تقدم البرتغال نظامًا ضريبيًا جذابًا للوافدين الذين يفكرون في الانتقال إلى البلاد. من خلال نظامها الضريبي القائم على الإقامة، توفر البرتغال ظروفًا مواتية للأفراد الذين يتطلعون إلى تحسين وضعهم الضريبي. في هذا الدليل، سوف نستكشف الجوانب الرئيسية للضرائب في البرتغال للوافدين، مع التركيز على القواعد الضريبية المطبقة على غير المقيمين.
التزامات الإقامة والضرائب
لتحديد التزاماتك الضريبية في البرتغال، من الضروري فهم مفهوم الإقامة الضريبية. في البرتغال، سيتم اعتبارك مقيمًا ضريبيًا إذا قضيت 183 يومًا أو أكثر في البلاد خلال السنة التقويمية. باعتبارك مقيمًا ضريبيًا، يتعين عليك دفع ضريبة في البرتغال على دخلك العالمي. ومع ذلك، إذا لم تكن تعتبر غير مقيم ضريبيًا، فستكون مسؤولاً فقط عن ضريبة الدخل المكتسبة داخل البرتغال.
اتفاقيات الازدواج الضريبي
بالنسبة للأفراد المقيمين الخاضعين للضريبة في ولايات قضائية متعددة، يصبح تطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTAs) ضروريًا. اتفاقيات التجارة التفضيلية هي اتفاقيات ثنائية بين الدول تهدف إلى منع الازدواج الضريبي والقضاء على التهرب الضريبي. وقعت البرتغال على أكثر من 70 اتفاقية DTA، بما في ذلك اتفاقيات مع دول مثل المملكة المتحدة والولايات المتحدة وألمانيا وفرنسا.
وبموجب هذه الاتفاقيات، فإن فرض الضرائب على أنواع معينة من الدخل سيعتمد على الأحكام المبينة في اتفاقية DTA المحددة. على سبيل المثال، تنص اتفاقية DTA بين البرتغال وجنوب أفريقيا على أنه عندما يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا في كلا البلدين، فإن تحديد الالتزام الضريبي سيعتمد على عوامل مثل الموطن الدائم، والعلاقات الاقتصادية، والإقامة المعتادة، والجنسية. تلعب هذه الاتفاقيات دورًا حاسمًا في ضمان فرض ضرائب عادلة على الأفراد ذوي مصادر الدخل الدولية.
برنامج المقيمين غير المعتادين (NHR).
أدخلت البرتغال نظاما ضريبيا خاصا يعرف باسم برنامج المقيم غير المعتاد (NHR)، بهدف جذب الأفراد ذوي القيمة العالية إلى البلاد. يقدم هذا البرنامج مزايا ضريبية فريدة لمدة عشر سنوات متتالية. للتأهل لبرنامج NHR، يجب أن تكون مقيمًا ضريبيًا جديدًا في البرتغال ولم تكن مقيمًا ضريبيًا في السنوات الخمس الماضية.
وبموجب برنامج NHR، يتم إعفاء أنواع معينة من الدخل من الضرائب أو تخضع لمعدلات ضريبية مواتية. على سبيل المثال، قد يتم إعفاء دخل العمالة من مصدر أجنبي من الضريبة البرتغالية إذا كان خاضعًا بالفعل للضريبة في بلد المصدر بموجب اتفاقية DTA أو اتفاقية ضريبية دولية. وبالمثل، قد يخضع دخل المعاش التقاعدي لضريبة ثابتة قدرها 10%. من المهم ملاحظة أن برنامج NHR يخضع لمتطلبات أهلية محددة ويجب تقييمه بعناية بالتشاور مع خبراء الضرائب.
فرض الضرائب على فئات الدخل المختلفة
الدخل الوظيفي
يخضع دخل العمل الذي يحصل عليه المقيمون غير المعتادين في البرتغال للضريبة بمعدل ضريبة خاص قدره 20٪. ومع ذلك، قد يتم إعفاء الدخل المكتسب في الخارج في فئة العمل من الضريبة البرتغالية إذا كان خاضعًا للضريبة بالفعل في بلد المصدر بموجب اتفاقية DTA أو اتفاقية ضريبية دولية. ويضمن هذا الحكم أن الأفراد لا يخضعون للازدواج الضريبي على دخلهم من العمل.
العمل الحر ورأس المال والإتاوات والدخل العقاري
يتم التعامل مع الدخل المستمد من العمل الحر، والدخل الرأسمالي (أرباح الأسهم، والفوائد، وما إلى ذلك)، وأرباح رأس المال، والعقارات، والعائدات بشكل مختلف في ظل النظام الضريبي البرتغالي. قد يستفيد المقيمون غير المعتادين الذين يشاركون في أنشطة عالية القيمة ذات طبيعة علمية أو فنية أو تقنية من الإعفاءات على الدخل المكتسب في الخارج في هذه الفئات. ينطبق الإعفاء إذا كان الدخل خاضعًا للضريبة في بلد المصدر بموجب اتفاقية DTA أو اتفاقية ضريبية دولية، ولا يعتبر أنه تم الحصول عليه في الأراضي البرتغالية.
دخل المعاش
ويخضع دخل المعاش التقاعدي الذي يحصل عليه المقيمون غير المعتادين إلى معدل ضريبي مناسب قدره 10%. وينطبق هذا المعدل الثابت على دخل المعاش التقاعدي الذي لا يعتبر معفى من الضرائب في البرتغال. على غرار فئات الدخل الأخرى، قد يتم إعفاء دخل المعاش التقاعدي من الضريبة البرتغالية إذا كان خاضعًا للضريبة بالفعل في بلد المصدر بموجب اتفاقية DTA أو اتفاقية ضريبية دولية.
الإعفاءات الضريبية وآليات الائتمان
في ظل ظروف معينة، قد يظل الدخل المعفى من الضرائب مدرجًا في حساب المبلغ الخاضع للضريبة لفئات الدخل الأخرى. ومع ذلك، توجد إعفاءات محددة للمكاسب الرأسمالية من الأوراق المالية وأرباح الأسهم والفوائد والدخل الخاضع لمعدل الضريبة الخاص بنسبة 20٪ للتوظيف والعمل الحر.
يجوز للمقيمين غير المعتادين المؤهلين للحصول على إعفاءات ضريبية اختيار استخدام آلية الائتمان الضريبي التي توفرها اتفاقيات الازدواج الضريبي الدولية. وتسمح هذه الآلية بإدراج الدخل المعفى في الإطار الضريبي العام، مع بعض الاستثناءات.
التقدم بطلب للحصول على حالة الإقامة غير المعتادة
للاستفادة من برنامج NHR، يجب على الأفراد التسجيل كمقيمين غير معتادين في سجل دافعي الضرائب البرتغالي. يجب أن يتم التسجيل عند تغيير مكان الإقامة إلى البرتغال وقبل اعتباره مقيمًا ضريبيًا للسنة المالية المعنية. بمجرد التسجيل، تصبح حالة الإقامة غير المعتادة صالحة لمدة عشر سنوات متتالية.
خلال السنوات العشر، إذا لم يختر المقيم غير المعتاد التقديم على هذا النحو لأي سنة معينة، فيمكنه استئناف الحالة للسنوات المتبقية. من المهم ملاحظة أن متطلبات الأهلية تنطبق، ويجب على الأفراد ذلك استشارة خبراء الضرائب للتأكد من الالتزام بقواعد وأنظمة البرنامج.
وفي الختام
تعتبر الضرائب في البرتغال بالنسبة للوافدين مسألة معقدة، خاصة بالنسبة لغير المقيمين. يعد فهم قواعد الإقامة واتفاقيات الازدواج الضريبي وفوائد برنامج الإقامة غير المعتادة أمرًا بالغ الأهمية لتحسين وضعك الضريبي. من خلال طلب المشورة والتوجيه المهني، يمكنك التنقل في نظام الضرائب البرتغالي بثقة وضمان الامتثال للوائح المعمول بها. إن النظام الضريبي البرتغالي المناسب للوافدين يجعل منها وجهة جذابة للأفراد الذين يسعون إلى تعظيم إمكاناتهم المالية مع الاستمتاع بالعروض الثقافية والطبيعية الغنية للبلاد.
إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها نصيحة قانونية أو ضريبية أو مالية. للحصول على نصائح شخصية، يرجى استشارة متخصص مؤهل.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
