مع استمرار توسع اقتصاد الوظائف المؤقتة ، يفكر المزيد والمزيد من المهنيين في العمل الحر في البرتغال. توفر الدولة بيئة أعمال مواتية وحوافز ضريبية جذابة ونوعية حياة عالية. في هذا الدليل الشامل ، سوف نستكشف الجوانب المختلفة للعمل لحسابك الخاص في البرتغال ، بما في ذلك الضرائب والتسجيل والخصومات ومساهمات الضمان الاجتماعي.
1. مقدمة في العمل الحر في البرتغال
أدى نمو سوق العمل الحر إلى جعل البرتغال وجهة جذابة للمهنيين العاملين لحسابهم الخاص. اشتهرت البلاد بالبدو الرحل ورجال الأعمال الرقميين بقوانين العمل المرنة ، والمناخ المعتدل ، والثقافة النابضة بالحياة. بصفتك فردًا يعمل لحسابه الخاص ، يمكنك اختيار مشاريعك وعملائك ، ولكنك مسؤول أيضًا عن إدارة الضرائب ومساهمات الضمان الاجتماعي.
2. الضرائب على العاملين لحسابهم الخاص في البرتغال
عندما تعمل لحسابك الخاص في البرتغال ، فإنك تخضع لنفس قوانين الضرائب مثل أي محترف آخر يعمل بالقطعة. يعتمد النظام الضريبي على نظام التقييم الذاتي ، مما يعني أنك مسؤول عن حساب ودفع الضرائب الخاصة بك. تمتد السنة الضريبية في البرتغال من يناير إلى ديسمبر.
2.1 ضريبة الدخل الشخصي (PIT)
يخضع الأفراد العاملون لحسابهم الخاص في البرتغال لضريبة الدخل الشخصي (PIT) ، وهي ضريبة تصاعدية تعتمد على دخلهم. تتراوح معدلات الضرائب من 14.5٪ إلى 48٪ ، حسب مستوى دخلك. بموجب مخطط المقيم الضريبي غير المعتاد (NHR) ، قد يتم إعفاء الدخل من مصادر أجنبية من ضريبة الدخل الشامل ، بشرط استيفاء معايير محددة. أيضًا ، قد يخضع الدخل من مصادر برتغالية لضريبة ثابتة بنسبة 20٪ إذا كان النشاط يعتبر عالي القيمة.
2.2 ضريبة القيمة المضافة (VAT)
إذا كنت تقدم خدمات أو تبيع سلعًا ، فقد تحتاج إلى فرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على فواتيرك للعملاء في البرتغال وبلدان أخرى. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في البرتغال هو 23٪. ومع ذلك ، إذا كنت تعمل لحسابك الخاص في ماديرا ، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة هو 22٪. إعفاءات ضريبة القيمة المضافة متاحة بموجب آلية الاحتساب العكسي لعملاء الاتحاد الأوروبي وغير الأوروبيين ، بشرط استيفاء شروط معينة.
2.3 اشتراكات الضمان الاجتماعي
يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص في البرتغال دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي بعد 12 شهرًا من التسجيل كمستقل. أساس الاشتراك الشهري يتوافق مع ثلث الأجر ذي الصلة المحدد في كل فترة إبلاغ وينتج عنه آثار في ذلك الشهر والشهرين التاليين.
لتحديد الأجر ذي الصلة للعاملين لحسابهم الخاص ، يتم أخذ الدخل المستلم في الأشهر الثلاثة السابقة للشهر المذكور في الاعتبار. الدفعة المناسبة تتوافق مع 70٪ من الدخل المتعلق بالخدمات المقدمة. قاعدة المساهمة التي يتم النظر فيها لكل شهر لها حد أقصى يبلغ 12 ضعف قيمة المؤشر الاجتماعي البرتغالي (IAS) ، بحد أقصى 14,808.93 يورو في السنة.
3. التسجيل كمحترف يعمل لحسابه الخاص في البرتغال
للتسجيل كمحترف يعمل لحسابه الخاص للأغراض الضريبية في البرتغال ، تحتاج إلى الحصول على رقم التعريف الضريبي (NIF) والتسجيل لدى السلطات الضريبية. يمكنك القيام بذلك شخصيًا في مكتب الضرائب (serviço de finanças) أو من خلال مزود خدمة مثل Madeira Corporate Services. بمجرد التسجيل ، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات لجميع دخلك ونفقاتك وتقديم إقرار ضريبي (Declaração de IRS) كل عام.
يجب تحرير فاتورة بجميع الدخل الناتج عن العمل المستقل من خلال برنامج فوترة معتمد من Autoridade Tributária e Aduaneira.
4. الاستقطاعات والبدلات للعاملين لحسابهم الخاص في البرتغال
يمكن للعاملين لحسابهم الخاص في البرتغال المطالبة بخصومات وبدلات مختلفة لتقليل دخلهم الخاضع للضريبة. وتشمل هذه:
4.1 مصاريف الأعمال
يمكن للعاملين لحسابهم الخاص خصم نفقات العمل ، مثل إيجار المكاتب والمعدات والإمدادات ، من دخلهم الخاضع للضريبة. يجب أن تكون جميع النفقات مرتبطة بالنشاط التجاري الذي يقوم به المستقل.
4.2 الخصومات الشخصية
يمكن للعاملين لحسابهم الخاص أيضًا المطالبة باستقطاعات شخصية ، مثل المساهمات في خطة المعاشات التقاعدية وأقساط التأمين الصحي ونفقات التعليم.
5. النظام المبسط مقابل المحاسبة المنظمة
يمكن لأصحاب الأعمال الحرة الذين يصل دخلهم إلى 200,000 يورو سنويًا اختيار النظام المبسط ، والذي يسمح لهم بخصم معدل ثابت قدره 25 ٪ من دخلهم من دخلهم الخاضع للضريبة. يجب أن يكون لدى أولئك الذين يتجاوز دخلهم 200,000 يورو محاسبة منظمة ، وبالتالي ، يجب عليهم تعيين محاسب معتمد من مجلس الإدارة للمساعدة في تحديد أرباحهم وخسائرهم.
6. المقيم الضريبي غير المعتاد (NHR) مخطط
• مقيم ضريبي غير معتاد يعد نظام (NHR) خيارًا جذابًا للموظفين المستقلين الذين يتطلعون إلى الانتقال إلى البرتغال لفترة طويلة (أكثر من 183 يومًا). بموجب مخطط NHR ، قد يتم إعفاء الدخل من مصادر أجنبية من ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال ، بشرط استيفاء متطلبات محددة بموجب قواعد النظام. أيضًا ، قد يخضع الدخل من مصادر برتغالية لضريبة ثابتة بنسبة 20٪ إذا كان النشاط يعتبر عالي القيمة.
7. التزامات ضريبة القيمة المضافة للعاملين لحسابهم الخاص
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في البرتغال من قبل جميع الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 13,500 يورو على الخدمات الخاضعة للضريبة. ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع لهيئة الضرائب البرتغالية سبعة أيام بعد فترات الموعد النهائي لتقديم التقارير ، كل ثلاثة أشهر أو شهرية.
من المهم ملاحظة أن الفواتير المتعلقة بنشاطك المستقل يجب أن تصدر من خلال برنامج تحرير فواتير معتمد من وزارة المالية البرتغالية.
8. المواعيد النهائية للضرائب وخيارات الدفع
يجب على العاملين لحسابهم الخاص في البرتغال تقديم الإقرار الضريبي بحلول 30 يونيو من كل عام. إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة ، فيجب عليك أيضًا تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية.
تتوفر العديد من خيارات تسوية الضرائب ، بما في ذلك التحويل المصرفي والخصم المباشر والدفع في مكتب الضرائب.
9. عقوبات عدم الامتثال
يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للوائح الضريبية إلى عقوبات وغرامات. يمكن للسلطات الضريبية فرض غرامات على التسجيل المتأخر أو غير الصحيح للإقرارات الضريبية ، وعدم التسجيل للأغراض الضريبية ، وعدم دفع الضرائب في الوقت المحدد.
10. نصائح لإدارة الضرائب الخاصة بك
لإدارة شؤونك الضريبية بصفتك فردًا يعمل لحسابه الخاص في البرتغال ، من الأهمية بمكان:
- قم بتعيين محاسب
- احتفظ بسجلات دقيقة لجميع دخلك ونفقاتك
- تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بك في الوقت المحدد
- اطلب المشورة المهنية إذا لم تكن متأكدًا من أي جانب من جوانب النظام الضريبي
- ضع ميزانية لمدفوعات الضرائب الخاصة بك وقم بتخصيص الأموال كل شهر لتغطية التزاماتك الضريبية
- النظر في مقيم ضريبي غير معتاد (NHR) إذا كنت تخطط للانتقال إلى البرتغال لفترة طويلة
11. اختتام
يمكن أن يكون العمل لحسابك الخاص في البرتغال تجربة مجزية ومرضية ، مما يوفر المرونة والاستقلالية. من خلال فهم النظام الضريبي ، والتسجيل للأغراض الضريبية ، والمطالبة بالخصومات والبدلات ، والوفاء بالمواعيد النهائية الضريبية ، وطلب المساعدة المهنية عند الضرورة ، يمكنك ضمان الامتثال للوائح والتركيز على عملك. من خلال التخطيط والإدارة الدقيقين ، يمكنك التنقل بنجاح في عالم العمل الحر في البرتغال والتمتع بجميع مزاياها.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
