تعد ضريبة الشركات في البرتغال جانبًا مهمًا لممارسة الأعمال التجارية في البلاد. يعد فهم القواعد والمعدلات والمزايا المرتبطة بضريبة الشركات أمرًا ضروريًا للشركات العاملة في البرتغال. في هذا الدليل الشامل، سوف نستكشف تعقيدات ضريبة الشركات في البرتغال، ونقدم رؤى ومعلومات قيمة لمساعدة الشركات على التغلب على تعقيدات الضريبة على الشركات في البرتغال. النظام الضريبي.
ما هي ضريبة الشركات؟
ضريبة الشركات، والمعروفة أيضًا باسم الضريبة على الشركات أو ضريبة دخل الشركات، هي ضريبة مفروضة على أرباح الأعمال التجارية في البرتغال. يتم فرض ضريبة على الشركات المقيمة على دخلها العالمي، في حين تخضع الشركات غير المقيمة للضريبة فقط على دخلها من مصدر البرتغال. يختلف معدل الضريبة حسب حجم وطبيعة الشركة.
معدلات ضريبة الشركات في البرتغال
معدل ضريبة الشركات القياسي في البر الرئيسي للبرتغال هو 21%. ومع ذلك، تنطبق أسعار مختلفة على مناطق وأنواع محددة من الشركات. وفي منطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي ومنطقة جزر الأزور المتمتعة بالحكم الذاتي، تبلغ المعدلات القياسية 14.7% و14.7% على التوالي.
أسعار مخفضة للشركات الصغيرة والمتوسطة
شركات صغيرة ومتوسطة تتمتع الشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs) والشركات ذات رأس المال الصغير المتوسط (Small Mid Caps) بمعدلات ضريبية مخفضة على الشركات. ينطبق المعدل المخفض بنسبة 17% على أول دخل خاضع للضريبة بقيمة 50,000 يورو للشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الصغيرة ذات رأس المال المتوسط. وأي دخل يتجاوز هذا الحد يخضع للضريبة بالمعدل القياسي.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الصغيرة ذات رأس المال المتوسط التي تتمتع بإدارة فعالة في المناطق الداخلية من البر الرئيسي للبرتغال الاستفادة من معدل مخفض إضافي قدره 12.5% على أول دخل خاضع للضريبة بقيمة 50,000 يورو. ينطبق السعر القياسي على المبلغ الزائد.
دفع ضريبة الشركات
تُدفع ضريبة الشركات في البرتغال في الشهر الخامس من السنة المالية الجديدة للسنة المالية السابقة. ومع ذلك، يجب على الشركات أيضًا سداد المدفوعات على حساب الضريبة طوال السنة المالية الحالية. ويتم سداد هذه الدفعات في الأشهر السابع والتاسع والثاني عشر من السنة المالية الحالية.
مبالغ الدفع للشركات التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 0.5 مليون يورو
بالنسبة للشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية أقل من 0.5 مليون يورو، فإن المبالغ المستحقة الدفع للمدفوعات على الحساب هي 80٪ من الضريبة المقدرة في السنة المالية السابقة. إذا تجاوز حجم الأعمال 0.5 مليون يورو، يرتفع المبلغ المستحق إلى 95%. ومع ذلك، يمكن للشركات تخطي الدفع المستحق في الشهر الثاني عشر إذا كانت تتوقع أن مبلغ الضريبة للعام الحالي لا يضمن ذلك.
بحلول الشهر الخامس من السنة المالية الجديدة، يجب على الشركات إما دفع أي ضريبة زائدة مستحقة أو طلب سداد أي مدفوعات زائدة تم سدادها.
الإعفاء من المشاركة والائتمان الضريبي الأجنبي
تقدم البرتغال إعفاء للمشاركة في أرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية الناتجة عن المشاركة بأكثر من 10% في شركات أخرى، سواء كانت برتغالية أو أجنبية. ومع ذلك، يجب استيفاء شروط معينة لتطبيق هذا الإعفاء.
علاوة على ذلك، يتم منح ائتمان ضريبي أجنبي للضرائب المدفوعة في الخارج على الأرباح أو جزء ضريبة الشركات المقابل للدخل الأجنبي الخاضع للضريبة، أيهما أقل. يتم تحديد سقف للائتمان عند الضريبة المدفوعة في الخارج بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المعمول بها.
المكاسب الرأسمالية وحوافز الاستثمار
مكاسب رأس المال وعادة ما يتم تضمينها في الأرباح الخاضعة للضريبة، في حين يمكن خصم خسائر رأس المال. ومع ذلك، يمكن للشركات الاستفادة من تخفيف بنسبة 50٪ على مكاسب رأس المال إذا تم إعادة استثمار عائدات التصرف في أصول ثابتة ملموسة أو أصول بيولوجية غير قابلة للاستهلاك في السنة المالية السابقة أو اللاحقة.
تقدم البرتغال حوافز استثمارية متنوعة للشركات، والتي يمكن أن تساعد في تقليل التزاماتها الضريبية وتعزيز النمو الاقتصادي. وتهدف هذه الحوافز إلى تشجيع الاستثمار في قطاعات ومناطق محددة.
أسعار خاصة للشركات الصغيرة والمتوسطة
كما ذكرنا سابقًا، تتمتع الشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات الصغيرة والمتوسطة بمعدلات ضريبية مخفضة على الشركات. المعدل هو 17% على أول 25,000 يورو من الأرباح للشركات الصغيرة والمتوسطة. إذا تجاوزت الأرباح هذا الحد، يتم فرض ضريبة عليها بالمعدل القياسي. وفي بعض المناطق الداخلية ومنخفضة الكثافة السكانية، يمكن أن يصل المعدل الأولي للشركات الصغيرة والمتوسطة إلى 12.5%.
ضريبة الشركات في جزيرة ماديرا
باعتبارها منطقة تتمتع بالحكم الذاتي في البرتغال، تتمتع جزيرة ماديرا بمعدلات ضريبة الشركات الخاصة بها. المعدل القياسي في ماديرا هو 14.7%، وهو أقل من المعدل في البر الرئيسي للبرتغال. وهذا يجعل ماديرا موقعًا جذابًا للشركات التي تسعى إلى بيئة ضريبية مناسبة.
مزايا ضريبية فريدة في ماديرا
تقدم ماديرا مزايا ضريبية إضافية، مثل مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC)، لجذب الاستثمار الأجنبي. توفر MIBC معدل ضريبة مخفض على الشركات بنسبة 5٪ لأنشطة محددة وتقدم مزايا أخرى، بما في ذلك الإعفاء من ضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم ومدفوعات الفائدة.
وفي الختام
تلعب ضريبة الشركات في البرتغال دورًا مهمًا في النظام المالي للبلاد. يعد فهم قواعد هذه الضريبة ومعدلاتها وفوائدها أمرًا بالغ الأهمية للشركات العاملة في البرتغال. بفضل معدلاتها القياسية والمعدلات المخفضة للشركات الصغيرة والمتوسطة، توفر البرتغال بيئة ضريبية تنافسية للشركات. بالإضافة إلى ذلك، توفر جزيرة ماديرا المزيد من المزايا مع معدلات الضرائب المنخفضة والمزايا الضريبية الفريدة من خلال مركز ماديرا الدولي للأعمال. يمكن للشركات تحسين وضعها الضريبي والمساهمة في النمو الاقتصادي للبلاد من خلال التعامل مع تعقيدات ضريبة الشركات في البرتغال.
إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها نصيحة قانونية أو مالية أو استثمارية. لو سمحت التشاور مع المهنيين متخصصون في العقارات البرتغالية قبل اتخاذ أي قرارات استثمارية.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
