يصعب أحيانًا فهم نظام ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال ؛ لهذا السبب أعددنا هذا المقال الذي يلخص الجوانب الرئيسية لنظام الضرائب البرتغالي.
كيف يعمل نظام الضرائب في البرتغال؟
أساسيات
يتكون نظام الضرائب البرتغالي من الضرائب الوطنية (أو الإقليمية) والبلدية ، والتي تُحسب عمومًا على أساس الدخل والنفقات وملكية الممتلكات.
يجب على الأجانب الذين يعيشون في البرتغال التسجيل كدافعي ضرائب قبل أن يتمكنوا من البدء في توليد الدخل ، حتى لو استطاعوا ذلك التقدم بطلب للحصول على المزايا والإعفاءات الضريبية. يمكن أن يتم التسجيل كدافع ضرائب من قبل دافع الضرائب بأنفسهم أو بواسطة محام يعمل في مكتب الضرائب المحلي مع الاختصاص القضائي على عنوان سكن دافع الضرائب (إن وجد).
تمتد السنة الضريبية البرتغالية جنبًا إلى جنب مع السنة التقويمية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر).
نظام ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال
الشخصية الدخل الضرائب في البرتغال على المستوى الوطني ، من قبل جمعية الجمهورية ، مع المجالس التشريعية لمناطق الحكم الذاتي في ماديرا وجزر الأزور التي تتمتع بسلطة تكييف معدلات الضرائب الوطنية المطبقة على المقيمين في مناطق الحكم الذاتي. نظرًا لأن كلا المنطقتين المستقلتين هما أقصى مناطق الاتحاد الأوروبي ، فإن معدلات الضرائب المطبقة على ضريبة الدخل الشخصي أقل من تلك المطبقة على سكان البر الرئيسي.
بالنظر إلى ما سبق ، فإن النظام الضريبي في البرتغال يعتمد على الدخل في جميع أنحاء العالم ، مما يعني أنه إذا كنت مؤهلاً كمقيم ، لأغراض ضريبية ، فسيتم فرض ضرائب على الدخل الذي حققته في جميع أنحاء العالم ، وليس الدخل المتولد فقط في الأراضي البرتغالية. بموجب هذا النظام ، ستنظر مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية أيضًا في أي إعفاءات ضريبية ممنوحة بموجب اتفاقيات الازدواج الضريبي الموقعة بين البرتغال وسلطات مصدر الدخل.
بالنسبة لأولئك المؤهلين على أنهم غير مقيمين ، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي فقط إذا تم إنشاء الدخل في البرتغال.
قواعد الإقامة الضريبية
بموجب قوانين الضرائب البرتغالية ، يُعتبر الشخص مقيماً ، لضريبة الدخل الشخصي ، إذا كانت الأرباح في العام المعني:
- بقيت في البرتغال لأكثر من 183 يومًا ، متتالية أو بديلة ، في أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة التقويمية المعرضة للخطر ؛
- بعد أن بقيت لفترة أقل ، احتفظت بممتلكات في البرتغال ، في أي فترة معينة من الفترة المذكورة أعلاه ، في ظل هذه الظروف التي قد تؤدي إلى استنتاج نية لشغل العقار كمكان إقامة عادي ؛
- في 31 ديسمبر ، يكون أحد أفراد طاقم سفينة أو طائرة شريطة أن يتم توظيف هذا الشخص من قبل كيانات لها موطن أو مكتب رئيسي أو إدارة فعالة في الأراضي البرتغالية ؛
- يمارس وظائف أو مهام ذات طابع عام في ظل الدولة البرتغالية في الخارج.
قواعد الإقامة الضريبية في مناطق الحكم الذاتي في ماديرا وجزر الأزور
يُعتبر الشخص مقيماً في منطقة الحكم الذاتي في العام الذي يتعلق فيه الدخل عندما يظلون في الإقليم المعني لأكثر من 183 يومًا.
ومع ذلك ، لكي يتم اعتبار المقيم في الأراضي البرتغالية مقيماً في منطقة حكم ذاتي ، يجب أن تكون هذه المنطقة هي المكان الذي يقيمون فيه بشكل اعتيادي وأن يتم تسجيلهم هناك لأغراض ضريبية. عندما لا يكون من الممكن تحديد الدوام المشار إليه سابقًا ، يُعتبر المقيمون في الأراضي البرتغالية الذين لديهم مركز مصالحهم الرئيسي هناك مقيمين في إقليم منطقة الحكم الذاتي ، والمكان الذي يتم فيه الحصول على الجزء الأكبر من الدخل الخاضع للضريبة ، المحددة بالشروط التالية ، تعتبر كذلك:
- يعتبر دخل العمل قد تم الحصول عليه في المكان الذي يتم فيه توفير النشاط ؛
- يعتبر الدخل التجاري والمهني يتم الحصول عليه في مكان التأسيس أو الممارسة المعتادة للمهنة ؛
- يعتبر دخل رأس المال قد تم الحصول عليه في مكان المنشأة التي يُنسب إليها الدفع.
- يعتبر الدخل من الأرض والزيادات في الثروة المتأتية من الممتلكات غير المنقولة قد تم الحصول عليها في المكان الذي يوجد فيه العقار.
- يعتبر الدخل من المعاشات قد تم الحصول عليه في المكان الذي يتم دفعه فيه أو إتاحته.
يُعتبر الأشخاص الذين يشكلون الأسرة المعيشية مقيمين في إقليم منطقة حكم ذاتي ، بشرط أن يكون مركز المصالح الرئيسي هناك ، بموجب الشروط المحددة أعلاه.
نظام الضرائب في البرتغال للوافدين
يمكن لبعض الرعاة السابقين الذين يعيشون في البرتغال الاستفادة من مخطط الإقامة غير المعتادة (NHR)، والتي توفر إعفاءات جوهرية لمدة عشر سنوات من الإقامة. هذه الحالة الضريبية الخاصة السابقة متاحة لجميع أولئك الذين ينتقلون إلى البلد ، بغض النظر عن جنسيتهم وحيث يكونون مؤهلين كمتقاعدين أو عمال أو مستقلين (البدو الرقميين).
قبل النقل، ينبغي للمرء الاتصال بمستشار الضرائب، مثل MCS وقم بتحليل هيكل الدخل الخاص بك فيما يتعلق بامتثاله لقواعد وإعفاءات نظام NHR.
معدلات الضرائب في البرتغال
البرتغال لديها تقدمية النظام الضريبي في المكان ، حيث تنطبق معدلات ضريبية مختلفة على فئات ضريبية مختلفة.
أقواس ضريبة الدخل في البرتغال ومنطقة الحكم الذاتي في ماديرا للعام المالي 2021
تطبق ضرائب الدخل البرتغالية على الأرباح في الفئات الست التالية:
- A: الدخل الوظيفي
- B: دخل العمل الحر
- E: دخل الاستثمار
- F: دخل الإيجار من العقارات المؤجرة في البرتغال
- G: أرباح رأس المال من بيع الممتلكات أو الأصول أو الأسهم
- H: معاشات التقاعد في البرتغال ، بما في ذلك خطط التقاعد الخاصة
قد يتم تطبيق معدلات ضريبية خاصة و / أو ثابتة على فئات مختلفة من الدخل اعتمادًا على أنواع معينة من الدخل أو حالة الإقامة الضريبية أو قابلية تطبيق مخطط NHR على دافع الضرائب المعني.
التزامات الإبلاغ الضريبي
يجب على جميع دافعي الضرائب الذين يحققون دخلًا في الأراضي البرتغالية في الفترة ما بين 1 يناير و 31 ديسمبر إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية على الدخل الشخصي. يتم تقديم هذه الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت ، عادةً ما بين 1 أبريل و 30 يونيو من السنة التقويمية التالية.
يمكن أن تتراوح غرامات الإرجاع المتأخر من 200 يورو إلى 2,500 يورو.
فرض الضرائب على الدخل من السلطات القضائية المدرجة في القائمة السوداء
يخضع دخل رأس المال (الفوائد وأرباح الأسهم) المدفوعة من قبل السلطات القضائية المدرجة في القائمة السوداء من قبل وزارة المالية البرتغالية للضريبة بمعدل ثابت قدره 35٪.
القائمة الحالية للسلطات القضائية المدرجة في القائمة السوداء هي كما يلي: ساموا الأمريكية ، ليختنشتاين ، جزر المالديف ، أنغيلا ، جزر مارشال ، أنتيغوا وبربودا ، موريشيوس ، أروبا ، موناكو ، جزيرة أسنسيون ، مونسيرات ، جزر الباهاما ، ناورو ، البحرين ، جزر الأنتيل الهولندية ، باربادوس ، ماريانا الشمالية جزر ، بليز ، جزيرة نيوي ، برمودا ، جزيرة نورفولك ، بوليفيا ، جزر المحيط الهادئ الأخرى ، جزر فيرجن البريطانية ، بالاو ، بروناي ، بنما ، جزر كايمان ، جزيرة بيتكيرن ، جزر القنال ، بورتو ريكو ، جزيرة الكريسماس ، قطر ، كوكوس (كيلينغ) ، جزيرة كوشم ، إيران ، جزر كوك ، سانت هيلانة ، كوستاريكا ، سانت كيتس ونيفيس ، جيبوتي ، سانت لوسيا ، دومينيكا ، سانت بيير وميكلون ، جزر فوكلاند ، ساموا ، فيجي ، سان مارينو ، بولينيزيا الفرنسية ، سيشيل ، غامبيا ، جزر سليمان ، جبل طارق ، سانت فيسنتي وجزر غرينادين ، غرينادا ، سلطنة عمان ، غوام ، سفالبارد ، غيانا ، إيسواتيني ، هندوراس ، توكيلاو ، المنطقة الإدارية الخاصة ، هونغ كونغ (الصين) ، ترينيداد وتوباغو ، جامايكا ، تريستان دا كونها ، الأردن ، جزر تركس وكايكوس ، مملكة تي أونغا ، توفالو ، كيريباتي ، الإمارات العربية المتحدة ، الكويت ، جزر فيرجن التابعة للولايات المتحدة ، لابوان ، فانواتو ، لبنان ، اليمن ، ليبيريا.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
لوريندا حاصلة على دبلوم في إدارة الأعمال من المعهد الجنوب أفريقي للإدارة والتجارة ... المزيد
