对于许多人来说，在葡萄牙为外国人征税是梦想成真。 事实上，在 非常住居民 (NHR), 外国人在葡萄牙的税收要低得多。
那些符合非常住居民 (NHR) 制度资格的人有资格成为葡萄牙的税收居民，并以较低的税率征税。 NHR 计划是适用于自然人海外收入的葡萄牙特殊税收制度。 该计划专为希望从移民角度将居住地转移到葡萄牙的人而设计，无论其国籍如何。
NHR 身份有效期为连续十年且不可续期，除非纳税人在重新申请该计划之前成为非税务居民五年。
外国人在葡萄牙的税收概览
葡萄牙外国人的税收制度
葡萄牙的一些外籍人士可以利用 非惯常居住 (NHR) 计划，这为十年的居住提供了实质性的豁免。 这种特殊的外籍人士税收身份适用于所有搬迁到该国的人，无论他们的国籍和在哪里有资格成为养老金领取者、工人或自由职业者（数字游牧民族）。
在搬迁之前，您应该联系税务顾问，例如 MCS 并分析您的收入结构是否符合 NHR 计划规则和豁免。
葡萄牙的税率
葡萄牙有进步 税制 在适当的地方，不同的税率适用于不同的税级。 2021 财年葡萄牙和马德拉自治区的所得税税级 葡萄牙所得税适用于以下六类收入：
- A: 就业收入
- B: 自雇收入
- E: 投资收益
- F: 葡萄牙出租物业的租金收入
- G: 出售物业、资产或股份的资本收益
- H: 葡萄牙的养老金，包括私人养老金计划
特殊和固定税率可能适用于不同的收入类别，具体取决于特定收入类型、税收居民身份或 NHR 计划对相关纳税人的适用性。
NHR 福利
境外收入免税
- 免税 就业收入 如果收入是 征税 在来源国，根据适用的双重征税协议，或被认为不是来自葡萄牙来源。
- 养老金净额 需缴纳 10% 的统一税率。
- 自由职业者收入/独立承包商 来自具有科学、艺术或技术特征的高附加值服务活动，如果这些 可以征税 在与葡萄牙签订双重征税协定的来源国，或在没有此类协定的情况下，当收入不被视为在葡萄牙境内获得时。
- 免税 其他类型 国外的 收入 （利息、股息、资本收益、不动产收入（租金）、特许权使用费、知识产权收入和营业收入） 如果这些 可以征税 在葡萄牙与相关国家签订的双重征税协定项下的原产国，或； 如果这些类型的收入 可能会被征税 在没有双重征税协定的情况下，按照 OECD 税收协定范本（不包括避税天堂）在原籍国进行。
根据我们的经验，葡萄牙税务和海关当局没有正确申请高附加值自由职业者收入的豁免，并对净养老金应用 10% 的税率（而不是将其应用于总养老金）。 鉴于此，纳税人通常需要对税务结算通知提出异议。 根据最新消息，葡萄牙税务和海关局正在调查此事。
葡萄牙来源收入免税
- 就业收入 和 商业或专业收入 来自高附加值活动的收入按 20% 的统一税率征税.
- 剩余的就业和商业或专业收入（不被视为高附加值）和其他类型的收入，应按照一般税收规则汇总和征税。
NHR 身份要求
- 在过去五年中未被视为葡萄牙的税务居民（可能需要税务居民证明和在国外缴纳的税款证明）。
- 获得葡萄牙税务居民身份。 在相关年份开始或结束的任何 183 个月内，在葡萄牙居住超过 12 天（无论是否连续）； 或在 12 个月内的任何时间拥有一栋房屋，其条件允许假定将其作为惯常居住地持有和占用。
- 在居民登记后的次年 31 月 2017 日之前申请登记为非经常性税收居民（例如 31 年 - 登记至 2018 年 XNUMX 月 XNUMX 日）。
- 对 NHR 身份的承认不是自动的，需要向葡萄牙税务和海关当局提交正式申请。 另外，抽查申请时，可要求提供往年税务居民身份证明文件（如《税务居民身份证明》、境外纳税结算证明等）。 在申请时随身携带此类记录至关重要。
如果您居住在马德拉岛或葡萄牙大陆，我们的专业团队随时准备协助您处理税务事宜。
本文仅供一般参考之用，并非旨在也不应被解释为任何形式的法律或专业建议。 如果您有任何问题，请不要犹豫 立即联系我们.
Laurinda 拥有南非行政与商业学院的工商管理文凭…… 查看更多
