马德拉是葡萄牙的一个自治区，近年来作为寻求税收优惠和有利商业环境的国际企业和高净值个人的目的地而受到广泛关注。然而，围绕马德拉的税收制度及其避税天堂的分类存在一些误解。在这份综合指南中，我们将揭穿这些神话，并阐明马德拉为国际企业提供的税收优惠和物质要求。
了解马德拉的税收制度
马德拉国际商务中心 (商业银行）是一个法律定义的结构，提供经政府批准的税收优惠 欧洲 （欧盟）至少到 2028 年底。这些激励措施主要侧重于促进国际活动和吸引外国投资。值得注意的是，马德拉群岛公司与其他葡萄牙公司一样必须遵守相同的规则、法规和报告要求。他们必须维护有组织的账户并向葡萄牙银行提交纳税表格、增值税申报表和报告。
揭穿马德拉岛作为避税天堂的神话
与普遍看法相反，马德拉并不是避税天堂。马德拉公司仅在其国际活动中享受税收优惠，而内陆业务产生的任何收入均按正常的葡萄牙企业所得税税率征税。马德拉不被视为离岸司法管辖区或非合作司法管辖区，因为它未列入任何国际黑名单。马德拉公司可以享受葡萄牙签署的所有双重征税条约和欧洲指令，并遵守欧盟关于税收协调的举措。
马德拉公司的物质要求
马德拉公司必须满足特定物质要求才有资格享受 MIBC 提供的税收优惠。该法律定义了这些要求，以确保透明度、合规性和经济实质。实质要求主要围绕创造就业机会。
成立后，马德拉公司必须在活动的前六个月内雇用至少六名工人，或在前两年内投资 75,000 欧元用于有形或无形固定资产。此外，公司的工资单上必须有至少一名员工持续缴纳葡萄牙个人所得税和社会保障。
马德拉国际商务中心的税收优惠
如果 MIBC 公司 满足其经济实质要求，他们须遵守以下规定：
- 降低企业所得税税率：马德拉公司从贸易活动或提供服务中获得的主动收入可享受 5% 的企业所得税优惠。
- 免征预扣税：如果满足某些条件，马德拉公司可免征股息分配预扣税。参与豁免制度还适用于公司收到的资本收益、出售子公司以及向股东支付资本收益。
- 利息、服务费和特许权使用费免征预扣税：马德拉公司向非居民支付的利息、服务费和特许权使用费可免征预扣税。
- 免除印花税和财产税：马德拉公司免征印花税、财产税、财产转让税以及地区和市政附加费，但有一定限制。
- 避免双重征税条约和投资保护条约的适用：马德拉公司可以享受葡萄牙签署的双重征税和投资保护条约提供的优惠。
马德拉对合规性和欧盟批准的承诺
给予马德拉公司的所有税收优惠均已由欧盟委员会谈判并预先批准。马德拉的税收制度已根据欧盟国家援助规则获得批准，确保遵守促进公平竞争和防止有害税收行为的欧盟法规。马德拉公司与任何其他葡萄牙公司一样受到相同的权利、义务和合规要求的约束，确保完全遵守葡萄牙和欧盟法律。
马德拉融入欧盟和经合组织
马德拉受益于成为葡萄牙、欧盟成员国和经合组织的一部分。位于马德拉的公司在 28 个欧盟成员国支持的可信制度下运营。马德拉的自动增值税号允许公司直接进入欧盟内部市场。所有欧盟指令都适用于马德拉，提供了保护投资者利益的监管良好的现代法律体系。马德拉拥有稳定的政治和社会环境、与其他欧洲司法管辖区相比较低的运营成本以及高水平的自然美景。
马德拉批准并延长第四次政权
马德拉IV制度为MIBC内的公司提供税收优惠，已获得欧盟委员会批准并将期限延长至31年2027月XNUMX日。这表明欧盟对马德拉税收制度的信心以及维持大部分税收优惠的承诺。 IV 制度还引入了额外的股息福利，进一步增强了马德拉对国际企业的吸引力。
结论
马德拉不是避税天堂，但通过其国际商务中心为国际企业提供优惠的税收制度。通过了解实质要求、遵守欧盟法规以及欧盟委员会对税收优惠的预先批准，可以揭穿有关马德拉税收优惠及其归类为避税天堂的误解。马德拉融入欧盟和经合组织进一步增强了其对国际企业的信誉和吸引力。经过 选择马德拉，企业可以受益于降低的企业所得税税率、免征预扣税、避免双重征税协定以及稳定合规的营商环境。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
