在葡萄牙的乌克兰人和俄罗斯人

主页 | 移民与签证 | 在葡萄牙的乌克兰人和俄罗斯人

在葡萄牙的乌克兰人和俄罗斯人

by Laurinda Abreu | 周三23 2022十一月 | 移民与签证, 个人所得税

俄罗斯对乌克兰发起的战争正在影响葡萄牙的乌克兰人和俄罗斯人。鉴于此，我们的团队 MCS 准备了以下有关在葡萄牙的乌克兰人和俄罗斯人的信息，以及如果他们决定在葡萄牙领土上合法居住，他们应该期待什么。

在葡萄牙的乌克兰人和俄罗斯人：税收居留权

根据临时保护身份或任何居留签证居住在葡萄牙的乌克兰人是税收居民。他们必须在居住在葡萄牙境内后立即通知乌克兰税务局他们的新住址。一般来说，如果纳税人在葡萄牙停留超过 183 天，则被视为纳税居民。此计数是指在相关年份开始或结束的任何 12 个月期间。同样的规则适用于合法居住在葡萄牙的俄罗斯人。

纳税申报义务

因此，对于葡萄牙税务居民的纳税人，个人所得税 (IRS) 将对其全球收入征收。 葡萄牙的税率最高可达 48%，但五年来首次抵达葡萄牙领土的人可能适用特殊条件。所述特殊要求是根据以下规定预见的 NHR 状态，这可以使许多乌克兰人受益匪浅，尤其是那些在 IT 部门作为自由职业者工作的人。

葡萄牙的居民纳税人必须提交 IRS 表格 3，报告全球产生的收入、支付的全球所得税和缴纳的社会保障金以及非葡萄牙账户的 IBAN。

税务机关之间的信息交换

葡萄牙税法要求所有在国外工作和居住的纳税人在 60 天内将其税务地址的变更通知税务和海关当局。

如果我们考虑到银行现在收集并向税务机关报告非居民（出于税收目的）客户持有的银行账户余额信息，这个问题就变得更加“严重”。然而，很大一部分海外侨民社区并没有这样做。这导致他们错误地报告了在这两个国家赚取的收入。

相反的情况也会发生：外国银行将向其各自的税务机关报告居民在其本国领土内的纳税人持有的账户，然后由其将这些信息传达给来源国的税务机关。

这种信息交流源于经合组织制定的共同报告标准（“CRS”）的实施，葡萄牙和其他 97 个国家（包括俄罗斯和乌克兰，通过全球透明度和信息交流论坛参与）税收目的）。

这些公共报告标准旨在打击逃税和洗钱活动，并可能影响成千上万外籍人士的税收居留身份。

如果税收居留身份在所有司法管辖区都不是最新的，则 CRS 可能会冒着外籍人士的收入在其原籍国和居住国征税的风险。

因此，外籍人士必须向两国主管税务机关更新其税务居留身份。

在葡萄牙自由职业

希望在葡萄牙从事自由职业活动的乌克兰人和俄罗斯人必须在葡萄牙注册（这是因为 出于移民和税收目的，一个人不能在一个人不居住的国家（即原籍国）提供服务和注册为自由职业者）。

自由职业者的收入可以根据简化的制度或根据纳税人的有组织账户征税。

简化的制度将仅适用于未选择有组织账户、上一年营业额或业务和专业总收入低于 200,000 欧元（2020 年）的纳税人。在此简化制度下，上述收入按《个人所得税法》第 75 条所指表格中所列商业和专业服务收入的 151% 征税。作为对加入简化制度的纳税人的激励，75% 的系数在活动开始的纳税期间和随后的纳税期间减少了 50% 和 25%。适用的个人所得税税率可能是累进的（高达 48%）或固定在 20%（在 NHR 计划条件下）。

应用 75% 系数产生的收入“扣除”部分取决于核实实际发生并与活动相关的费用和费用。

因此，通过应用系数确定的应税收入将加上总收入的 15% 与以下金额之和（约 27.000 欧元）之间的正差额：

4,104 欧元或更高的强制性社会保障缴款总额（部分不超过收到的总收入的 10%）。
与葡萄牙税务机关沟通的员工费用、工资或薪金。
分配给专业活动的物业租金通过签发电子收据或特定声明进行传达，其发票和其他文件已传达给葡萄牙税务机关（如果仅部分分配给专业活动，则仅被视为占总收入的 25%）总金额）。
分配给商业或专业活动的财产的税务登记价值的 1.5% 或分配给旅馆或出租活动的财产税务登记价值的 4%（如果仅部分分配给专业活动，则被认为仅为 25%的总量）。
与活动相关的采购商品和服务的其他费用，已及时通知葡萄牙税务机关，即与当前消耗材料、电力、水、交通和通讯、租金、诉讼、保险、租赁租金、支付给专业人士的强制性费用有关的支出代表纳税人所属专业活动的协会和其他组织，纳税人及其雇员的旅行和逗留（如果仅部分分配给该活动，则仅视为总额的25%）。
与活动相关的商品和服务的进口和共同体内采购。

除上述扣除额外，超过总收入 10% 且与此类专业活动相关的强制性社会保障缴款额，如果未作其他扣除，也可从自雇收入中扣除。

适用于个体经营者的缴费率为 21.4%。自雇人士的每月缴费基数相当于每个报告期确定的相关报酬的1/3，并在当月和随后两个月产生影响。确定个体经营者的适当报酬被视为报告月前三个月收到的收入。相关报酬相当于所提供服务金额的70%。每个月考虑的缴费基数上限为 IAS 值的 12 倍（5,265.72 欧元，2020 年的值），即每月最高缴费为 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 欧元。

作为自由职业者或个体经营者，必须注意的是，您在开始活动后的前 12 个月内无需缴纳社会保障金。社会保障缴款必须在所指月份的次月 10 日至 20 日之间缴纳。

所有营业额超过 12,500 欧元的应税服务企业均需在葡萄牙缴纳增值税。增值税应在报告截止日期后 XNUMX 天缴纳给葡萄牙税务局，无论是季度还是月度。

本文仅供一般参考之用，并非旨在也不应被解释为任何形式的法律或专业建议。如果您有任何问题，请不要犹豫立即联系我们.