随着零工经济的持续扩张，越来越多的专业人士正在考虑在葡萄牙自主创业。 该国提供良好的商业环境、有吸引力的税收优惠和高品质的生活。 在这份综合指南中，我们将探讨在葡萄牙自雇的各个方面，包括税收、登记、扣除和社会保障缴款。
1. 葡萄牙个体经营介绍
自由职业者市场的增长使葡萄牙成为对自雇专业人士具有吸引力的目的地。 该国以其灵活的劳动法、温和的气候和充满活力的文化而以数字游牧民和企业家而闻名。 作为个体经营者，您可以选择您的项目和客户，但您也有责任管理您的税收和社会保障缴款。
2. 葡萄牙个体经营者的税收
当您在葡萄牙自雇时，您与任何其他自由职业者一样受到相同的税法约束。 税收制度基于自我评估制度，这意味着您有责任计算和缴纳税款。 葡萄牙的纳税年度为一月至十二月。
2.1 个人所得税（PIT）
葡萄牙的个体经营者需缴纳个人所得税 (PIT)，这是一种基于其收入的累进税。 税率从 14.5% 到 48% 不等，具体取决于您的收入水平。 根据非居民税收居民 (NHR) 计划，只要满足特定标准，来自国外的收入可免征 PIT。 此外，如果该活动被视为高价值，则源自葡萄牙的收入可能需要缴纳 20% 的统一税。
2.2 增值税（VAT）
如果您提供服务或销售商品，您可能需要在您的发票上向葡萄牙和其他国家/地区的客户收取增值税 (VAT)。 葡萄牙的标准增值税税率为 23%。 但是，如果您是马德拉的个体经营者，则增值税税率为 22%。 在满足某些条件的情况下，为欧盟和非欧盟客户开具发票的反向收费机制可免征增值税。
2.3 社会保障缴款
葡萄牙的个体经营者必须在注册为自由职业者后 12 个月缴纳社会保障金。 每月缴费基数相当于每个报告期确定的相关报酬的1/3，并在当月及随后两个月产生影响。
在确定个体经营者的相关报酬时，考虑报告月前三个月收到的收入。 适当的付款相当于所提供服务收入的 70%。 每个月考虑的缴款基数上限为葡萄牙社会指数 (IAS) 值的 12 倍，每年最高为 14,808.93 欧元。
3. 在葡萄牙注册为个体经营者
要在葡萄牙注册为税务自雇专业人士，您需要获得 税号 (NIF) 并在税务机关登记。 您可以亲自到税务局 (serviço de finanças) 或通过服务提供商（例如 Madeira Corporate Services. 注册后，您必须保留所有收入和支出的记录，并每年提交纳税申报表 (Declaração de IRS)。
作为自由职业者产生的所有收入都必须通过 Autoridade Tributária e Aduaneira 批准的发票软件开具发票。
4. 葡萄牙个体经营者的扣除和津贴
葡萄牙的自由职业者可以申请各种扣除和津贴，以减少他们的应税收入。 这些包括：
4.1 业务费用
自由职业者可以从其应税收入中扣除业务费用，例如办公室租金、设备和用品。 所有费用必须与自由职业者进行的商业活动有关。
4.2 个人扣除
自由职业者还可以要求个人扣除，例如对养老金计划的贡献、健康保险费和教育费用。
5. 简化制度与有组织的会计
年收入不超过 200,000 欧元的自由职业者可以选择简化的制度，允许他们从应税收入中扣除收入的 25% 的统一税率。 收入超过 200,000 欧元的人必须有组织的会计工作，因此必须聘请经董事会认证的会计师来协助确定他们的损益。
6. 非居民税收居民 (NHR) 计划
非惯常税务居民 (NHR) 计划对于希望长期（超过 183 天）搬迁到葡萄牙的自由职业者来说是一个有吸引力的选择。 根据 NHR 计划，只要满足计划规则的特定要求，来自国外的收入可在葡萄牙免征个人所得税。 此外，如果该活动被视为高价值，则源自葡萄牙的收入可能需要缴纳 20% 的统一税。
7. 自由职业者的增值税义务
所有营业额超过 13,500 欧元的应税服务企业均需在葡萄牙缴纳增值税。 增值税应在报告截止日期后 XNUMX 天按季度或按月向葡萄牙税务局缴纳。
请务必注意，与您的自由职业活动相关的发票必须通过葡萄牙财政部批准的发票软件开具。
8. 纳税期限和付款方式
葡萄牙的自由职业者必须在每年的 30 月 XNUMX 日之前提交纳税申报表。 如果您注册了增值税，您还必须提交季度增值税申报表。
有多种税务结算选项可供选择，包括银行转帐、直接借记和在税务局付款。
9. 违规处罚
不遵守税收法规可能会导致处罚和罚款。 税务机关可以对延迟或不正确提交纳税申报表、未进行税务登记以及未按时纳税的行为处以罚款。
10. 管理税收的技巧
要在葡萄牙以个体经营者身份管理您的税务事务，关键是：
- 聘请会计师
- 准确记录您的所有收入和支出
- 按时提交纳税申报表
- 如果您对税收制度的任何方面不确定，请寻求专业建议
- 为您的纳税预算并每月拨出资金来支付您的纳税义务
- 考虑一下 非惯常税务居民 (NHR) 计划，如果您计划长期移居葡萄牙
11。 结论
在葡萄牙成为个体经营者可以是一种有益和充实的经历，提供灵活性和独立性。 通过了解税收制度、为税收目的进行登记、申请扣除和津贴、遵守纳税期限以及在必要时寻求专业帮助，您可以确保遵守法规并专注于您的工作。 通过周密的规划和管理，您可以成功驾驭葡萄牙的个体经营世界并享受其所有好处。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
