通过葡萄牙专利箱，公司，尤其是信息技术行业的公司，以及软件的创造者/所有者可以减轻他们的税收负担。 葡萄牙专利箱是一项税收激励措施，旨在将计算应税收入（涉及临时转让或使用某些工业产权的合同的收入价值）降低 85%。
葡萄牙专利箱计划
受益人和税收优惠
专利箱计划适用于居住在葡萄牙的葡萄牙企业所得税纳税人和在葡萄牙设有常设机构（PE）的非居民纳税人。
鉴于上述情况，葡萄牙专利箱系统仅对涉及专利、工业模型和图纸（注册工业产权）以及注册计算机程序（软件）版权的转让或临时使用的合同收入的 15% 征税。 此福利也适用于因违反任何这些权利（赔偿）而获得的收入。
葡萄牙专利箱税收优惠的要求
希望从上述税收优惠中受益的公司必须满足以下标准：
- 知识产权登记；
- 许可人在其会计中的正确识别：
- 因转让或临时使用而产生的收入； 和
- 为进行研发活动所发生的费用或损失，可直接归属于受让或暂时使用的权利。
- 被许可人必须使用被授予的权利从事商业、工业或农业活动。
- 使用权利的结果不能在许可人实体的可免税费用产生的商品或服务的交付中实现（这是一项反滥用规则，在公司之间的独特关系的情况下特别相关，以及关于转让定价独立交易原则的问题）。
- 专利盒制度不适用于居住在某地的被许可人 列入黑名单的司法管辖区.
免赔额费用
只有直接归因于研发运营的成本或损失，包括以下内容，才可以扣除。
- 收购有形和无形资产，按比例分配给研发活动；
- 直接分配给研发活动的人员成本；
- 招聘研发活动；
- 与获取、注册和维护专利相关的成本；
- 与研发审计相关的费用；
- 与支持的研究和开发项目产生的示范行动相关的成本。
- 资助的研究和开发计划
- 财务性质的费用和损失，例如利息以及与房地产购买、建设或折旧相关的费用和损失。
融入马德拉岛的重要性
进行上述业务的公司可享受适用于葡萄牙马德拉自治区公司的一般公司税率 (14,75)，而不是适用于大陆居民公司的税率 (21%)。 这意味着公司税率约为 2,205%。
尽管在马德拉岛成立公司提供了上述明显的公司税收优势。 在马德拉注册成立的公司是否应在 马德拉国际商务中心 (MIBC)，以下福利也适用：
- 0％的预扣税 向非居民支付专利、工业模型和图纸（注册工业产权）以及注册计算机程序（软件）的版权许可；
- 0％的预扣税 向非居民股东（个人或实体）和黑名单司法管辖区的非居民支付的股息。
- 0,75% 企业所得税 就专利、工业模型和图纸（注册工业产权）以及注册计算机程序（软件）的版权许可给非居民公司的特许权使用费；
- 5% 企业所得税 与向非居民公司提供的其他服务相关的收入。
然而，只有在公司满足 经济实质要求. 否则，适用马德拉一般税收制度。
本文仅供一般参考之用，并非旨在也不应被解释为任何形式的法律或专业建议。 如果您有任何问题，请不要犹豫 立即联系我们.
Rosana Rodrigues 是TFRA律师事务所的联合创始人和合伙人。她的工作主要涉及为葡萄牙的外国投资者提供咨询，特别是在公司法和税法领域。她还广泛从事航运法方面的工作…… 查看更多
