作为在葡萄牙和美国经营的个人或企业，您可能想知道如何应对每个国家/地区的税收制度。 葡美税收协定，也称为避免双重征税协定，是两国之间的一项协定，旨在防止个人和公司对同一收入征税两次。 在这份综合指南中，我将解释该条约的主要条款、它的好处，以及它对个人和企业的影响。
什么是税收协定？
税收协定是两国之间的一项协议，规定了个人和企业在两国经营时如何征税的规则。 税收协定的目标是防止双重征税，即同一收入被征税两次——每个国家一次。 为避免这种情况，税收协定通常包括确定哪个国家有权对特定类型的收入征税的条款，以及提供双重征税减免的机制。
葡美税收协定的好处
葡美税收协定对在两国开展业务的个人和企业都有多项好处。 主要好处之一是它有助于防止对收入双重征税。 根据该条约，个人和公司只在一个国家就其收入征税，这有助于减轻他们的整体税负。 此外，该条约为解决两国之间的税收争端提供了一个框架，这有助于为纳税人提供更大的确定性和稳定性。
葡美税收协定的另一个好处是可以帮助促进两国之间的贸易和投资。 通过提供清晰稳定的税收框架，该条约有助于降低与跨境交易相关的风险和不确定性，使企业更容易投资彼此的市场。
条约的主要条款
葡美税收协定包括几项关键条款，这些条款决定了每个国家如何对个人和企业征税。 其中最重要的条款之一是“居住地”条款，它决定了哪个国家有权对个人或公司的收入征税。 根据该条约，个人或公司被视为其住所或常设机构所在国家/地区的居民。
该条约还包括确定如何对特定类型的收入征税的条款。 例如，条约规定了股息、利息和特许权使用费的征税规则，以及不动产收入和企业利润的征税规则。 总的来说，这些规定旨在确保收入只在一个国家征税，纳税人不会被双重征税。
该条约如何影响个人和企业
葡萄牙-美国税收协定可以显着影响个人和企业在每个国家/地区的征税方式。 例如，根据该条约，个人和公司只在一个国家就其收入征税，这有助于减轻他们的整体税收负担。 此外，该条约提供了解决两国税收争端的机制，这可以为纳税人提供更大的确定性和稳定性。
但是，该条约也可能有一些限制。 例如，如果个人或公司的收入不在条约范围内，他们可能会被双重征税。 此外，该条约可能不会提供所有类型的税收减免，例如社会保障税或增值税。
申请条约优惠
个人和企业必须申请条约优惠才能享受葡美税收协定的优惠。 这通常涉及向每个国家/地区的税务机关提交表格以及支持文件。 申请过程可能很复杂，通常建议与熟悉条约并可以帮助完成申请过程的税务专业人士合作。
根据条约对外国投资征税
葡美税收协定还包括确定如何对外国投资征税的条款。 根据该条约，外国投资通常在投资所在国征税。 然而，该条约提供了免除对外国投资双重征税的机制，这有助于促进跨境投资。
根据条约避免双重征税
葡美税收协定的主要目标之一是防止双重征税。 为避免双重征税，个人和公司应仔细审查条约的规定并确保他们正在利用所有可用的减免机制。 这可能包括申请条约优惠、利用外国税收抵免以及谨慎构建跨境交易。
与税务专业人士合作以了解条约
鉴于葡美税收协定的复杂性，通常建议与 熟悉条约并可以帮助了解其条款的税务专业人士. 税务专业人士 可以帮助确保个人和企业利用所有可用的救济机制，并有助于避免潜在的合规问题和处罚。
葡美税收协定是一项有助于防止双重征税和促进两国跨境投资的重要协定。 通过了解条约的关键条款并与税务专业人士合作，个人和企业可以驾驭两国复杂的税收环境，并确保他们利用所有可用的减免机制。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 查看更多
