我需要在马德拉报税吗？

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我需要在马德拉报税吗？

by Miguel Pinto-Correia | 周一，11 2021月 | 投资, 个人所得税

我需要在马德拉报税吗？这是移居马德拉的外籍人士作为税务顾问向我们提出的主要问题。这是我们能给出的最简单的答案：如果您是居民，出于税收目的，是的（这包括非惯常纳税居民状态持有者）。

税务居民

税务居民就外籍人士而言，可以通过在马德拉/葡萄牙居住超过 183 天（连续或不连续）在相关年份开始或结束的任何 12 个月期间获得；或在 12 个月期间的任何时间拥有一栋房屋，其条件允许假定将其作为惯常居住地持有和占用。

考虑到上述情况，出于税收目的，居民有义务在马德拉/葡萄牙提交个人所得税，报告其在全球范围内赚取的收入、持有的 IBAN（或同等金额）外国银行账户数量以及支付的相应税款（在葡萄牙和/或国外）。

罚款

根据《一般税收侵权制度》第 116 条， 未能在法定期限内提交纳税申报表将被处以 150 至 3,750 欧元的罚款.

如果您决定主动上交纳税申报表，则在申报义务结束后 30 天内，可能会被处以 25 欧元（最低法定金额的 12.5%）的最低罚款。这仅适用于葡萄牙政府在其初始声明中没有受到处罚的情况（即，如果它没有收到它无权获得的金额）。

但是，如果在截止日期后超过 30 天提交纳税申报表，则必须支付最低 37.50 欧元（法定最低金额的 25%）的罚款，如果到您规范这种情况时，罚款最高可达 112.50 欧元，税务机关已经启动了审计。

减少的罚款必须在收到通知后 15 天内支付。如果未在时限内支付这笔款项，将启动行政违法程序，适用的最低罚款为 150 欧元，其中将增加诉讼费用。

如果未能及时申报，罚款可能高达 3 欧元. 同样在这种延迟的情况下， 如果税务机关在其纳税申报表中发现不准确或遗漏之处，罚款范围为 375 至 22 500 欧元。

信息交流

因此，欧盟税务机关同意进行更密切的合作，以便能够正确地向纳税人缴纳税款，并打击税务欺诈和逃税行为。
主管机关直接税收行政合作欧盟成员国有助于确保所有纳税人支付其公平份额的税负，无论他们在哪里工作、退休、持有银行账户以及投资或经商。这是基于理事会指令 2011/16/EU，该指令建立了所有必要的程序，并为合作提供了安全平台的结构。

范围：指令的范围包括所有税收 除增值税、关税、消费税和强制性社会缴款之外的任何类型的费用，因为这些已经被其他欧盟关于行政合作的立法所涵盖。税收债务的回收也通过其自己的立法进行监管。

特定信息交换所涵盖的人员范围取决于主题事项。 该指令涵盖自然人（即个人）、法人（即公司）以及任何其他法律安排，例如居住在一个或多个欧盟成员国的信托和基金会.

信息交流： 该指令规定以三种形式交换特定信息：自发、自动和应要求。

自发的信息交流 如果一个国家发现可能与另一个国家（收入来源国或居住国）相关的逃税信息，就会发生这种情况。
应要求交换信息 当需要从另一个国家/地区提供用于税收目的的其他信息时使用。
信息自动交换 在跨境情况下激活，其中纳税人在居住国以外的另一个国家活跃。在这种情况下，税务机关会定期以电子形式自动向纳税人居住国提供税务信息。 该指令规定强制交换五类收入和资产：就业收入、养老金收入、董事费、不动产和人寿保险产品的收入和所有权。 范围后来扩展到金融账户信息、跨境税收裁决和预先定价安排、逐国报告和税收筹划计划。这些扩展了原始指令适用范围的修订大致基于国际层面的税务管理部门，特别是 OECD 认可的全球通用标准。然而，它们有时会走得更远，重要的是它们是立法的，而不是基于没有立法力量的政治协议。该指令提供了一个实用的信息交换框架——即根据请求和自发交换信息的标准格式，以及用于自动交换信息的计算机化格式——用于信息交换的安全电子渠道和用于存储和共享的中央目录有关跨境税务裁决、预先定价安排和可报告跨境安排（“- 税务规划计划”）的信息。成员国还需要就收到的信息的使用向彼此提供反馈，并与委员会一起审查该指令对行政合作的支持程度。
其他行政合作形式： 该指令规定了其他行政合作方式，例如一个成员国的官员在另一个成员国的税务机关办公室或在那里进行的行政调查期间的存在。它还包括允许两个或多个成员国同时控制共同或互补利益的人、通知税务文书的请求和另一个成员国当局发布的决定的同时控制。