Експати на Мадейрі зіткнутися з кількома питаннями переїзду, які потребують вирішення місцевими експертами; У більшості випадків оподаткування на Мадейрі є одним із них. Адже переїзд як екс-пат певною мірою включатиме певний рівень бюрократії.
У цій короткій публікації в блозі ми підсумуємо ключові аспекти оподаткування на Мадейрі з особистої та корпоративної точки зору.
Оподаткування на Мадейрі: з особистої точки зору
Оподаткування резидентів
Як правило, платник податків вважається податковим резидентом Португалії, якщо він залишається більше 183 днів. Цей підрахунок відноситься до будь-якого періоду в 12 місяців, що починається або закінчується в цьому році.
Людина також є резидентом, якщо вона володіє житлом, яке має намір підтримувати та займати його як звичайне місце проживання протягом 183 днів 12 місяців.
На додаток до загальних правил, зазначених вище, які збігаються з податковими угодами, підписаними Португалією, якщо є вид на проживання в Португалії, один свідчить про намір стати податковим резидентом. Крім того, спеціальні дозволи на проживання (наприклад, на основі Віза D7) передбачають мінімальні вимоги щодо перебування на території Португалії, що призведе до податкового резидентства та реєстрації в AT.
З іншого боку, якщо особа отримала дозвіл на проживання в Португалії за статусом тимчасового захисту, ця особа стає резидентом для цілей імміграції та оподаткування на дату надання зазначеного статусу.
Загалом імміграція на територію Португалії передбачає реєстрацію в якості податкового резидента країни. Це призведе до сплати податку на доходи фізичних осіб у Португалії та зобов’язань щодо податкової звітності.
У разі конфлікту у визначенні податкового резидентства платник податків повинен брати до уваги критерії його призначення в Угоді про уникнення подвійного оподаткування, підписаній між Португалією та країною резидентства, і податковому законодавстві Португалії з цього питання, а саме часткове резидентство. Якщо ви сумніваєтеся щодо свого статусу податкового резидента, зверніться до податкового консультанта.
Ваші юридичні обов’язки як резидента
Кваліфіковані консультанти з питань оподаткування негайно повідомлять вам, що ваші юридичні зобов’язання будуть такими, якщо ви станете резидентом для податкових цілей на території Португалії:
- Для платника податків, який є податковим резидентом Португалії, Податок на доходи фізичних осіб, IRS, стягуватиметься з їхніх доходів у всьому світі. Ставка податку IRS може досягати 48%, якщо зазначений платник податків не виконує вимоги щодо звільнення або фіксованих ставок податку, передбачених відповідно до статус NHR вони подали заявку.
- На додаток до вищезазначеного, платник податку-резидент (включаючи платника податків, який користується схемою NHR) зобов’язаний щорічно подавати свої декларації з податку на доходи фізичних осіб у Португалії, вказуючи свій міжнародний дохід, відповідні сплачені податки, сплачені внески на соціальне страхування та IBAN усіх непортугальців банківські рахунки станом на 31 грудня фінансового року.
Недотримання річної податкової звітності може спричинити кримінальну відповідальність.
Оподаткування на Мадейрі: корпоративна перспектива
Компанії, зареєстровані та розташовані в різних регіонах Португалії, обкладаються різними ставками корпоративного податку. Коли компанія заснована на материковій частині Португалії, її оподатковуваний прибуток обкладається ставкою корпоративного прибуткового податку в розмірі 21%. але звичайна ставка корпоративного податку для португальської компанії, що базується в автономному регіоні Мадейра, становить лише 14.7%! Автономний регіон Мадейра є найбільш сприятливим для оподаткування регіоном Португалії для бізнесу та інвестицій.
На додаток до згаданих вище переваг створення компанії на Мадейрі, перші 25.000 11.7 євро оподатковуваного прибутку, отриманого португальською компанією, зареєстрованою на Мадейрі та кваліфікованою як мале та середнє підприємство, становлять XNUMX%.
Початок бізнесу в Португалії в 2022 році, зокрема на острові Мадейра, може надати згаданій компанії право на a податок на прибуток підприємств 5%! Компанії, які надають послуги міжнародної торгівлі, належним чином зареєстровані в межах Міжнародний діловий центр Мадейри (MIBC) мають право на найнижча ставка корпоративного податку в Європейському Союзі.
Компанії, які працюють у MIBC і мають робочу силу з острова, користуються перевагами вищезазначеної ставки корпоративного податку, а також наступних податкових пільг:
Нерезиденти та корпоративні акціонери компаній IBC Мадейри отримають вигоду від повного звільнення від податку на дивіденди, які переказують компанії Мадейри, за умови, що вони не є резидентами юрисдикцій, включених до «чорного списку» Португалії. Крім того, португальські корпоративні акціонери також будуть звільнені, якщо вони володіють принаймні 10% акцій протягом 12 місяців поспіль.
Крім того, застосовуватимуться такі пільги:
- Звільнення від виплати приросту капіталу акціонерам, які не є резидентами юрисдикції з блокованого списку;
- Жодного податку на світовий дохід у вигляді відсотків, роялті та послуг.
Наша команда професіоналів готова допомогти вам із податковими справами, якщо ви проживаєте на Мадейрі чи на материковій частині Португалії.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена, а також не повинна розглядатися як юридична чи професійна порада.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
