Визначення податкового резидентства
Як правило, платник податків вважається податковим резидентом Португалії, якщо він залишається більше 183 днів. Цей підрахунок відноситься до будь-якого періоду в 12 місяців, що починається або закінчується в цьому році.
Особа також є резидентом, якщо у нього/вона є житло, яке передбачає намір утримувати його та займати його як звичайне місце проживання.
У разі розбіжності у визначенні податкового резидентства платник податків повинен враховувати критерії його визначення в Угоді про уникнення подвійного оподаткування, підписаній між Португалією та країною резидентства.
Податкове резидентство важливе для цілей отримання Незвичний статус (NHR), оскільки спочатку потрібно бути резидентом, щоб подати заявку на отримання статусу NHR, а для отримання зазначеного статусу потрібно до 31 березня року, наступного за реєстрацією як резидент.
Звітні зобов'язання
Отже, для платника податків, який є податковим резидентом Португалії, податок на доходи фізичних осіб, IRS, буде стягуватися з його або її доходів у всьому світі. Податкова ставка IRS може досягати 48%.
З іншого боку, якщо платник податку не є податковим резидентом Португалії, податок IRS стягується лише з доходів, отриманих у Португалії, за умови, що вони не обкладаються податком, що утримується.
Таким чином, платник податків -резидент у Португалії повинен подати форму IRS у формі 3, у якій звітує про свою особу по всьому світу.
Платник податків-нерезидент повинен буде подати декларацію лише у разі отримання доходу від оренди португальського джерела.
Податкова резиденція та CRS
Податковий кодекс Португалії вимагає від усіх платників податків, які працюють та/або проживають за кордоном, повідомляти про зміну своєї податкової адреси до податкового та митного органу (“AT”) протягом 60 днів.
Однак значна частина емігрантських громад за кордоном цього не роблять. Це змушує їх неправильно повідомляти про свої доходи, отримані в обох країнах.
Це питання стало більш «серйозним», якщо взяти до уваги, що банки наразі збирають та повідомляють у податкових органах інформацію про залишки коштів на банківських рахунках, що знаходяться у клієнтів-нерезидентів (для цілей оподаткування).
Трапляється і навпаки: іноземні банки повідомлятимуть про рахунки платників податків, які проживають на їхній національній території, своїм відповідним податковим органам, які потім повідомлять цю інформацію податковим органам країни походження.
Цей обмін інформацією випливає із впровадження Загальних стандартів звітності (“CRS”), створену ОЕСР, і в якій беруть участь Португалія та 92 інші країни.
Серед 93 юрисдикцій, офшори як Кайманові острови, Британські Віргінські острови, Нормандські острови також включені.
Ці загальні стандарти звітності спрямовані на боротьбу з ухиленням від сплати податків та відмиванням грошей та можуть вплинути на статус резидентів податкових тисяч емігрантів.
Тоді CRS можуть ризикувати оподаткуванням доходу експатів у країні їхнього походження та у країні їх проживання, якщо статус податкового проживання не є актуальним у всіх юрисдикціях.
Тому надзвичайно важливо, щоб емігранти оновили свій статус податкового проживання у компетентних податкових органах.
Наша команда за адресою MCS, з більш ніж 20-річним досвідом роботи в секторі, може допомогти вам з питань оподаткування на Мадейрі та в Португалії. Для отримання додаткової інформації про наші послуги натисніть тут.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
