У цій статті ми надамо повний путівник про все, що вам потрібно знати про Португалію Податкова програма NHR, включаючи його переваги, податки, які він покриває, і поради експертів щодо максимізації ваших заощаджень. Як податкові радники ми бачили, як багато клієнтів шукали способи мінімізувати свої податкові зобов’язання, водночас максимізуючи свої заощадження, і португальська податкова програма NHR є однією з таких програм.
Вступ до португальської податкової програми NHR
Португальська податкова програма NHR – це схема, яка надає податкові пільги особам, які не є постійними мешканцями країни, які переїжджають до Португалії з легальним дозволом на проживання. Програму було запроваджено у 2009 році з метою залучення в країну іноземних інвестицій та кваліфікованих спеціалістів. Згідно з програмою оподаткування NHR, особи, які мають на це право, можуть користуватися звільненням від податку або зниженою ставкою податку на свій дохід протягом десяти років.
Щоб отримати право на податкову програму NHR, особи повинні відповідати певним критеріям. По-перше, вони повинні бути податковими резидентами Португалії та не були податковими резидентами Португалії протягом попередніх п’яти років. По-друге, вони повинні провести в Португалії більше 183 днів або мати постійне місце проживання в Португалії.
Розуміння переваг NHR
Податкова програма NHR пропонує кілька переваг особам, які мають на це право. По-перше, програма передбачає звільнення від оподаткування або знижену ставку податку на доходи, отримані з іноземних джерел. Це означає, що якщо ви отримуєте дохід за межами Португалії, наприклад дивіденди або приріст капіталу, вам, можливо, не доведеться платити податок на цей дохід у Португалії. По-друге, програма пропонує знижену ставку податку в розмірі 20% на дохід (зарплату або дохід фрілансера), отриманий від певних професій, класифікованих як роботи з високою доданою вартістю. Ця знижена ставка податку діє протягом десяти років.
Ще однією перевагою податкової програми NHR є відсутність податку на багатство в Португалії. Якщо у вас є активи, такі як власність або інвестиції, вам не доведеться платити податок на ці активи в Португалії. Крім того, Португалія має широку мережу угод про уникнення подвійного оподаткування, а це означає, що якщо ви сплачуєте податок на свій дохід в іншій країні, ви можете уникнути сплати податку на цей дохід у Португалії.
Оподаткування пенсійного доходу за програмою оподаткування NHR
Згідно з податковою програмою NHR, пенсійний дохід, отриманий з іноземного джерела, оподатковується в Португалії за фіксованою ставкою 10%. Це означає, що якщо ви отримуєте пенсію з іншої країни, вам доведеться сплачувати податок у розмірі 10% з цієї пенсії в Португалії замість того, щоб підлягати прогресивним ставкам податку. Однак, якщо ви отримуєте пенсію з португальського джерела, ви будете обкладатися податком у Португалії.
Оподаткування дивідендів і процентного доходу за податковою програмою NHR
Дивіденди та процентні доходи, отримані з іноземного джерела, також звільняються від оподаткування згідно з програмою оподаткування NHR (за винятком випадків, коли вони виплачуються організаціями з юрисдикції, що внесена до чорного списку). Це означає, що якщо ви отримуєте дивіденди або процентний дохід з іншої країни, вам не доведеться платити податок на цей дохід у Португалії. Однак, якщо ви отримуєте дивіденди або процентний дохід з португальського джерела, ви будете обкладатися податком у Португалії (28%).
Оподаткування доходу від заробітної плати за НЗП
Заробітна плата, отримана в Португалії за певними професіями та роботами з високою доданою вартістю, підлягає оподаткуванню за зниженою ставкою 20% відповідно до податкової програми NHR. Точна ставка застосовується до доходу іноземного фрілансера, отриманого від роботи з високою доданою вартістю (якщо зазначений дохід не оподатковується за кордоном і, отже, звільняється, відповідно до правил NHR, від подальшого оподаткування в Португалії). Ця знижена ставка податку діє протягом десяти років. Однак, якщо ви працюєте за професією, на яку не поширюється знижена ставка податку, ви будете обкладатися звичайними прогресивними ставками податку в Португалії.
Заробітна плата, отримана за кордоном, звільняється від оподаткування в Португалії, за умови, що зазначена зарплата оподатковується у джерела, як це передбачено чинною угодою про уникнення подвійного оподаткування між Португалією та юрисдикцією джерела.
Поширені помилки щодо податкової програми NHR
Існує кілька помилкових уявлень щодо податкової програми NHR, які варто розглянути. По-перше, деякі вважають, що програма доступна лише багатим людям. Це не правда. Програма відкрита для всіх, хто відповідає критеріям прийнятності, незалежно від рівня доходу.
По-друге, дехто вважає, що програма доступна лише пенсіонерам. Хоча програма пропонує податкові пільги для пенсійного доходу, вона також доступна для осіб, які працюють у певних професіях і отримують дохід з іноземного джерела.
Нарешті, деякі люди вважають, що програма надто хороша, щоб бути точною, і що тут має бути підступ. Хоча це правда, що програма пропонує значні податкові пільги, дуже важливо розуміти критерії прийнятності та податки, які охоплює програма. Також важливо, щоб перед переїздом ви проконсультувалися з податковим консультантом у Португалії та своїй країні (щодо наслідків вашого виїзду).
Поради експертів щодо максимізації заощаджень за NHR
Щоб максимізувати свої заощадження за податковою програмою NHR, важливо звернутися за порадою до податковий консультант, знайомий з програмою. Вони можуть допомогти вам зорієнтуватися критерії прийнятності та надати вказівки щодо видів доходу, які покриваються програмою.
Також важливо вести точний облік своїх доходів і витрат, оскільки це спростить подання податкових декларацій у Португалії. Крім того, варто враховувати податкові наслідки будь-яких інвестицій або власності, якими ви можете володіти в Португалії чи іншій країні.
Висновок
Португальська податкова програма NHR – це схема, яка надає податкові пільги особам, які не постійно проживають у Португалії та переїжджають до Португалії. Програма передбачає звільнення від оподаткування або знижену ставку податку на доходи, отримані з іноземних джерел, і пропонує знижену ставку податку 20% на доходи, отримані від певних професій. Щоб отримати право на участь у програмі, особи повинні відповідати певним критеріям прийнятності. Розуміючи переваги програми, податки, які покриваються, і звернувшись за порадою до податкового консультанта, ви можете максимізувати свої заощадження за податковою програмою NHR.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
