Чи Португалія звільняється від податків? Чи робить Схема NHR звільнити від сплати податків у Португалії?
NHR — це унікальна система оподаткування доходів фізичних осіб, що застосовується до іноземних доходів фізичних осіб у Португалії. Ця програма розроблена спеціально для тих, хто прагне переїхати до Португалії. Згідно з такою програмою, ті, хто відповідає вимогам режиму незвичайного резидента (NHR), вважаються податковими резидентами Португалії та оподатковуються за нижчою ставкою або звільняються від подальшого оподаткування.
Щоб визначити, чи не оподатковується ваш дохід у Португалії, дайте відповідь на запитання, чи не оподатковується Португалія? Необхідно розуміти, що вимоги NHR щодо звільнення від податку на доходи фізичних осіб діють відповідно до податкової угоди, підписаної між Португалією та територією джерела доходу (за відсутності податкової угоди, Типова конвенція OCDE Вважається).
Як працюють податкові пільги NHR?
Іноземний дохід, отриманий власником статусу NHR, підлягає такому оподаткуванню (або звільненню):
- Звільнення від оподаткування, в Португалії, на доходи від працевлаштування надається, якщо дохід підлягає оподаткуванню в країні джерела відповідно до застосовної Угоди про уникнення подвійного оподаткування або вважається отриманим не з португальського джерела.
- пенсії підлягають фіксованій ставці податку 10% у Португалії.
- Дохід фрілансера / незалежний підрядник отриманий від діяльності з наданням послуг з високою доданою вартістю наукового, мистецького чи технічного характеру звільняється від оподаткування в Португалії, якщо зазначений дохід може оподатковуватись у країні джерела, з якою Португалія має Угоду про уникнення подвійного оподаткування або, за відсутності такої угоди, коли дохід не вважається отриманим на території Португалії. В іншому випадку стягується єдиний податок у розмірі 20%.
- Звільнення від оподаткування за кордоном відсотки, дивіденди, приріст капіталу, дохід від нерухомого майна (оренда), роялті, дохід від інтелектуальної власності та дохід від бізнесу) якщо: вони можуть оподатковуватися в країні походження відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладеної між Португалією та відповідною державою, або; якщо ці види доходу можуть оподатковуватись у державі походження відповідно до моделі податкової конвенції ОЕСР (за винятком податкових гаваней) у випадках, коли немає угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Чи Португалія звільняється від податків? Так, якщо структура вашого доходу відповідає умовам схеми NHR відповідно до податкового законодавства Португалії. Іноземний дохід, отриманий власником статусу NHR, не оподатковується (або оподатковується за спеціальними ставками) за умови дотримання вищезазначених умов оподаткування відповідно до існуючої угоди про уникнення подвійного оподаткування або Типової конвенції OCDE.
Якщо податкові угоди не відповідають вимогам, зазначеним вище, власники статусу NHR (як і всі інші податкові резиденти Португалії) будуть зобов’язані сплатити різницю між податком, що сплачується в країні походження, і податком, що сплачується в Португалії, якщо останні застосовуються вищу ставку податку для тієї самої категорії доходу. Звільнення від NHR, якщо вони відповідають наведеним вище вимогам, звільняють власника статусу від сплати зазначеної різниці в Португалії.
Не всі доходи не оподатковуються в Португалії
Власники статусу NHR повинні знати, що:
- Дохід від зайнятості та комерційний або професійний дохід похідні від діяльності з високою доданою вартістю оподатковуються за єдиною ставкою 20%.
- Решта доходів від зайнятості та підприємницької діяльності чи професійної діяльності (не вважаються високою доданою вартістю) та інші види доходів агрегуються та оподатковуються відповідно до загальних правил оподаткування.
Останній пункт вище означає, що будь-який інший вид доходу, отриманий за кордоном, як бізнес або професійний дохід, на який не поширюється цей режим оподаткування для незвичайних мешканців, оподатковуватиметься на території Португалії відповідно до правил, встановлених у Податковому кодексі Португалії, тобто відповідно до Конвенції про усунення подвійного оподаткування Португалії та держави-джерела, якщо воно існує; або, якщо немає Конвенції, застосувати односторонній стандарт для усунення міжнародного юридичного подвійного оподаткування.
Крім того, Кодекс податку на доходи фізичних осіб передбачає збільшення ставки, що застосовується до доходу від капіталу, отриманого на території Португалії особами, які проживають у країні, території чи регіоні, які вважаються податковими гаванями (юрисдикції з чорного списку), з 28% до 35%. Це стосується навіть тих, хто має статус NHR.
Вищезазначена підвищена ставка також застосовується до доходу від капіталу, що виплачується резидентам Португалії суб’єктами у податкових гаванях, і до приросту капіталу, отриманого резидентами Португалії за цінними паперами, випущеними суб’єктами у податкових гаванях.
Висновок
Чи Португалія звільняється від податків? Пряма відповідь полягає в тому, що це залежить від вашої структури податку на прибуток. Зверніться до наших професіоналів, проаналізуйте структуру вашого доходу та визначте план дій, перш ніж подавати заявку на отримання статусу NHR, щоб отримати повну користь від існуючої схеми.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо ви бажаєте зареєструвати компанію на острові Мадейра, не зволікайте Зв'яжіться з нами.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
