Податки в Португалії для експатів: найкращий посібник у 2022 році

Податки в Португалії для емігрантів для багатьох є мрією. Насправді під в Незвичайний резидент (NHR), податки в Португалії для експатів значно нижчі.

Схема NHR – це спеціальний португальський режим оподаткування, який застосовується до іноземних доходів фізичних осіб. Ця програма спеціально розроблена для людей, які бажають перенести своє місце проживання до Португалії з імміграційної точки зору, незалежно від їхнього громадянства. Ті, хто відповідає вимогам режиму незвичайних резидентів (NHR), кваліфікуються як резиденти для цілей оподаткування Португалії та оподатковуються за зниженою ставкою.

Статус NHR дійсний протягом десяти років поспіль і не може бути продовжений, якщо платник податків не стане нерезидентом для цілей оподаткування протягом п’яти років перед повторним зверненням до схеми.

Огляд податків у Португалії для експатів

Податкова система в Португалії для експатів

Деякі вихідці з Португалії можуть скористатися перевагами Схема незвичайного проживання (NHR)., яка передбачає суттєві винятки протягом десяти років проживання. Цей спеціальний податковий статус для емігрантів доступний для всіх, хто переїжджає до країни, незалежно від національності та того, де вони вважаються пенсіонерами, робітниками чи фрілансерами (цифровими кочівниками).

Перед переїздом слід звернутися до податкового радника, наприклад MCS і проаналізуйте структуру вашого доходу щодо її відповідності правилам схеми NHR та виняткам.

Податкові ставки в Португалії

Португалія має прогресивну податкова система на місці, де різні податкові ставки застосовуються до різних податкових груп. Категорії податку на прибуток у Португалії та автономному регіоні Мадейра для 2021 фінансового року. Португальські податки на прибуток застосовуються до доходів у таких шести категоріях:

• A: Дохід від зайнятості
• B: Дохід від самозайнятості
• E: Інвестиційний дохід
• F: Дохід від оренди нерухомості, зданої в Португалії
• G: Приріст капіталу від продажу майна, активів або акцій
• H: Пенсії в Португалії, включаючи приватні пенсійні плани

Спеціальні та фіксовані податкові ставки можуть застосовуватися до різних категорій доходів залежно від конкретних типів доходів, статусу податкового резидентства або застосовності схеми NHR до відповідного платника податків.

Переваги NHR

Звільнення від оподаткування доходів іноземного джерела

• Звільнення від оподаткування доходи від працевлаштування надається, якщо дохід такий підлягає оподаткуванню у країні джерела, відповідно до застосовної Угоди про уникнення подвійного оподаткування, або вважається, що не отримано з португальського джерела.
• Чисті пенсії підлягають єдиній ставці податку в розмірі 10%.
• Дохід фрілансера / незалежний підрядник отримані від послуг з високою доданою вартістю наукового, мистецького чи технічного характеру, також звільняються, якщо вони є можна оподатковувати у країні джерела, з якою Португалія має Угоду про подвійне оподаткування, або, за відсутності такої угоди, коли дохід не вважається отриманим на території Португалії.
• Звільнення від оподаткування інші типи з іноземних джерел дохід (проценти, дивіденди, прирост капіталу, дохід від нерухомого майна (орендна плата), роялті, доходи від інтелектуальної власності та прибуток від бізнесу) якщо ці можна оподатковувати у країні походження відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладеної між Португалією та відповідною державою, або; якщо ці види доходу може оподатковуватися у державі походження відповідно до моделі податкової конвенції ОЕСР (за винятком податкових гаваней) у випадках, коли немає угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Згідно з нашим досвідом, Податкове та митне управління Португалії неправильно подає заявку на звільнення від оподаткування доходів фрілансерів із високою доданою вартістю та застосовує ставку 10% податку на чисті пенсії (замість того, щоб застосовувати її до валових пенсій). З огляду на це платники податків, як правило, зобов’язані оскаржити податкове повідомлення-розрахунк. Згідно з останніми новинами, податкове та митне управління Португалії розглядає цю справу.

Звільнення від оподаткування доходів португальського джерела

• Дохід від зайнятості та  комерційний або професійний дохід похідні від діяльності з високою доданою вартістю оподатковуються за єдиною ставкою 20%.
• Решта доходів від зайнятості та підприємницької діяльності чи професійної діяльності (не вважаються високою доданою вартістю) та інші види доходів агрегуються та оподатковуються відповідно до загальних правил оподаткування.

Вимоги до статусу NHR

• Не вважалися податковими резидентами Португалії протягом попередніх п’яти років (може знадобитися свідоцтво про податкове місце проживання та підтвердження сплати податку за кордоном).
• Отримання португальського податкового резидента. Або прожити більше 183 днів (послідовних чи ні) у Португалії протягом будь-якого періоду 12 місяців, починаючи або закінчуючи у відповідному році; або маючи будинок у будь-який час протягом 12 місяців у таких умовах, які дозволяють припустити намір утримувати та займати його як звичайне місце проживання.
  • Громадяни країн, які не є членами ЄС/ЄЕЗ, повинні будуть отримати дійсну візу в посольстві/консульстві Португалії країни проживання, яка дає їм право на дозвіл на проживання на території Португалії. (наприклад, а Золота віза, то Віза для пасивного доходу або інші типи віз).
  • Громадянам ЄС/ЄЕЗ необхідно отримати сертифікат резидента ЄС/ЄЕЗ у міській/ратуші з юрисдикцією щодо їхньої податкової адреси.
• Подайте заявку на реєстрацію як незвичайного податкового резидента до 31 березня року, наступного за роком реєстрації як резидента (наприклад, 2017 – реєстрація до 31 березня 2018).
• Визнання статусу NHR не є автоматичним і вимагає офіційної заяви, яку потрібно подати до податкового та митного управління Португалії. Крім того, документи, що підтверджують податкове резидентство за попередні роки (наприклад, сертифікати податкового резидентства та підтвердження податкового розрахунку за кордоном), можна вимагати у разі вибіркової перевірки заявки. Важливо мати при собі такі записи під час подачі заявки.

Наша команда професіоналів готова допомогти вам із податковими справами, якщо ви проживаєте на Мадейрі чи на материковій частині Португалії.

Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.

Laurinda Abreu

Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі