Податок на приріст капіталу в Португалії: як він працює?
Приріст капіталу в Португалії оподатковується по-різному, залежно від способу їх створення та статусу податкового резидента платника податків. Нижче наведено широкий огляд поточного режиму оподаткування приросту капіталу в країні.
Жителям
Для цілей оподаткування резиденти Португалії підлягають оподаткуванню з доходів, отриманих від нерухомості в усьому світі та інвестицій, придбаних з 1 січня 1989 року.
Хоча акції, цінні папери та облігації оподатковуються за фіксованою ставкою 28%, активи, які вважаються «податковими пристанями» (Португалія класифікує більше 80 юрисдикцій як таких, включаючи всі британські заморські території, острів Нормандський острів і острів Мен), оподатковуються за ставкою 35%.
Будь-який прибуток від нерухомості додається до інших доходів за рік і оподатковується за прогресивною ставкою податку, яка може досягати 48%. Незважаючи на це, лише 50% прибутку від продажу нерухомості підлягає оподаткуванню, і за умови дотримання умов можна отримати звільнення від інфляції.
На додаток до вищезазначеного, якщо хтось реінвестує виручені кошти в інший основний будинок у Португалії – або будь-де в ЄС/ЄЕЗ, який має угоду про оподаткування з Португалією – податок на приріст капіталу від продажу нерухомості не сплачується. Щоб отримати право на таке звільнення, ви повинні здійснити нову інвестицію протягом 36 місяців після продажу (або за 24 місяці до цього).
Непостійні мешканці (NHR)
Ті жителі тримають статус NHR уникнути відповідальності за сплату податку на приріст капіталу з певних світових прибутків, залежно від того, яка юрисдикція має права на оподаткування згідно з умовами угоди про уникнення подвійного оподаткування. Припустимо, дохід оподатковується в юрисдикції джерела (відповідно до правил угоди про подвійне оподаткування). У цьому випадку Португалія не накладає податкових зобов’язань для непостійних резидентів.
Незважаючи на вищезазначене, важливо зазначити, що більшість податкових угод, підписаних між Португалією та іншими юрисдикціями, надають Португалії виключну відповідальність за оподаткування, коли йдеться про фінансові портфелі та пов’язані з ними активи. З огляду на цю ситуацію, якщо ви бажаєте максимально використати пільги, надані за схемою NHR, аналіз структури доходів і реструктуризація, якщо це так, повинні бути проведені до подання заявки на отримання статусу NHR.
Податок на приріст капіталу криптовалют
Будь ласка, натисніть тут, щоб отримати конкретну інформацію про оподаткування прибутків, пов’язаних із криптовалютами та іншими криптоактивами.
Нерезиденти
Для цілей оподаткування нерезиденти в Португалії мають фіксовану ставку 28% від загального доходу від продажу португальської власності, акцій, цінних паперів або облігацій.
Зобов'язання щодо звітності
Ті, хто кваліфікується як резиденти, для цілей оподаткування (маючи статус NHR чи ні), згідно із законодавством зобов’язані звітувати (тобто, заповнюючи податкову декларацію) не тільки про свій приріст капіталу, але й про свій світовий дохід, а також відповідні податки та внески на соціальне страхування. (якщо є), і IBAN(або еквівалент) банківських рахунків, відкритих за кордоном.
Відповідно до законодавства нерезиденти можуть бути зобов’язані повідомляти про свій приріст капіталу та відповідний податок, сплачений у Португалії, залежно від типу проданого ними активу.
Обов’язки податкової звітності виникають у наступному за календарним роком оподатковуваної події.
Зменшення оподаткування приросту капіталу
Можна значно зменшити свої зобов’язання з податку на прибуток за приріст капіталу, якщо фахівці залучені до аналізу структури доходів та потенційної реструктуризації до переїзду на територію Португалії та отримання статусу NHR.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Щоб дізнатися про останні оновлення податку на приріст капіталу в Португалії, включно з новими законодавчими змінами та звільненнями на 2025 рік, перегляньте наш вичерпний посібник: Податок на приріст капіталу в Португалії у 2025 році: основні оновлення та правила.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
