Податок на доходи фізичних осіб
Фрілансери (або цифрові кочівники), які бажають переїхати на тривалий період понад 183 дні, можуть підлягати сплаті португальського податку на доходи фізичних осіб зі свого всесвітнього доходу. Досліджуючи Незвичний податковий резидент (NHR) маршрут може бути варіантом, який слід розглянути, якщо ви збираєтеся працювати фрілансом на Мадейрі.
Взагалі кажучи, згідно зі схемою NHR, доходи з іноземних джерел звільняються від податку на доходи фізичних осіб у Португалії за умови виконання деяких вимог згідно з правилами цієї схеми. Крім того, португальський дохід може обкладатися єдиним податком у розмірі 20%, якщо діяльність цифрового кочівника вважається діяльністю з високою доданою вартістю.
Податок на доходи фізичних осіб та фріланс
Згідно з португальським податковим законодавством, фріланс передбачає дохід від комерційної, промислової або сільськогосподарської діяльності, а дохід від фізичної особи-підприємця (включаючи наукові, мистецькі чи технічні послуги) або від інтелектуальних прав (якщо вони отримані початковим власником) можуть оподатковуватися або за спрощеним режимом або на підставі організованих рахунків платника податків.
Спрощений режим застосовуватиметься лише до платників податків-фрілансів, які, не обираючи організовані рахунки, мають оборот або валовий бізнес і професійний дохід нижче 200,000 2020 євро (на 75 рік) у попередньому році. За цим спрощеним режимом зазначений дохід оподатковується 151% доходів, отриманих від підприємницької діяльності та професійних послуг, зазначених у таблиці, зазначеній у статті 75 ПДФО. Для заохочення платників податків, які переходять на спрощений режим, коефіцієнт 50% зменшується на 25% і 48% у податковий період початку діяльності та в наступний. Застосовувана ставка податку на доходи фізичних осіб може бути прогресивною (до 20%) або рівною в XNUMX% (менше Умови схеми NHR).
"Вирахування" доходу, що виникає в результаті застосування коефіцієнта 75%, частково обумовлено перевіркою фактично понесених витрат та витрат, пов'язаних з діяльністю.
Таким чином, до оподатковуваного доходу, визначеного шляхом застосування коефіцієнтів, буде додано позитивну різницю між 15% валового доходу та сумою таких сум (27.360 XNUMX євро):
- 4,104 10 євро або, якщо воно вище, загальна сума обов’язкових внесків на соціальне страхування (у частині, що не перевищує XNUMX% отриманого валового доходу).
- Витрати на персонал, заробітна плата або зарплата повідомляються португальським податковим органам.
- Оренда майна, призначена для професійної діяльності, що повідомляється шляхом видачі електронного квитанції або конкретної заяви, рахунки -фактури та інші документи якої передаються податковим органам Португалії (якщо лише частково віднесені до професійної діяльності, це вважається лише 25% Загальна кількість).
- 1.5% від податкової реєстраційної вартості майна, віднесеного до підприємницької або професійної діяльності, або 4% від податкової реєстраційної вартості нерухомості, закріпленої за готельною чи орендною діяльністю (якщо вона лише частково віднесена до професійної діяльності, вважається лише 25% від загальної суми).
- Інші витрати, пов'язані з придбанням товарів та послуг, пов'язані з цією діяльністю, належним чином повідомлені португальським податковим органам, а саме витрати з поточним споживанням матеріалів, електроенергії, води, транспорту та зв'язку, оренди, судових спорів, страхування, орендної плати, обов'язкових внесків, сплачених професіоналам асоціації та інші організації, що представляють професійну діяльність, до якої належить платник податків, подорожує та перебуває платника податків та його працівників (якщо це лише частково віднесено до діяльності, це вважається лише 25% від загальної суми).
- Імпорт та придбання товарів та послуг у межах Співтовариства, пов’язаних із цією діяльністю.
Крім суми зазначеного відрахування, з доходу від самозайнятості може також утримуватися сума сплачених обов’язкових внесків на соціальне страхування, що перевищує 10% валового доходу та пов’язана з такою професійною діяльністю, якщо вони не утримуються на інші цілі.
Ставка внесків, що застосовується до самозайнятих, становить 21.4%. База місячних внесків для самозайнятих осіб відповідає 1/3 відповідної винагороди, визначеної в кожному звітному періоді, і впливає на цей місяць і в наступні два місяці. Для визначення відповідної оплати праці ФОП вважається дохід, отриманий за три місяці, що передують звітному. Відповідна винагорода становить 70% від суми наданих послуг. База внесків, що розглядається для кожного місяця, має максимальний ліміт у 12 разів більше значення МСБО (5,265.72 2020 євро, вартість у 21.4 році), тобто максимальні внески на місяць становлять 12% x (1126.86 IAS) = XNUMX євро.
Як фрілансер або самозайнята особа, важливо зазначити, що ви будете звільнені від виплати соціального страхування протягом перших 12 місяців від початку вашої діяльності. Внески на соціальне страхування мають бути сплачені з 10 по 20 число місяця, наступного за місяцем, до якого вони відносяться.
ПДВ в Португалії сплачується всіма підприємствами з оборотом понад 12,500 XNUMX євро за оподатковувані послуги. ПДВ сплачується податковому органу Португалії через сім днів після кінцевих періодів звітності, щоквартально або щомісяця.
І останнє, але не менш важливо, зверніть увагу, що рахунки-фактури, пов’язані з вашою діяльністю фрілансерів, мають виставлятися через програмне забезпечення для виставлення рахунків, затверджене Міністерством фінансів Португалії.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
