Португалія та автономний регіон Мадейра популярні напрямки серед емігрантів завдяки Схема незвичайного оподаткування резидентів. Доступ до 10-річних податкових канікул передбачає виконання певних вимог з точки зору імміграції та структури доходу.
1. Ви повинні бути резидентом.
Доступ до податкових пільг, передбачених NHR, передбачає перебування на території Португалії з метою імміграції та оподаткування. Це означає що:
- якщо ви є громадянином ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії, ви повинні подати заяву на отримання посвідки на проживання в ЄС у мерії міста/ратуші за адресою вашого проживання; або
- якщо ви є громадянином третьої країни, ви повинні отримати a віза на проживання та відповідний вид на проживання.
Необхідно подати заявку на отримання вищезазначених документів, перш ніж отримати статус податкового резидента на території Португалії (тобто повідомити португальському податковому та митному органам свою адресу проживання в Португалії).
Будь ласка, зверніть увагу, що потрібні національні візи для проживання третіх країн, окрім Золотої візи
2. Принесіть свою податкову історію.
Однією з умов для отримання права на податкову схему для незвичайних резидентів є те, що ви повинні були бути нерезидентом Португалії з метою оподаткування протягом п’яти календарних років до дати подання заявки.
Найчастіше заявки потенційних власників статусу NHR перевіряються Податковим і митним управлінням Португалії. Коли така перевірка відбувається, заявникам дається 15 днів, щоб надати підтвердження свого нерезидентського статусу за попередні роки. Враховуючи це, рекомендується, щоб заявники мали з собою податкові декларації, заповнені за кордоном, відповідні повідомлення про врегулювання податків і сертифікати податкового резидентства як спосіб підтвердити свій попередній статус нерезидента в Португалії.
Якщо ви походите з юрисдикції, де вищевказані документи не видаються (з різних причин), будь ласка, залучіть місцевого консультанта з питань оподаткування, який допоможе вам отримати податкову документацію, яка може допомогти вам підтвердити свій статус податкового резидента у зазначеній юрисдикції.
3. Схема незвичайних резидентів не звільняє від оподаткування всі види доходу.
Незважаючи на те, що схема податку для незвичайних резидентів звільняє від оподаткування багато видів доходу за умови дотримання умов, це не стосується приросту капіталу, отриманого від продажу інвестиційних портфелів, які безпосередньо належать. Відповідно до більшості угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних між Португалією та іншими юрисдикціями, країна залишає за собою право оподатковувати цей дохід своїх резидентів за фіксованою ставкою 28%.
Враховуючи вищезазначене, ми рекомендуємо нашим клієнтам провести податкову нараду перед подачею заявки на отримання статусу NHR, щоб перевірити структуру свого доходу та його відповідність вимогам режиму звільнення. Тому не дивується, коли податкова накладна приходить поштою.
4. Десять років без права поновлення.
Податкові пільги за схемою оподаткування незвичайних резидентів надаються протягом десяти послідовних років без права поновлення, якщо ви бажаєте продовжувати жити в Португалії та відповідати вимогам резидента для цілей оподаткування. Це означає, що якщо ви залишитеся на території Португалії після закінчення десятирічного періоду, ваші доходи будуть обкладатися стандартними прогресивними ставками податку (якщо застосовно). Зазначені ставки можуть досягати 48%, якщо ви заробляєте більше вісімдесяти тисяч євро на рік.
Незважаючи на вищезазначене, після десятирічного періоду, якщо ви переїхали за кордон на п’ятирічний період, а потім повернулися, ви можете знову подати заяву на отримання статусу NHR.
5. Ви повинні розкрити інформацію про свій міжнародний дохід.
Як власник статусу незвичайного резидента, ви, як і всі резиденти, зобов’язані розкрити інформацію про ваш міжнародний дохід, відповідні податки, сплачені за кордоном, і внески на соціальне страхування (якщо є). Невиконання цього кваліфікується як порушення ваших зобов’язань відповідно до податкового законодавства Португалії.
Заповнювати податки в Португалії складно, оскільки всі форми написані португальською мовою і мають тенденцію змінюватися щороку. Обов’язково залучіть податкового консультанта та сертифікованого бухгалтера, щоб переконатися, що ви виконуєте свої зобов’язання щодо податкової звітності в країні та отримуєте максимальну користь від існуючих десятирічних податкових канікул.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
