Розшифровка податкових категорій у Португалії: ваш путівник щодо ставок 2024 року

Вступ

Португалія вже давно вважається привабливим місцем для осіб, які шукають сприятливих податкових умов. Однак нещодавні зміни в податковому режимі спонукали багатьох засумніватися, чи залишається Португалія дружньою до оподаткування країною. У цьому вичерпному посібнику ми розберемо податкові категорії в Португалії, надаючи цінну інформацію про ставки, звільнення та правила, якими мають керуватися особи.

Розуміння португальського податку на прибуток

Податок на прибуток в Португалії стягується з резидентів на основі їх доходів у всьому світі, включаючи дохід від роботи, пенсії та дохід від оренди. З іншого боку, нерезиденти підлягають оподаткуванню лише доходи, отримані з португальських джерел. Важливо зрозуміти шкалу ставок податку на прибуток і нещодавні зміни, внесені до 2024 року.

Португалія змінила ставки податку на прибуток на 2024 фінансовий рік. Ставки для нижчих груп доходів було знижено, тоді як групи доходів були скориговані з урахуванням інфляції. В результаті резиденти можуть розраховувати на більш сприятливе податкове середовище.

Податкові категорії Португалії на 2024 рік

Щоб краще зрозуміти ставки прибуткового податку в Португалії для резидентів, ми надаємо наступну таблицю:

Примітка: оподатковуваний дохід ділиться на два для одружених платників податку та тих, хто перебуває у фактичному шлюбі, який вибрав спільне оподаткування.

Оподаткування інвестиційного доходу

Інвестиційний дохід у Португалії обкладається фіксованою ставкою 28%. Ця категорія включає процентний дохід і дохід від капітальних інвестицій, таких як акції, цінні папери та облігації. Однак резиденти можуть вибрати шкалу ставок прибуткового податку, якщо вона виявиться більш вигідною.

Важливо зазначити, що якщо банківський рахунок або інвестиція зберігається в юрисдикції, класифікованій португальською владою як «податкова гавань», дохід підлягає оподаткуванню за вищою ставкою 35%. Ця класифікація охоплює такі місця, як Гібралтар і Гернсі.

Оподаткування приросту капіталу в Португалії

Жителі Португалії, які продають нерухомість у будь-якій точці світу, обкладаються податком на приріст капіталу. Половина прибутку додається до їхнього річного доходу та оподатковується за відповідною ставкою прибуткового податку. Проте з цього правила є винятки.

Податок на приріст капіталу не стягується, якщо продаж включає в себе основне житло, а виручені кошти реінвестуються в новий основний будинок у Португалії чи в іншому місці Європейського Союзу чи Європейської економічної зони. Це звільнення також поширюється на пенсіонерів або резидентів старше 65 років, які повторно інвестують у прийнятний договір страхування або пенсійний фонд протягом шести місяців після продажу.

Нерезиденти, які володіють нерухомістю в Португалії, також підлягають сплаті податку на приріст капіталу. Однак нещодавні зміни зменшили оподатковувану суму до 50% прибутку, а податок розраховується з використанням ставок шкали податку на прибуток, узгоджуючи їх із ставленням до резидентів.

Як зазначалося раніше, приріст капіталу, отриманий від продажу акцій, цінних паперів і облігацій, оподатковується як дохід від інвестицій.

Програма незвичайного проживання (NHR).

Команда програма непостійного проживання, популярна програма для іноземних громадян, які проживають у Португалії, закрита для нових заявників 31 грудня 2023 року. Однак особи, які подали заяву на отримання візи на проживання в 2023 році та отримали майно, роботу чи навчання, звільнені від цього обмеження.

Існуючі власники статусу NHR продовжуватимуть користуватися податковими перевагами програми до кінця свого 10-річного терміну. Згодом вони сплачують португальський податок на свій міжнародний дохід і прибуток за стандартними ставками, які можуть досягати 48% для податку на прибуток і 28% для доходу від інвестицій. Крім того, 50% будь-якого майнового доходу підлягатиме оподаткуванню.

Щоб максимізувати переваги NHR та оптимізувати свою податкову ситуацію, особам слід розглянути можливість реструктуризації своїх активів задовго до закінчення терміну дії програми. Звернення за спеціалізованою консультацією та ретельне планування може дати значну економію податків, незалежно від того, залишитися в Португалії чи переїхати в інше місце.

Режим оподаткування для кваліфікованих спеціалістів

Замість програми NHR Португалія запровадила новий режим, спрямований на кваліфікованих спеціалістів, які працюють або працюють самостійно в певних сферах, таких як вища освіта, наукові дослідження, технології та стартапи. Щоб відповідати вимогам, особи не повинні бути резидентами Португалії протягом п’яти років, що передували подачі заявки, і режим діятиме протягом десяти років.

Кваліфіковані особи за цим режимом користуються фіксованою ставкою податку в розмірі 20% від доходу від наймання або самозайнятості. Крім того, іноземні доходи, включно з роботою, орендною платою та дивідендами, звільняються від португальського податку.

Оподаткування майна великої вартості

Португальський Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) — це обмежена форма податку на майно, яка застосовується до португальської нерухомості високої вартості, незалежно від статусу проживання. Однак відповідальність виникає лише тоді, коли частка фізичної особи в португальській нерухомості перевищує 600,000 1.2 євро. Для співвласників поріг становить XNUMX мільйона євро.

Ставки для AIMI варіюються залежно від вартості нерухомості: 0.7% для фізичних осіб і 0.4% для компаній. Нерухомість, вартість якої перевищує 1 мільйон євро, оподатковується за ставкою 1%, а будь-яка вартість, що перевищує 2 мільйони євро, оподатковується за ставкою 1.5%. Варто зазначити, що більшість компаній не мають права на отримання надбавки.

Гербовий збір на спадщину

Гербовий збір у Португалії, схожий на податок на спадщину, пропонує сприятливий податковий режим порівняно з сусідніми країнами та Великобританією. Фіксована ставка гербового збору становить 10%, і вона застосовується виключно до португальського майна та активів, успадкованих або подарованих поза родиною.

Однак дуже важливо знати про спадковий закон Португалії про «примусове спадкування», який автоматично розподіляє частини маєтку відповідно до родоводу, незалежно від письмового бажання. Особи повинні вжити належних заходів для захисту свого майна та забезпечити дотримання своїх намірів, щоб уникнути можливих ускладнень.

Крім того, британські експатріанти повинні переглянути свій статус проживання, щоб визначити будь-які потенційні наслідки для британського податку на спадщину.

Податкове планування для Португалії

Підсумовуючи, Португалія продовжує пропонувати сприятливе податкове середовище для резидентів і нерезидентів (особливо якщо порівнювати податкові категорії в Португалії з вартістю життя). Проте, враховуючи нещодавні зміни в податковому режимі, вкрай важливо отримати спеціалізовану консультацію, щоб забезпечити оптимальне податкове планування. Регулярний перегляд ваших фінансових домовленостей і пошук індивідуальних рекомендацій можуть допомогти вам максимально використати наявні можливості та забезпечити фінансовий спокій у Португалії.

At Madeira Corporate Services, у нас є команда досвідчених консультантів, які надають комплексні послуги з питань оподаткування особам, які планують або вже проживають у Португалії. Завдяки нашим глибоким знанням місцевого податкового ландшафту та нашій прихильності до забезпечення ефективності оподаткування ми можемо допомогти вам структурувати ваші активи та статок, щоб мінімізувати вплив податкових категорій у Португалії. Зв’яжіться з нами сьогодні, щоб обговорити ваші конкретні потреби та розпочати подорож до більш безпечного фінансового майбутнього в Португалії.

Відмова від відповідальності: інформація, наведена в цій статті, призначена лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як юридична чи податкова консультація. Будь ласка, зверніться до a кваліфікований фахівець для отримання конкретних вказівок відповідно до ваших обставин.