Податки для іноземців у Португалії дуже скоро зміняться. Таким чином, одним із таких завдань є розуміння податкової системи вашого нового будинку та орієнтування в ній. Для іноземців у Португалії важливо чітко розуміти свої податкові зобов’язання, щоб забезпечити дотримання закону та мінімізувати свій податковий тягар. У цьому вичерпному посібнику ми познайомимо вас із тонкощами податкової системи Португалії та надамо цінну інформацію щодо мінімізації податкових зобов’язань як іноземця.
Розуміння податкової системи Португалії
Перш ніж ми заглибимося в специфіку податкових зобов’язань для емігрантів у Португалії, дуже важливо мати базове уявлення про податкову систему Португалії. У Португалії діє прогресивна податкова система, що означає, що особи з вищими доходами підлягають вищим податковим ставкам. Податковий рік у Португалії триває з 1 січня по 31 грудня, а податкові декларації необхідно подавати з квітня по червень наступного року.
Португальська податкова система заснована на принципі всесвітнього оподаткування прибутку. Це означає, що якщо ви є податковим резидентом Португалії, ви повинні сплачувати податок зі свого світового доходу. Проте Португалія також має податкові угоди з багатьма країнами, щоб уникнути подвійного оподаткування, гарантуючи, що ви не будете оподатковуватись двічі з того самого доходу.
Податкове резидентство та нерезидентство в Португалії
Визначення вашого статус податкового резидента має вирішальне значення для розуміння ваших податкових зобов’язань у Португалії. Загалом, ви вважається податковим резидентом Португалії, якщо ви проводите в країні більше 183 днів у певному податковому році або якщо ви маєте постійне місце проживання в Португалії. Якщо ви відповідаєте цим критеріям, ваш міжнародний дохід підлягає оподаткуванню.
З іншого боку, якщо ви не відповідаєте критеріям податкового резидентства, ви вважатиметеся нерезидентом Португалії. Нерезиденти сплачують податок лише на їхні доходи з португальського джерела, такі як доходи, отримані від роботи, бізнесу або нерухомості в Португалії. Важливо зазначити, що нерезиденти сплачують фіксований податок у розмірі 25% на їхній португальський дохід.
Види податків, про які емігранти повинні знати в Португалії
Як емігрант у Португалії, ви повинні пам’ятати про кілька видів податків. До них належать податок на доходи фізичних осіб, корпоративний податок, податок на додану вартість (ПДВ) і податок на майно.
ПДФО
Податок на доходи фізичних осіб є найпоширенішим податком, який мають сплачувати емігранти в Португалії. Він стягується з доходів, отриманих від найму, самозайнятості, пенсій та інших джерел. Ставки податку на доходи фізичних осіб коливаються від 14.5% до 48% залежно від категорії доходу.
Корпоративний податок
Якщо ви є власником бізнесу або самозайнятим громадянином у Португалії, ви будете платити корпоративний податок. Ставка корпоративного податку в Португалії становить 21%, за деякими винятками для малого бізнесу та компанії, що працюють в автономному регіоні Мадейра.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Податок на додану вартість, широко відомий як ПДВ, — це податок на споживання, який стягується з продажу товарів і послуг. Стандартна ставка ПДВ у Португалії становить 23%, зі зниженими ставками 13% і 6% для певних товарів і послуг. Нижчі ставки застосовуються в автономному регіоні Мадейра.
Податок на власність
Податок на майно, також відомий як IMI, стягується з власності на нерухоме майно в Португалії. Ставка податку для IMI коливається від 0.3% до 0.45% від фінансової вартості нерухомості.
Податкові пільги та стимули для емігрантів у Португалії: NHR у 2024 році
Кінець режиму NHR
Набуває чинності 1 січня 2024 року Режим НХР більше не буде доступним для нових мешканців. Це означає, що особи, які не були зареєстровані як резиденти NHR до цієї дати, більше не матимуть права на цей режим. Однак важливо зазначити, що існуючий режим NHR продовжуватиме застосовуватися до осіб, зареєстрованих як резиденти NHR, до кінця десятирічного періоду, визначеного законом.
Дідове забезпечення для існуючих резидентів NHR
Для захисту осіб, зареєстрованих як резиденти NHR, застосовано правило дідівства. Припустімо, ви офіційно зареєстровані як податковий резидент Португалії та подали заявку на NHR до 31 грудня 2023 року. У такому випадку ви продовжуватимете користуватися перевагами існуючого режиму NHR до кінця десяти років. Наприклад, якщо ви зареєструєтесь як резидент NHR у 2020 році, це не вплине на вас після завершення режиму NHR, і ви зможете продовжувати застосовувати існуючі правила NHR до 31 грудня 2029 року.
Спеціальний дідівський режим для новоприбулих
Для осіб, які відповідають наведеним нижче критеріям, діє спеціальне правило NHR, що означає, що вони можуть отримати статус NHR згідно зі старими правилами, подавши заявку на цей статус до 31 грудня 2024 року:
- Наявність договору про працевлаштування або договору про відрядження, підписаного до 31 грудня 2023 року, для роботи в Португалії.
- Наявність договору оренди або іншого договору, що надає право користування чи володіння майном у Португалії, укладеного до 10 жовтня 2023 року.
- Наявність договору застереження або боргового договору на придбання нерухомості в Португалії, укладеного до 10 жовтня 2023 року.
- Зареєструйте утриманців до португальського навчального закладу до 10 жовтня 2023 року.
- Мати дійсну візу або дозвіл на проживання до 31 грудня 2023 року.
- Початок процедури надання резидентської візи або дозволу на проживання до 31 грудня 2023 року відповідно до чинного імміграційного законодавства.
Важливо зазначити, що це спеціальне правило про дідусь також поширюється на осіб, які є членами родини платників податків, на яких поширюються згадані вище умови. Наприклад, припустімо, що у вас є зобов’язана трудова угода, підписана з португальською компанією, щоб почати працювати в Португалії в 2024 році. У такому випадку ви можете зареєструватися як податковий резидент відповідно до режиму NHR і скористатися спеціальним правилом дідівства.
Новий NHR (він же NHR 2.0): Португалія податки для експатів, які працюють над науковими дослідженнями та інноваціями
На додаток до змін у режимі NHR, з 1 січня 2024 року для осіб, які переїжджають до Португалії, було введено новий податковий стимул для наукових досліджень та інновацій. Щоб мати право на цю винагороду, особи повинні відповідати одному з наведених нижче критеріїв:
- Обіймати посаду або здійснювати іншу діяльність як податковий резидент в Автономні райони Мадейра і Азорські острови на умовах, які будуть визначені регіональним указом.
- Викладання у вищій освіті та наукові дослідження, включаючи наукову роботу в організаціях, структурах і мережах у рамках національної науково-технологічної системи, а також посади та члени керівних органів в організаціях, визнаних технологічними та інноваційними центрами.
- Кваліфіковані посади та члени керівних органів суб’єктів господарювання підпадають під дію договірних пільг щодо продуктивних інвестицій, як визначено в розділі II Податкового кодексу про інвестиції Португалії.
- Висококваліфіковані професії, як визначено Міністерським наказом, у компаніях з відповідними заявками в рік початку роботи або за попередні п’ять років, які користуються або користувалися перевагами податкового режиму для заохочення інвестицій (RFAI) або в промислових і сервісних компаніях (з діяльність у сферах, визначених указом міністра), які експортують принаймні 50% свого обороту в рік початку роботи або за попередні два роки.
- Інші кваліфіковані посади та члени керівних органів суб’єктів господарювання, визнаних AICEP або IAPMEI (державними інвестиційними агентствами) такими, що мають відношення до національної економіки, зокрема щодо залучення продуктивних інвестицій та зменшення регіональної асиметрії.
- Персонал, який займається дослідженнями та розробками, витрати на які підпадають під систему податкових пільг на дослідження та розробки, як зазначено в Кодексі оподаткування інвестицій.
- Посади та члени керівних органів організацій, сертифікованих як стартапи згідно з португальським Законом про стартапи.
Платники податку, які відповідають вимогам як нові податкові резиденти з 2024 року та підпадають під будь-яку з позицій, перелічених вище, можуть обкладатися спеціальною ставкою податку в розмірі 20% на дохід від найму або підприємницької діяльності, отриманий у межах зазначеної діяльності протягом десяти років поспіль. Щоб мати право на цей режим, платники податків повинні продовжувати отримувати активний прибуток з максимальним проміжним періодом 6 місяців між відповідними видами діяльності чи роботами.
Згідно з поточною пропозицією платники податків, які мають право, будуть звільнені від сплати податку на прибуток за кордоном у кількох категоріях, включаючи дохід від найму за кордоном, дохід від самозайнятості за кордоном, дохід від оренди за кордоном та приріст капіталу на активи, розташовані за кордоном. Однак важливо зазначити, що це звільнення не включає пенсійний дохід. Крім того, певні статті доходу, отримані з джерел у юрисдикції податкових гаваней буде обкладатися єдиною ставкою податку в розмірі 35%.
Міністерський наказ регулюватиме реєстрацію бенефіціарів у суб’єктах господарювання та спілкування з податковими органами. До затвердження такого указу діяльність, яка кваліфікується як «діяльність з високою доданою вартістю», буде діяти в режимі NHR, а реєстрація бенефіціарів здійснюватиметься безпосередньо в податкових органах, як і в режимі NHR. Важливо розуміти, що цей спеціальний режим можна використовувати лише один раз. Він недоступний для платників податків, які вже скористалися перевагами режиму NHR або обрали часткове звільнення за спеціальним режимом для колишніх резидентів.
Португальські податки для експатів, які були колишніми резидентами
Для колишніх податкових резидентів Португалії, які знову стають резидентами між 2024 і 2026 роками, доступна 50% пільга в розмірі 250,000 XNUMX євро від доходу від роботи та бізнесу. Цей режим застосовується лише до колишніх податкових резидентів, які не були податковими резидентами Португалії протягом п’яти років, що передували їх зверненню. Пільга діє протягом п’яти років і не може поєднуватися з будь-яким іншим особливим режимом.
Найм податкового спеціаліста в Португалії
Навігація португальською податковою системою може бути складною та трудомісткою, особливо якщо ви не знайомі з місцевими правилами та вимогами. Наймання податковий спеціаліст у Португалії може допомогти вам забезпечити дотримання закону, оптимізувати ваше податкове планування та мінімізувати податкові зобов’язання.
Коли ви обираєте спеціаліста з оподаткування, вирішальним є пошук людини, яка має знання в галузі міжнародного оподаткування та досвід роботи з іноземцями. Вони повинні бути знайомі з тонкощами португальської податкової системи та мати можливість надати індивідуальні поради з урахуванням вашої конкретної ситуації. Кваліфікований податковий фахівець може допомогти вам зорієнтуватися в складнощах податкової системи Португалії та гарантувати, що ви скористаєтеся всіма перевагами будь-яких доступних податкових пільг і стимулів.
Поширені помилки, яких слід уникати під час подання податкової декларації в Португалії
Подати податкову декларацію може бути складно, особливо якщо ви не знайомі з місцевими податковими правилами та вимогами. Щоб уникнути поширених пасток, ось кілька помилок, яких слід уникати під час подання податкової декларації в Португалії:
- Неможливість вести точний облік: дуже важливо вести детальний облік своїх доходів, витрат і відповідних документів, які підтверджують податкові відрахування або звільнення від сплати податків. Недотримання точного обліку може призвести до помилок у вашій податковій декларації та потенційних штрафів.
- Ігнорування термінів оподаткування: недотримання граничних термінів оподаткування може призвести до штрафів за прострочення платежу та відсотків. Дуже важливо стежити за своїми податковими зобов’язаннями та вчасно подавати податкову декларацію та сплачувати податки.
- Невикористання доступних податкових відрахувань і звільнень: португальська податкова система пропонує різні відрахування та звільнення, які можуть допомогти зменшити ваші податкові зобов’язання. Важливо ознайомитися з цими податковими пільгами та переконатися, що ви вимагаєте всіх відрахувань і звільнень, на які ви маєте право.
Уникаючи цих поширених помилок, ви можете гарантувати, що ваш процес подання податкової декларації в Португалії пройде гладко та мінімізує ваші податкові зобов’язання.
Податки в Португалії для експатів: як отримати максимальну користь
Мінімізація ваших податкових зобов’язань щодо податків Португалії для іноземців вимагає глибокого розуміння податкової системи Португалії, ретельного податкового планування та дотримання закону. Ознайомившись із типами податків, які потрібно сплачувати, зрозумівши свій статус податкового резидента та вивчивши податкові пільги та стимули, такі як режим NHR, ви зможете ефективно мінімізувати свій податковий тягар і переконатися, що ви використовуєте всі доступні можливості.
Наймання фахівця з питань оподаткування з досвідом міжнародного оподаткування може надати неоціненну допомогу в розібратися зі складнощами португальських податків для іноземців і оптимізувати ваше податкове планування. Уникати поширених помилок під час подання податкової декларації, залишатися організованим і дотримуватись важливих термінів сплати податків також є важливими для мінімізації податкових зобов’язань і підтримки відповідності.
Як емігрант у Португалії, важливо бути в курсі будь-яких змін у податковому законодавстві та правилах, які можуть вплинути на ваші податкові зобов’язання. Залишаючись активними та звертаючись за порадою до спеціаліста, коли це необхідно, ви зможете впевнено орієнтуватися в податковій системі Португалії та приймати зважені рішення, щоб мінімізувати свої податкові зобов’язання, насолоджуючись усіма пропозиціями Португалії.
Якщо у вас виникли запитання або вам потрібна допомога з португальськими податками для емігрантів, зв’яжіться з нашими досвідченими податковими фахівцями вже сьогодні. Ми тут, щоб допомогти вам зорієнтуватися в складнощах податкової системи Португалії та гарантувати, що ви мінімізуєте свої податкові зобов’язання як іноземця.
Відмова від відповідальності: ця стаття містить загальну інформацію та не повинна замінювати індивідуальні консультації податківців. Зміст базується на доступній інформації на момент написання статті та може бути змінений. Будь ласка, проконсультуйтеся з професіоналами, щоб отримати пораду з урахуванням ваших конкретних обставин.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
