Portekiz'in gurbetçilere yönelik vergileri çok yakında değişecek. Bu nedenle, yeni evinizin vergi sistemini anlamak ve yönetmek bu tür zorluklardan biridir. Portekiz'deki gurbetçilerin, yasalara uygunluğu sağlamak ve vergi yükünüzü en aza indirmek için vergi yükümlülüklerinizi net bir şekilde anlamaları önemlidir. Bu kapsamlı kılavuzda size Portekiz vergi sisteminin inceliklerini anlatacağız ve bir yabancı olarak vergi yükümlülüğünüzü en aza indirme konusunda değerli bilgiler sunacağız.
Portekiz vergi sistemini anlamak
Portekiz'deki gurbetçilerin vergi yükümlülüğünün ayrıntılarına girmeden önce, Portekiz vergi sistemi hakkında temel bir anlayışa sahip olmak çok önemlidir. Portekiz, artan oranlı bir vergi sistemi üzerinde çalışmaktadır; bu, daha yüksek gelirli bireylerin daha yüksek vergi oranlarına tabi olduğu anlamına gelir. Portekiz'de vergi yılı 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar sürer ve vergi beyannamelerinin bir sonraki yılın Nisan ve Haziran ayları arasında verilmesi gerekir.
Portekiz vergi sistemi dünya çapında gelir vergisi ilkesine dayanmaktadır. Bu, Portekiz'de vergi mukimi iseniz, dünya çapındaki geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir. Ancak Portekiz'in çifte vergilendirmeyi önlemek için birçok ülkeyle vergi anlaşmaları da vardır ve bu anlaşmalar aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmemenizi sağlar.
Portekiz'de vergi mukimliği ve ikametsizlik
Belirleniyor vergi ikamet durumu Portekiz'deki vergi yükümlülüğünüzü anlamada çok önemlidir. Genel olarak, belirli bir vergi yılında ülkede 183 günden fazla zaman geçirirseniz veya Portekiz'de daimi ikametgahınız varsa, Portekiz'de vergi mukimi olarak kabul edilirsiniz. Bu kriterleri karşılıyorsanız dünya çapındaki geliriniz vergiye tabidir.
Öte yandan, vergi mukimliği kriterlerini karşılamıyorsanız, Portekiz'de mukim olmayan biri olarak kabul edilirsiniz. Yerleşik olmayanlar yalnızca Portekiz'deki istihdam, iş veya gayrimenkulden elde edilen gelirler gibi Portekiz kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir. Yerleşik olmayanların Portekiz kaynaklı gelirleri üzerinden %25'lik sabit bir vergi oranına tabi olduklarını unutmamak önemlidir.
Portekiz'de yaşayan yabancıların bilmesi gereken vergi türleri
Portekiz'de bir gurbetçi olarak çeşitli vergi türlerine dikkat etmelisiniz. Bunlara kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi, katma değer vergisi (KDV) ve emlak vergisi dahildir.
Kişisel gelir vergisi
Kişisel gelir vergisi, Portekiz'deki gurbetçilerin ödemesi gereken en yaygın vergidir. İstihdam, serbest meslek, emeklilik ve diğer kaynaklardan elde edilen gelirlerden alınır. Kişisel gelir vergisinin vergi oranları, gelir grubuna bağlı olarak %14.5 ile %48 arasında değişmektedir.
Kurumlar vergisi
Portekiz'de işletme sahibiyseniz veya serbest meslek sahibiyseniz kurumlar vergisine tabi olacaksınız. Portekiz'de kurumlar vergisi oranı, küçük işletmeler ve işletmeler için bazı istisnalar dışında %21'dir. Madeira Özerk Bölgesi'nde faaliyet gösteren şirketler.
Katma değer vergisi (KDV)
Yaygın olarak KDV olarak bilinen katma değer vergisi, mal ve hizmet satışından alınan bir tüketim vergisidir. Portekiz'de standart KDV oranı %23'tür; belirli mal ve hizmetler için indirimli oranlar %13 ve %6'dır. Madeira Özerk Bölgesi'nde daha düşük fiyatlar geçerlidir.
Emlak vergisi
IMI olarak da bilinen emlak vergisi, Portekiz'deki gayrimenkul mülkiyetinden alınmaktadır. IMI için vergi oranı mülkün mali değerinin %0.3 ila %0.45'i arasında değişmektedir.
Portekiz'deki gurbetçilere yönelik vergi avantajları ve teşvikler: 2024'te NHR
NHR Rejiminin Sonu
1 Ocak 2024'ten itibaren geçerli olmak üzere NHR rejimi artık yeni sakinlere sunulmayacaktır. Bu, bu tarihten önce NHR sakini olarak kayıtlı olmayan bireylerin artık rejime uygun olmayacağı anlamına geliyor. Ancak mevcut NHR rejiminin, yasada belirtilen on yılın sonuna kadar NHR sakini olarak kayıtlı bireylere uygulanmaya devam edeceğini belirtmek önemlidir.
Mevcut NHR Sakinleri için Büyükbabalık Hükümleri
NHR sakini olarak kayıtlı bireyleri korumak için büyükbaba tahsisi kuralı uygulandı. Portekiz'de resmi olarak vergi mukimi olarak kayıtlı olduğunuzu ve 31 Aralık 2023'ten önce NHR'ye başvurduğunuzu varsayalım. Bu durumda, on yılın sonuna kadar mevcut NHR rejiminin avantajlarından yararlanmaya devam edeceksiniz. Örneğin, 2020 yılında NHR sakini olarak kaydolursanız NHR rejiminin sona ermesinden etkilenmezsiniz ve 31 Aralık 2029'a kadar mevcut NHR kurallarını uygulamaya devam edebilirsiniz.
Yeni Gelenlere Özel Dedelik Rejimi
Aşağıdaki kriterleri karşılayan kişiler için özel bir NHR tarihsel tahsis kuralı mevcuttur; bu, 31 Aralık 2024 tarihine kadar söz konusu statüye başvurarak eski düzenlemeler kapsamında NHR statüsünü güvence altına alabilecekleri anlamına gelir:
- Portekiz'de çalışmak üzere 31 Aralık 2023 tarihine kadar imzalanmış taahhütlü iş sözleşmesi veya ödünç işçi sözleşmesine sahip olmak.
- Portekiz'de 10 Ekim 2023'ten önce imzalanmış bir kira sözleşmesi veya mülkün kullanımını veya mülkiyetini sağlayan başka bir sözleşmenin olması.
- Portekiz'de mülk edinimi için 10 Ekim 2023'ten önce imzalanmış bir rezervasyon veya senet sözleşmesine sahip olmak.
- Bakmakla yükümlü olduğunuz kişileri 10 Ekim 2023'e kadar Portekiz'deki bir eğitim kurumuna kaydettirin.
- 31 Aralık 2023 tarihine kadar geçerli bir oturma vizesine veya oturma iznine sahip olmak.
- Mevcut göç mevzuatı uyarınca 31 Aralık 2023 tarihine kadar oturma vizesi veya oturma izni verilmesine yönelik prosedür başlatılıyor.
Bu özel büyükbabalık kuralının, yukarıda belirtilen koşullar kapsamındaki vergi mükelleflerinin hane halkı üyeleri için de geçerli olduğunu belirtmek önemlidir. Örneğin, 2024 yılında Portekiz'de çalışmaya başlamak üzere Portekizli bir şirketle taahhütlü bir iş sözleşmeniz olduğunu varsayalım. Bu durumda, NHR rejimi kapsamında vergi mukimi olarak kaydolabilir ve özel büyükbabalık kuralından yararlanabilirsiniz.
Yeni NHR (diğer adıyla NHR 2.0): Portekiz bilimsel araştırma ve yenilik üzerinde çalışan yabancılar için vergiler
NHR rejiminde yapılan değişikliklere ek olarak, 1 Ocak 2024'ten itibaren Portekiz'e taşınan bireyler için bilimsel araştırma ve inovasyona yönelik yeni bir vergi teşviki getirildi. Bu teşvikten yararlanabilmek için bireylerin aşağıdaki kriterlerden birini karşılaması gerekir:
- Vergi mukimi olarak bir iş pozisyonuna sahip olun veya başka bir faaliyet yürütün. Madeira'nın Özerk Bölgeleri ve Azorlar bölgesel kararnameyle tanımlanacak şartlar altında.
- Ulusal bilim ve teknoloji sistemi içindeki kuruluşlar, yapılar ve ağlardaki bilimsel istihdamın yanı sıra teknoloji ve yenilik merkezleri olarak tanınan kuruluşlardaki işler ve yönetim organlarının üyeleri de dahil olmak üzere, yüksek öğrenim ve bilimsel araştırmada öğretim.
- Nitelikli işler ve kuruluşların yönetim organlarının üyeleri, Portekiz Yatırım Vergisi Kanunu'nun II. Bölümünde tanımlandığı gibi, üretken yatırıma yönelik sözleşmeden doğan faydaların kapsamına girer.
- Yatırım teşviki için Vergi rejiminden (RFAI) yararlanan veya yararlanmış olan, işe başlama yılında veya önceki beş yılda ilgili başvuruları olan şirketlerde veya sanayi ve hizmet şirketlerinde (bir Bakanlık Kararnamesi ile tanımlanan yüksek nitelikli meslekler) İşe başladıkları yıl veya önceki iki yılda cirolarının en az %50'sini ihraç eden, Bakanlık Kararnamesi ile belirlenecek alanlarda faaliyet gösterenler.
- AICEP veya IAPMEI (yatırım kamu kurumları) tarafından, özellikle verimli yatırımların çekilmesi ve bölgesel asimetrilerin azaltılması açısından ulusal ekonomiyle ilgili olduğu kabul edilen ekonomik faaliyetlerde bulunan kuruluşların yönetim organlarının diğer nitelikli iş pozisyonları ve üyeleri.
- Yatırım Vergisi Kanunu'nda belirtildiği gibi, maliyetleri Ar-Ge vergi teşvik sistemine uygun olan araştırma ve geliştirme personeli.
- Portekiz Start-Up Yasası kapsamında start-up olarak sertifikalandırılan kuruluşların yönetim organlarındaki iş pozisyonları ve üyeleri.
2024 yılından itibaren yeni vergi mükellefi olma şartlarını yerine getiren ve yukarıda sayılan pozisyonlardan herhangi birine giren vergi mükellefleri, söz konusu faaliyetler kapsamında kazanılan istihdam veya girişimcilik gelirleri üzerinden art arda on yıl boyunca %20 özel vergi oranına tabi tutulabilecek. Bu rejime hak kazanabilmek için vergi mükelleflerinin uygun faaliyetler veya işler arasında en fazla 6 aylık bir ara süre ile aktif gelir elde etmeye devam etmeleri gerekmektedir.
Mevcut teklife göre, uygun vergi mükellefleri, yurt dışında gerçekleştirilen istihdam geliri, yurt dışında gerçekleştirilen serbest meslek geliri, yabancı kira geliri ve yabancı kökenli varlıklardan elde edilen sermaye kazançları da dahil olmak üzere çeşitli kategorilerde yabancı gelir vergisinden muaf tutulacak. Ancak bu muafiyetin emeklilik gelirlerini kapsamadığını belirtmekte fayda var. Ayrıca, kaynaklardan elde edilen belirli gelir kalemleri vergi cenneti bölgeleri sabit %35 vergi oranına tabi olacaktır.
Yararlanıcıların kuruluşlara kaydedilmesi ve vergi makamlarıyla iletişimi bir Bakanlık Kararnamesi ile düzenlenecek. Böyle bir kararnamenin onaylanmasına kadar, “katma değeri yüksek faaliyetler” olarak nitelendirilen faaliyetler, halihazırda NHR rejimi için geçerli olan faaliyetler olacak ve yararlanıcıların kayıtları, NHR rejiminde olduğu gibi, doğrudan vergi makamları nezdinde yapılacaktır. Bu özel rejimin yalnızca bir kez kullanılabileceğini anlamak çok önemlidir. Halihazırda NHR rejiminden yararlanmış olan veya eski sakinlere yönelik özel bir rejim kapsamında kısmi muafiyetten yararlanmayı seçmiş olan vergi mükellefleri için bu olanak mevcut değildir.
Eski ikamet sahibi olan gurbetçiler için Portekiz vergileri
2024 ile 2026 yılları arasında yeniden ikamet eden Portekiz'deki eski vergi mukimleri için, istihdam ve ticari gelirde 50 Euro'yu aşmayan %250,000'lik bir indirim mevcuttur. Bu rejim yalnızca, başvurudan önceki beş yıl içinde Portekiz'de vergi mukimi olmayan eski vergi mukimleri için geçerlidir. Yardım beş yıl süreyle geçerlidir ve başka herhangi bir özel rejimle birleştirilemez.
Portekiz'de bir vergi uzmanının işe alınması
Portekiz vergi sisteminde gezinmek, özellikle yerel düzenlemelere ve gerekliliklere aşina değilseniz, karmaşık ve zaman alıcı olabilir. İşe alıyor Portekiz'de bir vergi uzmanı yasalara uygunluğu sağlamanıza, vergi planlamanızı optimize etmenize ve vergi yükümlülüğünüzü en aza indirmenize yardımcı olabilir.
Bir vergi uzmanı seçerken, uluslararası vergilendirme konusunda uzman ve yabancılarla çalışma deneyimi olan birini aramak çok önemlidir. Portekiz vergi sisteminin karmaşıklıklarına aşina olmalı ve sizin özel durumunuza göre kişiselleştirilmiş tavsiyeler sunabilmelidirler. Nitelikli bir vergi uzmanı, Portekiz vergi sisteminin karmaşıklıklarını aşmanıza yardımcı olabilir ve mevcut vergi avantajlarından ve teşviklerden tam olarak yararlandığınızdan emin olmanıza yardımcı olabilir.
Portekiz'de vergi beyanında bulunurken kaçınılması gereken yaygın hatalar
Özellikle yerel vergi düzenlemeleri ve gerekliliklerine aşina değilseniz, vergi beyanında bulunmak göz korkutucu olabilir. Sık karşılaşılan tuzaklardan kaçınmanıza yardımcı olmak için Portekiz'de vergi beyanında bulunurken kaçınmanız gereken bazı hatalar şunlardır:
- Kayıtların doğru tutulamaması: Vergi kesintilerinizi veya muafiyetlerinizi desteklemek için gelirinizin, giderlerinizin ve ilgili belgelerin ayrıntılı kayıtlarını tutmanız çok önemlidir. Kayıtların doğru tutulmaması vergi beyannamenizde hatalara ve olası cezalara yol açabilir.
- Vergi son tarihlerini göz ardı etmek: Eksik vergi son tarihleri, geç ödeme cezalarına ve faiz masraflarına neden olabilir. Vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmeniz ve vergi beyannamenizi verdiğinizden ve vadesi gelen vergileri zamanında ödediğinizden emin olmanız çok önemlidir.
- Mevcut vergi kesintileri ve muafiyetlerinden yararlanmamak: Portekiz vergi sistemi, vergi yükümlülüğünüzü azaltmanıza yardımcı olabilecek çeşitli kesintiler ve muafiyetler sunmaktadır. Bu vergi avantajları hakkında bilgi sahibi olmanız ve hakkınız olan tüm kesinti ve muafiyetleri talep ettiğinizden emin olmanız çok önemlidir.
Bu yaygın hatalardan kaçınarak Portekiz'deki vergi beyanı sürecinizin sorunsuz ilerlemesini sağlayabilir ve vergi yükümlülüğünüzü en aza indirebilirsiniz.
Yabancılar için Portekiz vergileri: bundan en iyi şekilde yararlanmak
Yabancılar için Portekiz vergilerine ilişkin vergi yükümlülüğünüzü en aza indirmek, Portekiz vergi sisteminin kapsamlı bir şekilde anlaşılmasını, dikkatli vergi planlaması ve yasalara uygunluğu gerektirir. Ödemeniz gereken vergi türlerini öğrenerek, vergi mukimliği durumunuzu anlayarak ve NHR rejimi gibi vergi avantajlarını ve teşviklerini keşfederek vergi yükünüzü etkili bir şekilde en aza indirebilir ve mevcut tüm fırsatlardan faydalandığınızdan emin olabilirsiniz.
Uluslararası vergilendirme konusunda uzmanlığa sahip bir vergi profesyonelini işe almak, yabancılar için Portekiz vergilerinin karmaşıklığını aşmada ve vergi planlamanızı optimize etmede paha biçilmez yardım sağlayabilir. Vergilerinizi beyan ederken sık karşılaşılan hatalardan kaçınmak, düzenli kalmak ve önemli vergi son tarihlerini karşılamak da vergi yükümlülüğünü en aza indirmek ve uyumluluğu sürdürmek için çok önemlidir.
Portekiz'de yaşayan bir yabancı olarak, vergi kanunları ve düzenlemelerinde vergi yükümlülüğünüzü etkileyebilecek her türlü değişiklik hakkında bilgi sahibi olmak çok önemlidir. Proaktif kalarak ve gerektiğinde profesyonel tavsiye alarak, Portekiz vergi sisteminde güvenle gezinebilir ve tüm Portekiz tekliflerinden yararlanırken vergi yükümlülüğünüzü en aza indirmek için bilinçli kararlar alabilirsiniz.
Gurbetçilere yönelik Portekiz vergileriyle ilgili herhangi bir sorunuz varsa veya yardıma ihtiyacınız varsa, bugün deneyimli vergi uzmanlarımızla iletişime geçin. Portekiz vergi sisteminin karmaşıklıklarını aşmanıza yardımcı olmak ve bir yabancı olarak vergi yükümlülüğünüzü en aza indirmenizi sağlamak için buradayız.
Yasal Uyarı: Bu makale genel bilgiler sağlar ve değiştirilmemelidir vergi uzmanlarından kişiselleştirilmiş tavsiyeler. İçerik, bu yazının yazıldığı sırada mevcut olan bilgilere dayanmaktadır ve değişebilir. Özel koşullarınıza uygun tavsiyeler için lütfen profesyonellere danışın.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lizbon Ekonomi ve Yönetim Okulu'ndan Uluslararası Ekonomi ve Avrupa Çalışmaları alanında Yüksek Lisans derecesine ve Nova İşletme ve Ekonomi Okulu'ndan Ekonomi alanında Lisans derecesine sahiptir. Kendisi Ekonomistler Birliğinin (Ordem dos Economistas) daimi üyesidir… Daha fazla
