Dijital Göçebeler

Genel olarak konuşursak, Madeira'da belirli bir yılda 183 güne kadar ikamet eden bu dijital göçebeler, vergilendirme amacıyla yerleşik olarak kabul edilmez ve bu nedenle dünya çapındaki gelirleri üzerinden kişisel gelir vergisine tabi değildir.

Yukarıdakilere bakılmaksızın, belirli bir yılda 183 gün içinde işgal edebileceğiniz bir gayrimenkul mülkünüz (kiralanmış veya satın alınmış) varsa veya bu süre zarfında Portekizli kuruluşları serbest çalışan olarak çalıştırırsanız, kişisel gelir vergisi sonuçları ortaya çıkabilir. . Bu şartlar altında, tatsız sürprizlerle karşılaşmamak için mutlaka bir vergi danışmanıyla anlaşın.

Serbest çalışan veya çalışan olarak daha uzun süre kalmayı düşünüyorsanız, Madeira'ya etkin bir şekilde taşınmak isteyen gurbetçiler için vergi avantajları vardır; Alışılmadık Vergi Mukimliği programı.

183 günden fazla uzun bir süre için yer değiştirmek isteyen dijital göçebeler, dünya çapındaki gelirleri üzerinden Portekiz kişisel gelir vergisine tabi olabilir. Keşfetmeyi söyledikten sonra Alışılmadık Vergi Mukimliği (NHR) rotası, dikkate alınması gereken bir seçenek olabilir.

Genel olarak konuşursak, NHR programı kapsamında yabancı kaynaklı gelirler, plan kuralları kapsamında bazı gereksinimlerin karşılanması koşuluyla Portekiz'de kişisel gelir vergisinden muaftır. Ayrıca, dijital göçebe tarafından gerçekleştirilen faaliyet yüksek katma değerli bir faaliyet olarak kabul edilirse, Portekiz kaynaklı gelir %20 sabit vergiye tabi olabilir.

Serbest Çalışan Olarak Kişisel Gelir Vergisi

Ticari, sınai veya tarımsal faaliyetlerden elde edilen gelirler ve tek bir tüccardan (bilimsel, sanatsal veya teknik hizmetler dahil) veya fikri haklardan (ilk sahibi tarafından kazanıldığında) elde edilen gelirler, basitleştirilmiş bir rejime göre veya vergi mükellefinin organize hesaplarında.

Basitleştirilmiş rejim yalnızca, organize hesapları tercih etmemiş, bir önceki yıl cirosu veya brüt ticari ve mesleki geliri 200,000 Euro'dan (2020 için) daha düşük olan vergi mükelleflerine uygulanacaktır. Bu basitleştirilmiş rejime göre, yukarıdaki gelir, PIT Kanunu'nun 75. Maddesinde atıfta bulunulan tabloda listelenen ticari ve profesyonel hizmetlerden elde edilen gelirin %151'i üzerinden vergilendirilir. Basitleştirilmiş rejime giren mükellefler için teşvik olarak %75'lik katsayı, faaliyete başladığı vergi döneminde ve takip eden vergi döneminde %50 ve %25 oranında düşürülür. Geçerli kişisel gelir vergisi oranı, artan oranlı (%48'e kadar) veya %20'de sabit (NHR programı koşulları altında) olabilir.

%75'lik katsayının uygulanmasından kaynaklanan gelir 'kesintisi' kısmen, etkin olarak yapılan ve faaliyetle ilgili olan gider ve ücretlerin doğrulanmasıyla belirlenir.

Bu nedenle, katsayılar uygulanarak belirlenen vergilendirilebilir gelire, brüt gelirin %15'i ile aşağıdaki tutarların toplamı arasındaki pozitif fark eklenecektir (yaklaşık 27.000 EUR):

• 4,104 Euro veya daha yüksek olması durumunda, zorunlu sosyal güvenlik katkı paylarının toplam tutarı (alınan brüt gelirin %10'unu aşmayan kısım).
• Portekiz vergi makamlarına bildirilen personel giderleri, ücretleri veya maaşları.
• Faturaları ve diğer belgeleri Portekiz vergi makamlarına iletilen elektronik bir makbuz veya belirli bir beyan yoluyla iletilen mesleki faaliyete tahsis edilen mülk kiraları (mesleki faaliyete yalnızca kısmen atanmışsa, yalnızca% 25'i olarak kabul edilir). toplam tutar).
• Ticari veya mesleki faaliyete tahsis edilen mülklerin vergi tescil değerinin %1.5'i veya otel veya kiralama faaliyetlerine tahsis edilen mülklerin vergi tescil değerinin %4'ü (yalnızca kısmen mesleki faaliyete tahsis edilmişse, yalnızca %25'i olarak kabul edilir). toplam tutar).
• Portekiz vergi makamlarına usulüne uygun olarak bildirilen faaliyetle ilgili mal ve hizmetlerin edinilmesiyle ilgili diğer giderler, yani mevcut tüketim malzemeleri, elektrik, su, ulaşım ve iletişim, kiralar, davalar, sigorta, leasing kiraları, profesyonellere ödenen zorunlu ücretler Mükellefin mensubu olduğu mesleki faaliyetleri temsil eden dernekler ve diğer kuruluşlar, mükellefin ve kişinin çalışanlarının seyahatleri ve konaklamaları (faaliyete kısmen atanmışsa, toplam miktarın sadece %25'i olarak kabul edilir).
• Faaliyetle ilgili mal ve hizmetlerin ithalatı ve Topluluk içi satın alımları.

Yukarıdaki kesinti tutarına ek olarak, brüt gelirin %10'unu aşan ve bu tür mesleki faaliyetlerle ilgili olarak ödenen zorunlu sosyal güvenlik katkı payı tutarı, başka amaçlarla indirilmediği takdirde serbest meslek gelirinden de indirilebilir.

Serbest çalışanlar için geçerli olan katkı payı oranı %21.4'e tekabül etmektedir. Serbest çalışanlar için aylık prim matrahı, her raporlama döneminde belirlenen ilgili ücretin 1/3'üne tekabül etmekte olup, o ay ve sonraki iki ayda etkisini göstermektedir. Serbest meslek erbabının ilgili ücretinin tespitinde, raporlama ayından önceki üç ay içinde elde edilen gelir dikkate alınır. İlgili ücret, verilen hizmetlerin %70'ine tekabül etmektedir. Her ay için dikkate alınan katkı payı, IAS değerinin (12 Euro, 5,265.72 değeri) maksimum 2020 katıdır, yani aylık maksimum katkı payı %21.4x(12 IAS) = 1126.86 Euro'dur.

Serbest çalışan veya serbest meslek sahibi bir kişi olarak, faaliyetinizin başlangıcından itibaren ilk 12 ay boyunca Sosyal Güvenlik ödemelerinden muaf olacağınızı belirtmek önemlidir. SGK primlerinin ait oldukları ayı takip eden ayın 10'u ile 20'si arasında ödenmesi gerekmektedir.

Portekiz'de KDV, vergilendirilebilir hizmetlerde cirosu 12,500 €'yu aşan tüm işletmeler tarafından ödenir.

KDV, raporlama son dönemlerinden yedi gün sonra, üç ayda bir veya aylık olarak Portekiz Vergi Dairesi'ne ödenir.

Kripto paralar

Elde edilen gelir alış ve satış kripto, bu tarihten itibaren Portekiz'de vergiye tabi değildir. Bununla birlikte, Portekiz Merkez Bankası kripto ticaret platformlarını düzenlemeye hazır ve kripto gelir vergisi muafiyetine ilişkin vergi kararının kaç yaşında (2015) ve biraz belirsiz olduğu göz önüne alındığında, yeni bir vergi kararı başvurusu, taşınmadan önce düşünmeniz gereken bir şeydir. Portekiz'e.

Alternatif olarak, gelir yapılarınızın mevcut kurallara uygun olması gerekir. NHR şeması söz konusu kripto gelirinin kişisel gelir vergisinden muaf tutulması için. Portekiz vergi mukimi olarak kriptoya herhangi bir fiat para birimine dönüştürmeden önce bu konuda vergi tavsiyesi alınmalıdır.

Ayrıca, bu tarih itibariyle, Portekiz'deki bankalar kripto dostu değildir ve Portekiz Blok Zinciri Birliği, bankaların yalnızca usulüne uygun olarak akredite edilmiş (Portekiz Merkez Bankası tarafından) ticaret platformlarından fiat fonları kabul etmeye istekli olduğunu bize bildirdi.

Kurumlar vergisi

Portekiz'deki şirketlere uygulanan kurumlar vergisi oranı, söz konusu şirketlerin Portekiz topraklarının hangi bölümünde yerleşik ve yerleşik olduğuna bağlı olarak değişebilir. Madeira, en başından beri şirketler için en yüksek vergi verimliliğine sahip Portekiz bölgesidir.

* Kuruluşların kuruluşa dahil edilmesi MIBC – Madeira Uluslararası İş Merkezi %5'lik bir vergi oranına izin vermek, yalnızca yerleşik olmayan kuruluşlardan elde edilen vergiye tabi kâr (aksi takdirde normal oranlar geçerlidir) ve hissedarlar için ek vergi avantajları için geçerlidir. Daha detaylı bilgi için lütfen tıklayınız okuyun.

KDV