Португалия: криптовалютный налоговый беспорядок
В Португалии нет налогового законодательства (налог на криптовалюту) или положений о криптовалютах и криптоактивах. Учитывая текущее отсутствие налогового законодательства в отношении криптоактивов, Налоговое и таможенное управление Португалии (AT) выпустило налог на решение о налогообложении криптовалют по запросу налогоплательщика.
Основываясь на упомянутом выше налоговом постановлении, нынешнее понимание португальского налогового и таможенного управления таково: «криптовалюты технически не считаются« валютой », поскольку они не имеют законного платежного средства или освобождающей силы в Португалии, однако (…) их можно с прибылью обменять на реальную валюту (…) со специализированными компаниями для получения эффекта, при котором ее стоимость по сравнению с реальной валютой определяется онлайн-спросом на криптовалюты ».
Таким образом, позиция AT совпадает с позицией Центрального банка Португалии, которому недавно было поручено лицензировать криптовалютные торговые платформы в Португалии в соответствии с законодательством ЕС.
Учитывая вышеизложенное, доход от продажи криптовалюты не будет облагаться налогом в соответствии с Кодексом подоходного налога с физических лиц Португалии., не подпадают под категорию E (доход от прироста капитала) и не подлежат налогообложению по категории G (увеличение капитала).
AT понимает, что прибыль, полученная от продажи криптовалют, не облагается налогом в рамках португальской налоговой системы. Однако, если прибыль будет регулярной, она будет квалифицироваться как профессиональный или предпринимательский доход и, как таковая, облагаться налогом по прогрессивной налоговой ставке, которая может достигать 48%.
Однако AT не упоминает в своем постановлении:
- Концепция того, что он считает продажей криптовалюты или актива. Это продажа криптовалют и криптоактивов за другие криптовалюты и криптоактивы? Продажа криптовалют и криптоактивов за Fiat валюта? Или оба?
- Что квалифицируется как обычная деятельность или как часто должна происходить торговля, чтобы AT мог считать ее регулярной и облагаемой налогом в соответствии с типом дохода категории B.
- Налогообложение стейкинга или майнинга, если таковое имеется.
Учитывая вышеизложенное, склонные к высокому риску, основываясь на своих представлениях о том, что они хотят понять из неукоснительного налогового законодательства, Считайте Португалию криптовалютной налоговой гаванью, где их доход не облагается налогом (пока).
Можно утверждать, что португальское налоговое и таможенное управление столкнется с трудностями при доказательстве регулярности и потока доходов, получаемых от торговли.
С другой стороны, Высший административный суд определяет, что фриланс подразумевает идею стабильного или обычного осуществления коммерческой деятельности как образа жизни, даже если без полной непрерывности, как это происходит с теми видами деятельности, которые по самой своей природе могут быть только осуществляемые в определенное время или время от времени, и время от времени, но которые по-прежнему представляют собой нормальное и регулярное выполнение одной или нескольких коммерческих операций одной или нескольких коммерческих или промышленных видов деятельности ». Другими словами, нужно посмотреть, намеревается ли кто-то получать доход за счет продажи криптовалют и активов; и каков процент / вес указанной деятельности в структуре доходов и насколько зависит указанное лицо от этого источника дохода и имеет ли указанное лицо затраты на получение указанного дохода.
Согласно действующим правилам, те, кто является резидентами Португалии для целей налогообложения, также могут проверять свой доход в соответствии с правилами «проявления богатства». То же самое означает, что если налогоплательщик совершает громкие покупки недвижимости и транспортных средств, налоговые и таможенные органы Португалии могут запросить обоснование того, как и как часто генерируется доход).
На другой стороне, lЛица, принимающие собственные риски, предпочитают строго следовать постановлению и регистрироваться в качестве фрилансеров и облагать свой доход подоходным налогом с населения и отчислениями на социальное страхование в зависимости от того, сколько они зарабатывают.
Принимая во внимание вышесказанное, люди с низким уровнем риска, переезжающие в Португалию, по-прежнему могут по закону получать выгоду от низкого налогообложения своего дохода от криптовалюты в рамках схема для нерезидентов (NHR). Таким образом, перед фактическим переездом в страну должна произойти реструктуризация крипто-доходов. Эта реструктуризация должна произойти, чтобы полученный доход полностью соответствовал правилам освобождения от налогов NHR. Это означает, что крипто-доход должен быть получен в Португалии либо в виде дивидендов, либо в виде заработной платы, выплачиваемой иностранным лицом.
Простое владение криптовалютой на данный момент не ведет к налогообложению.
Короче говоря, Португалия представляет собой криптовалютный налоговый беспорядок, если кто-то готов полностью взять на себя риск отказа от отчетности на основании мягкого налогового постановления 2016 года. Если вы не готовы рисковать и рассчитывать на нулевое налогообложение, то Португалия - не место для переезда.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
