Цифровые кочевники в Португалии и подоходный налог с населения
Цифровые кочевники в Португалии, пребывающие в течение длительного периода времени, более 183 дней, могут платить португальский подоходный налог со своих доходов во всем мире. Изучение Налоговый резидент, не являющийся постоянным налоговым резидентом (NHR) можно рассмотреть, если кто-то собирается заниматься фрилансом в качестве цифрового кочевника в Португалии.
Вообще говоря, под Схема NHR, доход из иностранных источников освобождается от личного дохода налог в Португалии, при условии соблюдения некоторых требований по правилам схемы. Кроме того, доход из португальских источников может облагаться фиксированным налогом в размере 20%, если деятельность, осуществляемая цифровым кочевником, считается деятельностью с высокой добавленной стоимостью.
Подоходный налог с физических лиц и фриланс
Большинство цифровых кочевников в Португалии будут заниматься фрилансом, который предполагает получение дохода от коммерческой, промышленной или сельскохозяйственной деятельности и дохода от индивидуального предпринимателя (включая научные, художественные или технические услуги) или от интеллектуальных прав (если они получены первоначальным собственник) может облагаться налогом как в упрощенном режиме, так и на основании организованной отчетности налогоплательщика.
Упрощенный режим будет применяться только к внештатные налогоплательщики которые, не выбрав организованные счета, имеют оборот или валовой доход от бизнеса и профессиональной деятельности ниже 200,000 2020 евро (на 75 год) в предыдущем году. В соответствии с этим упрощенным режимом вышеуказанный доход облагается налогом в размере 151% от дохода, полученного от деловых и профессиональных услуг, перечисленных в таблице, указанной в статье 75 Кодекса подоходного налога. В качестве стимула для налогоплательщиков, присоединяющихся к упрощенному режиму, коэффициент 50% снижается на 25% и 48%, в налоговом периоде начала деятельности и в последующем. Применяемая ставка налога на доходы физических лиц может быть прогрессивной (до 20%) или единой ставкой в размере XNUMX% (при Условия схемы NHR).
«Вычет» дохода, возникающий при применении коэффициента 75%, частично обусловлен проверкой фактически понесенных расходов и сборов, связанных с деятельностью.
Следовательно, к налогооблагаемому доходу, определенному с применением коэффициентов, будет добавлена положительная разница между 15% валового дохода и суммой следующих сумм (27.360 XNUMX евро):
- 4,104 10 евро или, если больше, общая сумма обязательных взносов на социальное страхование (в части, не превышающей XNUMX% от полученного валового дохода).
- Информация о расходах на персонал, заработная плата или оклады передается в налоговые органы Португалии.
- Аренда имущества, выделенная для профессиональной деятельности, сообщается посредством выдачи электронной квитанции или специального заявления, счета-фактуры и другие документы которого передаются в португальские налоговые органы (если только частично относятся к профессиональной деятельности, это считается только 25% от суммы Итого).
- 1.5% от налоговой стоимости собственности, закрепленной за бизнесом или профессиональной деятельностью, или 4% от налоговой стоимости собственности, закрепленной за гостиницей или сдачей внаем (если только частично отнесено к профессиональной деятельности, считается только 25%). от общей суммы).
- Прочие расходы на приобретение товаров и услуг, связанных с деятельностью, о которых должным образом сообщается португальским налоговым органам, а именно расходы на материалы текущего потребления, электричество, воду, транспорт и связь, арендную плату, судебные разбирательства, страхование, арендную плату, обязательные сборы, уплачиваемые профессиональным специалистам. ассоциации и другие организации, представляющие профессиональную деятельность, к которой принадлежит налогоплательщик, поездки и пребывание налогоплательщика и его сотрудников (если только частично, это считается только 25% от общей суммы).
- Импорт и приобретение товаров и услуг внутри Сообщества, связанных с данной деятельностью.
В дополнение к сумме вышеуказанного вычета сумма обязательных взносов на социальное обеспечение, уплаченная в размере более 10% от валового дохода и связанная с такой профессиональной деятельностью, также может быть вычтена из дохода от самозанятости, если она не вычитается для других целей.
Ставка взносов, применимая к самозанятым, соответствует 21.4%. Ежемесячная база взносов для самозанятых соответствует 1/3 соответствующего вознаграждения, установленного в каждом отчетном периоде, и действует в этом месяце и в последующие два месяца. Для определения соответствующего вознаграждения самозанятых учитывается доход, полученный за три месяца, предшествующих отчетному месяцу. Соответствующее вознаграждение соответствует 70% от суммы оказанных услуг. База взносов, рассматриваемая за каждый месяц, имеет максимальный предел, равный 12-кратному значению МСФО (5,7654.16 2020 евро, значение в 21.4 г.), т. е. максимальные взносы в месяц составляют 12% x (1233.74 МСФО) = XNUMX евро.
Как фрилансер или самозанятый человек, важно отметить, что вы будете освобождены от выплат по социальному обеспечению в течение первых 12 месяцев с начала вашей деятельности. Взносы на социальное обеспечение должны быть уплачены между 10 и 20 числами месяца, следующего за месяцем, к которому они относятся.
НДС уплачивается всеми предприятиями с оборотом свыше 13,500 XNUMX евро за налогооблагаемые услуги, и цифровой кочевник в Португалии не может быть немедленно освобожден от него. НДС подлежит уплате в налоговую службу Португалии через семь дней после истечения срока подачи отчетности, ежеквартально или ежемесячно.
Наконец, обратите внимание, что счета, связанные с вашей внештатной деятельностью, должны быть выставлены через программное обеспечение для выставления счетов, одобренное Министерством финансов Португалии.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если вам нужна помощь в качестве цифрового кочевника в Португалии, пожалуйста, не стесняйтесь обращайтесь наша команда.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
