Налоги в Португалии для эмигрантов очень скоро изменятся. Таким образом, одной из таких задач является понимание налоговой системы вашего нового дома и управление ею. Для эмигрантов в Португалии важно иметь четкое представление о своих налоговых обязательствах, чтобы обеспечить соблюдение закона и минимизировать налоговое бремя. В этом подробном руководстве мы познакомим вас с тонкостями налоговой системы Португалии и предоставим ценную информацию о том, как минимизировать ваши налоговые обязательства в качестве эмигранта.
Понимание португальской налоговой системы
Прежде чем мы углубимся в особенности налоговой ответственности эмигрантов в Португалии, крайне важно иметь общее представление о португальской налоговой системе. В Португалии действует прогрессивная налоговая система, а это означает, что лица с более высокими доходами облагаются более высокими налоговыми ставками. Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря, а налоговые декларации необходимо подавать в период с апреля по июнь следующего года.
Налоговая система Португалии основана на принципе мирового подоходного налогообложения. Это означает, что если вы являетесь налоговым резидентом Португалии, вы должны платить налог со своего дохода по всему миру. Однако у Португалии также есть налоговые соглашения со многими странами, позволяющие избежать двойного налогообложения, гарантируя, что вы не будете облагаться налогом дважды на один и тот же доход.
Налоговое резидентство и нерезидентство Португалии
Определение вашего статус налогового резидентства имеет решающее значение для понимания ваших налоговых обязательств в Португалии. Как правило, вы считаетесь налоговым резидентом Португалии, если вы проводите в стране более 183 дней в течение определенного налогового года или если у вас есть постоянное место жительства в Португалии. Если вы соответствуете этим критериям, ваш доход по всему миру облагается налогом.
С другой стороны, если вы не соответствуете критериям налогового резидентства, вы считаетесь нерезидентом Португалии. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из португальских источников, например, доходы, полученные от трудоустройства, бизнеса или недвижимости в Португалии. Важно отметить, что нерезиденты облагаются фиксированной ставкой налога в размере 25% от дохода, полученного из португальских источников.
Виды налогов, о которых должны знать эмигранты в Португалии
Будучи эмигрантом в Португалии, вы должны помнить о нескольких видах налогов. К ним относятся подоходный налог с населения, корпоративный налог, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество.
Подоходный налог
Подоходный налог с населения является наиболее распространенным налогом, который должны платить эмигранты в Португалии. Он взимается с доходов, полученных от трудоустройства, самозанятости, пенсий и других источников. Ставки налога на доходы физических лиц варьируются от 14.5% до 48%, в зависимости от уровня дохода.
Корпоративный налог
Если вы являетесь владельцем бизнеса или работаете не по найму в Португалии, вы будете облагаться корпоративным налогом. Ставка корпоративного налога в Португалии составляет 21%, за некоторыми исключениями для малого бизнеса и компании, работающие в автономном регионе Мадейра.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость, широко известный как НДС, представляет собой потребительский налог, взимаемый с продажи товаров и услуг. Стандартная ставка НДС в Португалии составляет 23%, с пониженными ставками 13% и 6% для определенных товаров и услуг. Более низкие ставки применяются в автономном регионе Мадейра.
Налог на имущество
Налог на недвижимость, также известный как IMI, взимается с владельцев недвижимости в Португалии. Налоговая ставка для IMI варьируется от 0.3% до 0.45% от финансовой стоимости недвижимости.
Налоговые льготы и стимулы для эмигрантов в Португалии: НПЧ в 2024 г.
Конец режима НПЧ
С 1 января 2024 года режим NHR больше не будет доступен для новых жильцов. Это означает, что лица, не зарегистрированные в качестве резидентов NHR до этой даты, больше не будут иметь право на этот режим. Однако важно отметить, что существующий режим НПЧ будет продолжать применяться к лицам, зарегистрированным в качестве резидентов НПЧ, до истечения десяти лет, установленных законом.
Положение о наследовании для существующих резидентов NHR
Для защиты лиц, зарегистрированных в качестве жителей NHR, было введено правило наследования. Предположим, вы официально зарегистрированы в качестве налогового резидента Португалии и подали заявку на получение NHR до 31 декабря 2023 года. В этом случае вы продолжите пользоваться преимуществами существующего режима NHR до конца десяти лет. Например, если вы зарегистрируетесь в качестве резидента NHR в 2020 году, окончание режима NHR не повлияет на вас, и вы сможете продолжать применять существующие правила NHR до 31 декабря 2029 года.
Особый режим дедушки для вновь прибывших
Для лиц, которые соответствуют следующим критериям, действует специальное правило NHR, т.е. это означает, что они могут получить статус NHR в соответствии со старыми правилами, подав заявку на получение указанного статуса до 31 декабря 2024 года:
- Наличие долгосрочного трудового договора или соглашения о прикомандировании, подписанного до 31 декабря 2023 года, для работы в Португалии.
- Наличие договора аренды или другого договора, предоставляющего право пользования или владения недвижимостью в Португалии, заключенного до 10 октября 2023 года.
- Наличие договора оговорки или долгового обязательства на приобретение недвижимости в Португалии, заключенного до 10 октября 2023 года.
- Зарегистрируйте иждивенцев в португальском учебном заведении до 10 октября 2023 года.
- Иметь действующую визу на жительство или вид на жительство до 31 декабря 2023 года.
- Начать процедуру выдачи визы или вида на жительство до 31 декабря 2023 года, согласно действующему иммиграционному законодательству.
Важно отметить, что это специальное правило наследования также применяется к лицам, которые являются членами домохозяйств налогоплательщиков, на которых распространяются условия, упомянутые выше. Например, предположим, что у вас есть долговое трудовое соглашение, подписанное с португальской компанией, о начале работы в Португалии в 2024 году. В этом случае вы можете зарегистрироваться в качестве налогового резидента в соответствии с режимом NHR и воспользоваться специальным правилом дедушки.
Новый НПЧ (он же НПЧ 2.0): Португалия налоги для эмигрантов, занимающихся научными исследованиями и инновациями
В дополнение к изменениям в режиме NHR, новый налоговый стимул для научных исследований и инноваций был введен для лиц, переезжающих в Португалию с 1 января 2024 года. Чтобы иметь право на эту льготу, люди должны соответствовать одному из следующих критериев:
- Занимать должность или осуществлять иную деятельность в качестве налогового резидента на территории Автономные районы Мадейры и Азорские острова на условиях, которые будут определены региональным указом.
- Преподавание в сфере высшего образования и научные исследования, включая научную работу в организациях, структурах и сетях национальной научно-технической системы, а также работу и членов руководящих органов в организациях, признанных центрами технологий и инноваций.
- Квалифицированные рабочие места и члены руководящих органов предприятий подпадают под действие договорных льгот в отношении производственных инвестиций, как это определено в Главе II Налогового кодекса Португалии по инвестициям.
- Высококвалифицированные профессии, как это определено Министерским указом, в компаниях с соответствующими заявлениями в год начала работы или в предыдущие пять лет, которые получают выгоду или уже получили выгоду от Налогового режима для поощрения инвестиций (RFAI), или в промышленных и сервисных компаниях (с деятельность в областях, которые будут определены Указом Министра), которые экспортируют не менее 50% своего оборота в год начала работы или в предыдущие два года.
- Другие квалифицированные должности и члены руководящих органов субъектов, занимающихся экономической деятельностью, признанных AICEP или IAPMEI (инвестиционными государственными агентствами) как имеющие отношение к национальной экономике, особенно в привлечении производственных инвестиций и уменьшении региональной асимметрии.
- Персонал, занимающийся исследованиями и разработками, расходы на которые подпадают под действие системы налоговых льгот на НИОКР, как указано в Инвестиционном налоговом кодексе.
- Должности и члены руководящих органов организаций, сертифицированных как стартапы в соответствии с Законом Португалии о стартапах.
Налогоплательщики, отвечающие требованиям в качестве новых налоговых резидентов с 2024 года и подпадающие под любую из перечисленных выше позиций, могут подлежать специальной ставке налога в размере 20% на доход от трудоустройства или предпринимательской деятельности, полученный в рамках указанной деятельности, в течение десяти лет подряд. Чтобы иметь право на этот режим, налогоплательщики должны продолжать получать активный доход с максимальным промежуточным периодом в 6 месяцев между подходящим видом деятельности или работой.
В соответствии с текущим предложением, соответствующие критериям налогоплательщики будут освобождены от подоходного налога за рубежом по нескольким категориям, включая доходы от трудоустройства за рубежом, доходы от самозанятости за границей, доходы от аренды за границей и прирост капитала от активов, находящихся за границей. Однако важно отметить, что это освобождение не распространяется на пенсионный доход. Кроме того, некоторые статьи доходов, полученные из источников в юрисдикции налогового убежища будет облагаться фиксированной ставкой налога в размере 35%.
Министерский указ будет регулировать регистрацию бенефициаров в организациях и взаимодействие с налоговыми органами. До принятия такого постановления деятельность, квалифицируемая как «деятельность с высокой добавленной стоимостью», будет в настоящее время применима к режиму НПЧ, а регистрация бенефициаров будет производиться непосредственно в налоговых органах, как и в режиме НПЧ. Понимание того, что этот специальный режим можно использовать только один раз, имеет решающее значение. Он недоступен для налогоплательщиков, которые уже воспользовались режимом NHR или выбрали частичное освобождение от налога в рамках специального режима для бывших резидентов.
Налоги Португалии для экспатов, которые были бывшими резидентами
Для бывших налоговых резидентов Португалии, которые снова станут резидентами в период с 2024 по 2026 год, доступна 50%-ная льгота, ограниченная 250,000 XNUMX евро дохода от трудоустройства и бизнеса. Этот режим применяется только к бывшим налоговым резидентам, которые не были налоговыми резидентами Португалии в течение пяти лет, предшествующих подаче заявления. Льгота действует в течение пяти лет и не может сочетаться с каким-либо другим специальным режимом.
Наем налогового специалиста в Португалии
Изучение налоговой системы Португалии может оказаться сложным и трудоемким занятием, особенно если вы не знакомы с местными правилами и требованиями. Найм налоговый специалист в Португалии может помочь вам обеспечить соблюдение законодательства, оптимизировать налоговое планирование и минимизировать налоговые обязательства.
При выборе специалиста по налогам решающее значение имеет поиск человека, обладающего знаниями в области международного налогообложения и опытом работы с эмигрантами. Они должны быть знакомы с тонкостями португальской налоговой системы и иметь возможность предоставить персональный совет, адаптированный к вашей конкретной ситуации. Квалифицированный специалист по налогам может помочь вам разобраться в сложностях португальской налоговой системы и убедиться, что вы в полной мере используете все доступные налоговые льготы и стимулы.
Распространенные ошибки, которых следует избегать при подаче налоговой декларации в Португалии
Подача налоговой декларации может оказаться сложной задачей, особенно если вы не знакомы с местными налоговыми правилами и требованиями. Чтобы помочь вам избежать распространенных ошибок, ниже приведены некоторые ошибки, которых следует избегать при подаче налоговой декларации в Португалии:
- Неспособность вести точный учет. Крайне важно вести подробный учет ваших доходов, расходов и соответствующих документов для подтверждения ваших налоговых вычетов или освобождений. Неспособность вести точный учет может привести к ошибкам в налоговой декларации и возможным штрафам.
- Игнорирование сроков уплаты налогов. Несоблюдение сроков уплаты налогов может привести к штрафам за просрочку уплаты и начислению процентов. Очень важно не отставать от своих налоговых обязательств и следить за тем, чтобы вы подавали налоговую декларацию и своевременно уплачивали причитающиеся налоги.
- Неиспользование имеющихся налоговых вычетов и освобождений. Налоговая система Португалии предлагает различные вычеты и льготы, которые могут помочь уменьшить ваши налоговые обязательства. Крайне важно ознакомиться с этими налоговыми льготами и убедиться, что вы претендуете на все вычеты и льготы, на которые вы имеете право.
Избегая этих распространенных ошибок, вы можете гарантировать, что процесс подачи налоговой декларации в Португалии пройдет гладко и сведете к минимуму ваши налоговые обязательства.
Налоги в Португалии для эмигрантов: как извлечь из этого максимальную выгоду
Минимизация налоговых обязательств по налогам Португалии для эмигрантов требует глубокого понимания португальской налоговой системы, тщательного налогового планирования и соблюдения законодательства. Ознакомившись с типами налогов, которые вам необходимо платить, поняв свой статус налогового резидента и изучив налоговые льготы и стимулы, такие как режим NHR, вы сможете эффективно минимизировать свое налоговое бремя и гарантировать, что вы воспользуетесь всеми доступными возможностями.
Наем специалиста по налогам с опытом работы в области международного налогообложения может оказать неоценимую помощь в решении сложных вопросов португальских налогов для эмигрантов и оптимизации вашего налогового планирования. Избегание распространенных ошибок при подаче налоговой декларации, сохранение организованности и соблюдение важных сроков уплаты налогов также важны для минимизации налоговых обязательств и соблюдения требований.
Будучи эмигрантом в Португалии, очень важно быть в курсе любых изменений в налоговом законодательстве и правилах, которые могут повлиять на ваши налоговые обязательства. Проявляя инициативу и при необходимости обращаясь за профессиональным советом, вы сможете уверенно ориентироваться в налоговой системе Португалии и принимать обоснованные решения, чтобы минимизировать свои налоговые обязательства, пользуясь всеми предложениями Португалии.
Если у вас есть какие-либо вопросы или вам нужна помощь с налогами Португалии для эмигрантов, свяжитесь с нашими опытными специалистами по налогам сегодня. Мы здесь, чтобы помочь вам разобраться в сложностях португальской налоговой системы и минимизировать ваши налоговые обязательства как эмигранта.
Отказ от ответственности: Эта статья предоставляет общую информацию и не должна заменять персональные консультации от налоговых специалистов. Содержимое основано на информации, доступной на момент написания, и может быть изменено. Пожалуйста, проконсультируйтесь со специалистами для получения рекомендаций, адаптированных к вашим конкретным обстоятельствам.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
