A guerra iniciada pela Rússia contra a Ucrânia está a afectar ucranianos e russos em Portugal. Diante disso, nossa equipe em MCS preparou a seguinte informação sobre ucranianos e russos em Portugal e o que devem esperar caso decidam fixar residência legal em território português.
Ucranianos e Russos em Portugal: Residência Fiscal
São residentes para efeitos fiscais os ucranianos residentes em Portugal ao abrigo do Estatuto de Protecção Temporária ou de qualquer visto de residência. Devem informar a Autoridade Tributária Ucraniana do seu novo endereço residencial imediatamente após a residência em território português. Regra geral, um sujeito passivo é considerado residente fiscal em Portugal se permanecer mais de 183 dias. Esta contagem refere-se a qualquer período de 12 meses com início ou fim no ano em questão. As mesmas regras se aplicam aos russos que residem legalmente em Portugal.
Obrigações de Relatório Fiscal
Consequentemente, para um contribuinte residente fiscal em Portugal, o Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares (IRS) incidirá sobre os seus rendimentos mundiais. A taxa de imposto portuguesa pode ir até aos 48%, mas podem aplicar-se condições especiais a quem chegue a território português pela primeira vez em cinco anos. Esses requisitos especiais estão previstos no Status do NHR, o que pode beneficiar significativamente muitos ucranianos, especialmente aqueles que trabalham no setor de TI como freelancers.
Um contribuinte residente em Portugal deve preencher o Formulário 3 do IRS informando os rendimentos gerados a nível mundial, os impostos sobre o rendimento pagos e as contribuições para a segurança social efetuadas a nível mundial e os IBANs de contas não portuguesas.
Troca de informações entre autoridades fiscais
O Código Tributário Português exige que todos os contribuintes que trabalhem e residam no estrangeiro comuniquem a alteração do seu domicílio fiscal à Autoridade Tributária e Aduaneira no prazo de 60 dias.
Esta questão torna-se mais “grave” se considerarmos que os bancos já recolhem e reportam à Administração Fiscal informação sobre saldos de contas bancárias detidas por clientes não residentes (para efeitos fiscais). No entanto, grande parte das comunidades de expatriados no exterior não o faz. Isso os leva a relatar incorretamente os rendimentos obtidos em ambos os países.
Acontece também o contrário: os bancos estrangeiros comunicam as contas dos contribuintes residentes no seu território nacional às respetivas autoridades fiscais, que as comunicam às autoridades fiscais do país de origem.
Esta troca de informação decorre da implementação dos Common Reporting Standards (“CRS”), criados pela OCDE e nos quais Portugal e outros 97 países estão envolvidos (incluindo a Rússia e a Ucrânia, através do Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Razões fiscais).
Esses padrões comuns de relatórios visam combater a evasão fiscal e a lavagem de dinheiro e podem afetar o status de residência fiscal de milhares de expatriados.
Os CRSs podem então arriscar que a renda dos expatriados seja tributada em seu país de origem e em seu país de residência se o status de residência fiscal não estiver atualizado em todas as jurisdições.
Portanto, os expatriados devem atualizar seu status de residência fiscal junto às autoridades fiscais competentes em ambos os países.
freelancer em portugal
Ucranianos e russos em Portugal que pretendam exercer a sua atividade freelancer devem registar-se em Portugal como tal (isto porque não pode prestar serviços e estar registado como freelancer num país onde não resida, para efeitos de imigração e tributação, ou seja, país de origem).
Os rendimentos do freelancer podem ser tributados em regime simplificado ou com base nas contas organizadas do sujeito passivo.
O regime simplificado aplica-se apenas aos sujeitos passivos que, não tendo optado por contabilidade organizada, tenham um volume de negócios ou rendimento bruto da atividade e profissional inferior a 200,000 mil euros (para 2020) no ano anterior. Ao abrigo deste regime simplificado, os referidos rendimentos são tributados em 75% dos rendimentos provenientes da prestação de serviços empresariais e profissionais constantes da tabela a que se refere o artigo 151.º do Código do IRS. Como incentivo à adesão dos contribuintes ao regime simplificado, o coeficiente de 75% é reduzido em 50% e 25% no período de tributação do início de atividade e no seguinte. A taxa de imposto de renda pessoal aplicável pode ser progressiva (até 48%) ou fixa em 20% (sob as condições do esquema NHR).
A 'dedução' do rendimento decorrente da aplicação do coeficiente de 75% encontra-se parcialmente condicionada pela verificação das despesas e encargos efetivamente incorridos e relacionados com a atividade.
Assim, ao rendimento tributável apurado pela aplicação dos coeficientes acresce a diferença positiva entre 15% do rendimento bruto e a soma dos seguintes valores (aproximadamente 27.000 euros):
- 4,104 euros ou, quando superior, o montante total das contribuições obrigatórias para a segurança social (não superior em parte a 10% do rendimento bruto recebido).
- Despesas de pessoal, vencimentos ou vencimentos comunicados às autoridades fiscais portuguesas.
- Alugueres de imóveis afetos à atividade profissional comunicados através da emissão de recibo eletrónico ou de extrato específico, cujas faturas e demais documentos são comunicados às autoridades fiscais portuguesas (se apenas parcialmente afetados à atividade profissional, são considerados apenas 25% do montante total).
- 1.5% do valor fiscal dos imóveis afetos à atividade empresarial ou profissional ou 4% do valor fiscal dos imóveis afetos à atividade hoteleira ou de arrendamento (se apenas parcialmente afetos à atividade profissional, considera-se apenas 25% do valor total).
- Outras despesas com aquisição de bens e serviços relacionados com a atividade, devidamente comunicadas à Administração Fiscal Portuguesa, nomeadamente despesas com materiais de consumo corrente, eletricidade, água, transportes e comunicações, rendas, contencioso, seguros, rendas de leasing, honorários obrigatórios pagos a profissionais associações e outras entidades representativas das atividades profissionais a que pertence o sujeito passivo, deslocações e estadias do sujeito passivo e dos seus trabalhadores (se apenas parcialmente afeto à atividade, considera-se apenas 25% do valor total).
- Importações e aquisições intracomunitárias de bens e serviços vinculados à atividade.
Para além do valor da dedução acima, pode ainda ser deduzido ao rendimento do trabalho por conta própria o valor das contribuições obrigatórias para a segurança social pagas que excedam 10% do rendimento bruto e relativas a essas atividades profissionais, se não forem deduzidas para outros fins.
A taxa de contribuição aplicável aos trabalhadores por conta própria corresponde a 21.4%. A base contributiva mensal dos trabalhadores por conta própria corresponde a 1/3 da respetiva remuneração apurada em cada período de reporte e produz efeitos nesse mês e nos dois meses seguintes. Para determinar a remuneração adequada do trabalhador autônomo é considerado o rendimento recebido nos três meses anteriores ao mês de referência. A respectiva remuneração corresponde a 70% do valor dos serviços prestados. A base contributiva considerada para cada mês tem como limite máximo 12 vezes o valor do IAS (5,265.72 euros, valor em 2020), ou seja, as contribuições máximas por mês são de 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 euros.
Enquanto trabalhador por conta própria ou independente, é fundamental ter em atenção que estará isento de pagamentos à Segurança Social durante os primeiros 12 meses a contar do início da sua atividade. As contribuições para a segurança social devem ser pagas entre os dias 10 e 20 do mês seguinte àquele a que se referem.
Enquanto trabalhador por conta própria ou independente, é fundamental ter em atenção que estará isento de pagamentos à Segurança Social durante os primeiros 12 meses a contar do início da sua atividade. As contribuições para a segurança social devem ser pagas entre os dias 10 e 20 do mês seguinte àquele a que se referem.
O IVA em Portugal é devido por todas as empresas com um volume de negócios superior a € 12,500 em serviços tributáveis. O IVA é devido à Autoridade Tributária Portuguesa sete dias após os prazos de reporte, trimestral ou mensalmente.
Este artigo é fornecido apenas para fins de informação geral e não pretende ser, nem deve ser interpretado como, aconselhamento jurídico ou profissional de qualquer tipo. Se você tiver alguma dúvida, por favor, não hesite em Contacte-nos.
Laurinda possui um Diploma em Administração de Empresas pelo Instituto Sul-Africano de Administração e Comércio ... Saiba mais
