Expatriados na Madeira enfrentar várias questões de realocação que precisam ser abordadas por especialistas locais; na maioria das vezes, a tributação na Madeira é uma delas. Afinal, a recolocação como ex-pat envolverá algum nível de burocracia até certo ponto.
Neste pequeno blog, vamos resumir os principais aspectos relativos à tributação na Madeira do ponto de vista pessoal e empresarial.
Fiscalidade na Madeira: de um ponto de vista pessoal
Tributação de residentes
Regra geral, um sujeito passivo é considerado residente fiscal em Portugal se permanecer mais de 183 dias. Esta contagem refere-se a qualquer período de 12 meses com início ou término no ano em questão.
É também residente se for proprietário de habitação que pretenda mantê-la e ocupá-la como residência habitual no prazo de 183 dias de 12 meses.
Para além das regras gerais acima referidas, que coincidem com os tratados fiscais assinados por Portugal, se tiver um autorização de residência em Portugal, mostra a intenção de se tornar um residente fiscal. Além disso, autorizações de residência específicas (como as baseadas no Visto D7) implicam requisitos mínimos de permanência em território português que desencadeiem a residência fiscal e a inscrição na AT.
Por outro lado, caso tenha sido concedida residência em Portugal ao abrigo do estatuto de protecção temporária, essa pessoa passa a ser residente, para efeitos de imigração e fiscalidade, na data da concessão do referido estatuto.
De um modo geral, a imigração para o território português implica o registo como residente fiscal no país. Isto irá desencadear a responsabilidade do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Portugal e as obrigações de declaração de impostos.
Em caso de conflito na definição da residência fiscal, o contribuinte deve ter em conta os critérios para a sua finalidade constantes do Acordo de Dupla Tributação celebrado entre Portugal e o país de residência e a legislação fiscal portuguesa sobre a matéria, nomeadamente a residência parcial. Em caso de dúvida sobre seu status de residência fiscal, pergunte a um consultor fiscal.
Suas obrigações legais como residente
Os consultores fiscais qualificados irão informá-lo de imediato que as suas obrigações legais serão as seguintes, caso se qualifique como residente fiscal em território português:
- Para o sujeito passivo residente fiscal em Portugal, o Imposto de Renda Pessoa Física, IRS, será cobrado sobre sua renda mundial. A taxa de IRS pode ir até aos 48%, salvo se o referido sujeito passivo cumprir os requisitos para beneficiar das isenções ou taxas fixas previstas no Status do NHR eles se candidataram.
- Para além do acima referido, um contribuinte residente (incluindo um beneficiário do regime de RNH) é obrigado a apresentar anualmente as suas declarações de IRS, divulgando os seus rendimentos mundiais auferidos, impostos correspondentes pagos, contribuições para a segurança social efectuadas e IBANs de todos os cidadãos não portugueses contas bancárias mantidas em 31 de dezembro do ano fiscal reportado.
O incumprimento das obrigações de declaração anual de impostos pode incorrer em responsabilidade criminal.
Fiscalidade na Madeira: uma perspetiva empresarial
As sociedades constituídas e domiciliadas em diferentes regiões de Portugal estão sujeitas a diferentes taxas de IRC. Quando uma empresa se estabelece em Portugal Continental, os seus lucros tributáveis são atingidos com uma taxa de IRC de 21%. Mas a taxa normal de IRC para uma empresa portuguesa sediada na Região Autónoma da Madeira é de apenas 14.7%! A Região Autónoma da Madeira é a região mais fiscalmente amigável de Portugal para negócios e investimento.
Para além dos benefícios acima referidos de constituir uma empresa na Madeira, os primeiros 25.000 euros de lucro tributável auferidos por uma empresa portuguesa registada na Madeira e qualificada como pequena e média empresa é de 11.7%.
Iniciar um negócio em Portugal em 2022, especificamente na Ilha da Madeira, pode habilitar a referida empresa a um taxa de imposto de renda de pessoa jurídica de 5%! As empresas que prestam serviços transacionáveis internacionais devidamente registradas no Centro Internacional de Negócios da Madeira (MIBC) têm direito ao taxa de imposto corporativo mais baixa da União Europeia.
As empresas que operam no MIBC e que têm a sua mão-de-obra a trabalhar na ilha beneficiam da taxa de IRC acima referida, mas também dos seguintes benefícios fiscais:
Os accionistas singulares e colectivos não residentes das sociedades madeirenses IBC beneficiarão de isenção total de retenção na fonte sobre o envio de dividendos das sociedades madeirenses, desde que não sejam residentes em jurisdições incluídas na “lista negra” de Portugal. Além disso, também estarão isentos os accionistas portugueses que detenham uma participação de pelo menos 10% durante 12 meses consecutivos.
Além disso, os seguintes benefícios serão aplicáveis:
- Isenção do pagamento de mais-valias a accionistas não residentes em jurisdições bloqueadas;
- Nenhum imposto retido na fonte sobre a receita mundial de juros, royalties e serviços.
A nossa equipa de profissionais está pronta a ajudá-lo com os seus assuntos fiscais caso resida na Madeira ou em Portugal Continental.
Este artigo é fornecido apenas para fins de informação geral e não pretende ser, nem deve ser interpretado como aconselhamento jurídico ou profissional.
Laurinda possui um Diploma em Administração de Empresas pelo Instituto Sul-Africano de Administração e Comércio ... Saiba mais
