O planeamento fiscal das empresas é uma parte vital da estratégia financeira de qualquer empresa, especialmente para aquelas que procuram maximizar os seus benefícios, isenções e subsídios fiscais. Portugal, como muitos países, oferece uma infinidade de oportunidades para o planeamento fiscal. Neste artigo, nos aprofundamos nos aspectos legais e nas vantagens de planeamento fiscal em Portugal, diferenciando entre estratégias legais e evasão fiscal ilegal.
1. Planejamento Tributário Corporativo vs. Evasão Fiscal
Compreender a distinção entre planeamento fiscal corporativo e evasão fiscal é fundamental. O planejamento tributário corporativo concentra-se em aproveitar as disposições legais para reduzir as obrigações fiscais de uma empresa. Por outro lado, a evasão fiscal envolve evitar impostos através de declarações falsas ou ocultação de rendimentos, o que é ilegal.
Em Portugal, a evasão fiscal é criminalizada, especificando o artigo 103.º da Lei das Infracções Fiscais (Regime Geral das Infracções Tributárias) as sanções relacionadas.
2. Regime Fiscal e Planeamento Fiscal do Residente Não Habitual (RNH)
Embora o regime RNH se destine principalmente a pessoas singulares, as empresas também podem utilizá-lo nas suas estratégias de planeamento fiscal empresarial. Estabelecido em 2009, o regime NHR oferece vantagens fiscais para novos residentes fiscais em Portugal que não tenham sido residentes fiscais nos últimos cinco anos. Permite que certas fontes de rendimento estrangeiras fiquem isentas do imposto sobre o rendimento português e oferece uma taxa de imposto reduzida de 20% para profissões específicas.
As empresas portuguesas que pretendam atrair talento não residente, independentemente da sua nacionalidade, podem utilizar este regime em seu benefício e, ao mesmo tempo, como um benefício de RH para os colaboradores.
3. Incentivos Fiscais às Empresas em Portugal
Um dos principais atrativos para as empresas em Portugal é a oferta de imposto sobre as sociedades incentivos disponíveis. O regime de isenção de participação, por exemplo, concede às empresas residentes isenções fiscais sobre dividendos e ganhos de capital sob condições definidas. Para investimentos maiores, superiores a 5 milhões de euros, as empresas podem negociar reduções fiscais que duram até 10 anos, apresentando uma oportunidade significativa para o planeamento fiscal.
Fonte: “Código Fiscal do Investimento” – Decreto-Lei n.º 162/2014, de 31 de outubro.
4. Tratados de Dupla Tributação e Planejamento Tributário Corporativo
Para as empresas que operam além-fronteiras, os Tratados de Dupla Tributação (TDT) de Portugal podem ser uma pedra angular do seu planeamento fiscal corporativo. Estes tratados evitam que as empresas sejam tributadas duas vezes sobre o mesmo rendimento em duas jurisdições, proporcionando um alívio substancial.
Fonte: Ministério das Finanças português e site oficial da Autoridade Tributária e Aduaneira portuguesa.
5. Medidas Anti-Evasão
Para combater o planeamento fiscal agressivo, Portugal criou medidas anti-evasão, como a Regra Geral Anti-Elisão (GAAR) e as regras das Sociedades Estrangeiras Controladas (CFC). Como parte do seu compromisso com uma tributação justa, Portugal também está alinhado com o projeto da OCDE sobre erosão da base tributável e transferência de lucros (BEPS), que aborda estratégias de transferência de lucros para áreas de baixa tributação.
O planeamento fiscal agressivo refere-se a esquemas e estratégias complexos utilizados por indivíduos e empresas para explorar o sistema fiscal e reduzir as obrigações fiscais, muitas vezes alargando os limites da lei. Embora estas práticas visem minimizar os impostos dentro dos limites legais, recorrem frequentemente a transacções artificiais sem substância económica genuína, apenas para obter vantagens fiscais. Como resultado, muitas jurisdições encaram o planeamento fiscal agressivo com suspeita, uma vez que frequentemente contorna os limites da legalidade e, por vezes, desvia-se para território ilegítimo.
A distinção entre planeamento fiscal legítimo e planeamento fiscal agressivo depende muitas vezes do espírito versus a letra da lei. Embora uma manobra específica possa tecnicamente aderir aos estatutos escritos, pode violar o objectivo pretendido da legislação. À medida que os governos de todo o mundo, incluindo o de Portugal, enfrentam os desafios económicos da erosão da base tributária e da perda de receitas, há uma ênfase crescente na contenção do planeamento fiscal agressivo, pelo que estas práticas não só enfrentam um escrutínio mais rigoroso, mas também correm o risco de serem consideradas ilegais, levando a penas severas para os transgressores.
Conclusão
Quando implementado dentro do quadro legal, o planeamento fiscal em Portugal pode oferecer às empresas vantagens consideráveis na redução das suas obrigações fiscais. Com uma infinidade de incentivos e tratados, Portugal destaca-se como um destino atraente para operações comerciais. É sempre aconselhável trabalhar com profissionais fiscais para garantir estratégias ideais e compatíveis.
Isenção de responsabilidade: as informações fornecidas neste artigo são apenas para fins informativos e não devem ser consideradas aconselhamento jurídico ou fiscal. Consulte um profissional tributário qualificado para obter orientação específica adaptada às suas circunstâncias individuais.
Miguel Pinto-Correia possui um Mestrado em Economia Internacional e Estudos Europeus pelo ISEG – Lisbon School of Economics & Management e uma Licenciatura em Economia pela Nova School of Business and Economics. É membro permanente da Ordem dos Economistas… Saiba mais
