Imposto sobre Ganhos de Capital em Portugal: como funciona?
As mais-valias são tributadas de forma diferente em Portugal, dependendo da forma como são criadas e do estatuto de residência fiscal do contribuinte. A seguir, uma visão geral ampla do atual regime de impostos sobre ganhos de capital do país.
Moradores
Os residentes em Portugal, para efeitos fiscais, estão sujeitos ao imposto sobre as mais-valias ocorridas em bens imóveis a nível mundial e investimentos adquiridos a partir de 1 de Janeiro de 1989.
Embora as ações, títulos e obrigações sejam tributados a uma taxa fixa de 28%, os ativos considerados como sendo de um "paraíso fiscal" (Portugal classifica mais de 80 jurisdições como tal, incluindo todos os Territórios Britânicos Ultramarinos, a Ilha do Canal e a Ilha de Man), são tributáveis em 35%.
Quaisquer ganhos imobiliários são adicionados a outras receitas do exercício e tributados a taxas de imposto progressivas que podem ir até 48%. Não obstante, apenas 50% do ganho com a venda de um imóvel é tributável, podendo-se receber desoneração da inflação, desde que atendidas as condições.
Além do acima exposto, se alguém reinveste o produto em outra residência principal em Portugal - ou em qualquer lugar da UE / EEE que tenha um tratado fiscal com Portugal - então nenhum imposto sobre mais-valias na venda do imóvel é devido. Para se qualificar para essa isenção, você deve realizar o novo investimento dentro de 36 meses após a venda (ou 24 meses antes).
Residentes não habituais (NHR)
Aqueles moradores que detêm Status do NHR evitar a responsabilidade pelo imposto sobre ganhos de capital sobre certos ganhos mundiais, dependendo de qual jurisdição tem os direitos de tributação sob os termos do tratado de dupla tributação. Suponha que a renda seja tributável na jurisdição de origem (sob as regras do tratado de dupla tributação). Nesse caso, Portugal não impõe qualquer responsabilidade fiscal aos residentes não habituais.
Sem prejuízo do acima exposto, importa referir que a maioria dos tratados fiscais celebrados entre Portugal e outras jurisdições atribuem a Portugal a responsabilidade fiscal exclusiva no que respeita às carteiras financeiras e ativos relacionados. Perante esta situação, caso se pretenda tirar o máximo partido das isenções concedidas ao abrigo do regime de RNH, a análise e reestruturação da estrutura de rendimentos, se for o caso, devem ser efectuadas previamente ao pedido de estatuto de RNH.
Imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas
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Não residentes
Os não residentes, para efeitos fiscais, em Portugal estão sujeitos a uma taxa fixa de 28% sobre o ganho total com a venda de imóveis, ações, valores mobiliários ou obrigações portuguesas.
Obrigações de relatórios
Aqueles que se qualificam como residentes, para fins fiscais (detentores de status de NHR ou não), são obrigados, por lei, a relatar (ou seja, preencher declaração de imposto) não apenas seus ganhos de capital, mas também sua renda mundial auferida e impostos e contribuições para a previdência social correspondentes (se houver), e IBANs (ou equivalente), de contas bancárias mantidas no exterior.
Os não residentes podem ser obrigados por lei a declarar as suas mais-valias, e correspondente imposto pago, em Portugal, consoante o tipo de bem que venderam.
As obrigações de declaração fiscal surgem no ano civil seguinte ao evento tributável.
Reduzindo sua exposição a impostos sobre ganhos de capital
É possível reduzir significativamente o imposto sobre o rendimento por ganhos de capital, desde que os profissionais estejam envolvidos na análise da sua estrutura de rendimentos e potencial reestruturação antes da mudança para território português e obtenção do estatuto de RNH.
Este artigo é fornecido apenas para fins de informação geral e não se destina a ser, nem deve ser interpretado como, aconselhamento jurídico ou profissional de qualquer tipo.
Laurinda possui um Diploma em Administração de Empresas pelo Instituto Sul-Africano de Administração e Comércio ... Saiba mais
