Tenho de declarar impostos na Madeira? Esta é a principal questão que os expatriados que se mudam para a Madeira nos colocam como consultores fiscais. Esta é a resposta mais simples que podemos dar: se é residente, para efeitos fiscais, sim (inclui residentes fiscais não habituais detentores de status).
Residência Fiscal
Residência fiscal, no caso de expatriados, é obtido por ter residido por mais de 183 dias (consecutivos ou não) na Madeira/Portugal qualquer período de 12 meses com início ou término no ano em questão; ou possuir casa, a qualquer momento ao longo do período de 12 meses, em condições que permitam presumir a intenção de detê-la e ocupá-la como residência habitual.
Tendo em consideração o anterior, os residentes, para efeitos fiscais, são obrigados a declarar o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na Madeira / Portugal relatando os seus rendimentos mundiais auferidos, número de IBAN (ou equivalente) de contas bancárias estrangeiras detidas e correspondentes impostos pagos (em Portugal e / ou no exterior).
Multas
De acordo com o artigo 116 do Regime Geral de Infrações Tributárias, A não apresentação da declaração de imposto dentro do prazo legal é punível com multa de 150 a 3,750 euros.
Se decidir entregar a declaração de imposto por iniciativa própria, no prazo de 30 dias após o termo da obrigação de reporte, pode ficar com a multa mínima, que é de 25 euros (12.5% do valor mínimo legal). Isto apenas se aplica se o Governo português não tiver sido penalizado na sua declaração inicial (ou seja, se não tiver recebido montantes a que não tinha direito).
Mas se entregar a declaração de imposto mais de 30 dias após o prazo terá de pagar uma multa mínima de 37.50 euros (25% do mínimo legal), que pode ir até 112.50 euros se, no momento da regularização da situação , o Fisco já iniciou uma auditoria.
Essa multa reduzida deve ser paga em até 15 dias após a notificação. Se este pagamento não for efectuado dentro do prazo, será instaurado um processo de contra-ordenação e a multa mínima aplicável será de 150 euros, a que serão acrescidos os custos do processo.
Em caso de atraso na falta de declaração, a multa pode ascender a 3 750 euros.. Também neste contexto de atraso, se a autoridade fiscal constatar imprecisões ou omissões em sua declaração de imposto de renda, a multa varia de EUR 375 a EUR 22.
Intercâmbio de informações
As autoridades fiscais da UE concordaram, portanto, em cooperar mais estreitamente, a fim de poderem aplicar corretamente os seus impostos aos contribuintes e combater a fraude e evasão fiscais.
Cooperação administrativa em fiscalidade direta entre as Autoridades Competentes do Estados Membros da UE ajuda a garantir que todos os contribuintes paguem sua parte justa da carga tributária, independentemente de onde trabalhem, se aposentem, mantenham uma conta bancária e invistam ou façam negócios. Isso se baseia na Diretiva do Conselho 2011/16/UE, que estabelece todos os procedimentos necessários e fornece a estrutura para uma plataforma segura para a cooperação.
Âmbito: o âmbito da diretiva abrange todos os impostos de qualquer tipo, com exceção do IVA, dos direitos aduaneiros, dos impostos especiais de consumo e das contribuições sociais obrigatórias, porque já estão abrangidos por outra legislação da União em matéria de cooperação administrativa. Também a recuperação de dívidas fiscais é regulada por legislação própria.
O escopo de pessoas abrangidas por trocas de informações específicas depende do assunto. A diretiva abrange pessoas singulares (ou seja, indivíduos), pessoas jurídicas (ou seja, empresas) e quaisquer outras disposições jurídicas, como trusts e fundações que residam em um ou mais dos Estados-Membros da UE.
Intercâmbio de informações: a diretiva prevê o intercâmbio de informações especificadas em três formas: espontânea, automática e mediante pedido.
- Troca espontânea de informações ocorre se um país descobre informações sobre uma possível evasão fiscal relevante para outro país, que é o país da fonte de renda ou o país de residência.
- Troca de informações a pedido é usado quando informações adicionais para fins fiscais são necessárias de outro país.
- Troca automática de informações é ativado em uma situação transfronteiriça, em que o contribuinte atua em outro país que não o país de residência. Nesses casos, as administrações fiscais fornecem periodicamente informações fiscais automaticamente ao país de residência do contribuinte, em formato eletrónico. A diretiva prevê a troca obrigatória de cinco categorias de rendimentos e ativos: rendimentos do emprego, rendimentos das pensões, honorários dos administradores, rendimentos e propriedade de bens imóveis e produtos de seguro de vida. O escopo foi posteriormente estendido para informações de contas financeiras, decisões fiscais internacionais e acordos de preços antecipados, relatórios país por país e esquemas de planejamento tributário. Estas alterações, que alargam a aplicação da diretiva original, baseiam-se vagamente nas normas globais comuns acordadas pelas administrações fiscais a nível internacional, nomeadamente na OCDE. No entanto, por vezes vão mais longe e, o que é mais importante, são legislativos, em vez de se basearem num acordo político sem força legislativa. A diretiva fornece um quadro prático para o intercâmbio de informações - ou seja, formulários normalizados para troca de informações mediante pedido e espontaneamente, bem como formatos informatizados para a troca automática de informações - canais eletrónicos seguros para a troca de informações e um diretório central para armazenamento e partilha informações sobre decisões fiscais transfronteiriças, acordos antecipados de preços e acordos transfronteiriços reportáveis (“- regimes de planeamento fiscal”). Os Estados-Membros devem igualmente comunicar reciprocamente comentários sobre a utilização das informações recebidas e examinar, em conjunto com a Comissão, até que ponto a diretiva apoia a cooperação administrativa.
- Outras formas de cooperação administrativa: A directiva prevê outros meios de cooperação administrativa, como a presença de funcionários de um Estado-Membro nas repartições da administração fiscal de outro Estado-Membro ou durante os inquéritos administrativos aí efectuados. Abrange também os controlos simultâneos que permitem a dois ou mais Estados-Membros efectuar controlos simultâneos de pessoas de interesse comum ou complementar, pedidos de notificação de instrumentos fiscais e decisões emitidas por autoridades de outro Estado-Membro.
Miguel Pinto-Correia possui um Mestrado em Economia Internacional e Estudos Europeus pelo ISEG – Lisbon School of Economics & Management e uma Licenciatura em Economia pela Nova School of Business and Economics. É membro permanente da Ordem dos Economistas… Saiba mais
