Os impostos de Portugal para expatriados irão mudar muito em breve. Portanto, um desses desafios é compreender e navegar no sistema tributário da sua nova casa. Para os expatriados em Portugal, é essencial ter uma compreensão clara das suas obrigações fiscais para garantir o cumprimento da lei e minimizar a sua carga fiscal. Neste guia completo, iremos guiá-lo através dos meandros do sistema fiscal português e fornecer informações valiosas sobre como minimizar a sua responsabilidade fiscal como expatriado.
Compreender o sistema fiscal português
Antes de nos aprofundarmos nas especificidades da responsabilidade fiscal para expatriados em Portugal, é crucial ter uma compreensão básica do sistema fiscal português. Portugal opera num sistema fiscal progressivo, o que significa que os indivíduos com rendimentos mais elevados estão sujeitos a taxas de imposto mais elevadas. O ano fiscal em Portugal decorre de 1 de janeiro a 31 de dezembro, e as declarações fiscais devem ser apresentadas entre abril e junho do ano seguinte.
O sistema fiscal português baseia-se no princípio da tributação mundial do rendimento. Isto significa que se for residente fiscal em Portugal, deverá pagar imposto sobre o seu rendimento mundial. No entanto, Portugal também tem tratados fiscais com muitos países para evitar a dupla tributação, garantindo que não é tributado duas vezes sobre o mesmo rendimento.
Residência fiscal e não residência em Portugal
Determinando o seu estatuto de residência fiscal é crucial para compreender a sua responsabilidade fiscal em Portugal. Em geral, é considerado residente fiscal em Portugal se passar mais de 183 dias no país num determinado ano fiscal ou se tiver residência permanente em Portugal. Se você atender a esses critérios, sua renda mundial estará sujeita a impostos.
Por outro lado, se não cumprir os critérios de residência fiscal, é considerado não residente em Portugal. Os não residentes são tributados apenas sobre os seus rendimentos de origem portuguesa, tais como rendimentos provenientes de emprego, negócios ou imóveis em Portugal. É importante notar que os não residentes estão sujeitos a uma taxa fixa de imposto de 25% sobre os seus rendimentos de origem portuguesa.
Tipos de impostos que os expatriados precisam conhecer em Portugal
Como expatriado em Portugal, deve estar atento a vários tipos de impostos. Isso inclui imposto de renda pessoal, imposto corporativo, imposto sobre valor agregado (IVA) e imposto sobre a propriedade.
Imposto de renda pessoal
O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é o imposto mais comum que os expatriados em Portugal devem pagar. É cobrado sobre rendimentos provenientes de emprego, trabalho autônomo, pensões e outras fontes. As alíquotas do imposto de renda pessoal variam de 14.5% a 48%, dependendo da faixa de renda.
Taxa coorporativa
Se for proprietário de uma empresa ou trabalhador independente em Portugal, estará sujeito ao imposto sobre as sociedades. A taxa de imposto sobre as sociedades em Portugal é de 21%, com algumas exceções para pequenas empresas e empresas que operam na Região Autónoma da Madeira.
Imposto sobre valor agregado (IVA)
O imposto sobre valor agregado, comumente conhecido como IVA, é um imposto sobre o consumo cobrado na venda de bens e serviços. A taxa normal de IVA em Portugal é de 23%, com taxas reduzidas de 13% e 6% para determinados bens e serviços. Aplicam-se taxas mais baixas na Região Autónoma da Madeira.
Contribuição predial
O imposto predial, também conhecido como IMI, incide sobre a propriedade de imóveis em Portugal. A taxa de imposto do IMI varia entre 0.3% e 0.45% do valor fiscal do imóvel.
Benefícios e incentivos fiscais para expatriados em Portugal: o RNH em 2024
O fim do regime RNH
A partir de 1º de janeiro de 2024, o regime NHR não estará mais disponível para novos residentes. Isto significa que os indivíduos não registados como residentes do RNH antes desta data deixarão de ser elegíveis para o regime. No entanto, é importante notar que o regime existente de RNH continuará a aplicar-se aos indivíduos registados como residentes de RNH até ao final dos dez anos previstos na lei.
Disposições de salvaguarda de direitos adquiridos para residentes existentes do NHR
Foi implementada uma regra de salvaguarda de direitos adquiridos para proteger os indivíduos registados como residentes do RNH. Suponha que esteja oficialmente registado como residente fiscal em Portugal e tenha solicitado o RNH antes de 31 de dezembro de 2023. Nesse caso, continuará a usufruir dos benefícios do regime RNH existente até ao final dos dez anos. Por exemplo, se se registar como residente do RNH em 2020, não será afetado pelo fim do regime do RNH e poderá continuar a aplicar as regras existentes do RNH até 31 de dezembro de 2029.
Disposições de salvaguarda de direitos adquiridos para recém-chegados
Para os indivíduos que cumpram os seguintes critérios, existe uma regra especial de salvaguarda de RNH, ou seja, o que significa que podem garantir o estatuto de RNH ao abrigo de regulamentos antigos, solicitando esse estatuto até 31 de dezembro de 2024:
- Ter contrato promessa de trabalho ou contrato de destacamento assinado até 31 de dezembro de 2023, para trabalhar em Portugal.
- Ter contrato de arrendamento ou outro contrato de concessão de uso ou posse de imóvel em Portugal celebrado antes de 10 de outubro de 2023.
- Ter reserva ou contrato promessa de aquisição de imóvel em Portugal celebrado antes de 10 de outubro de 2023.
- Inscrever os dependentes num estabelecimento de ensino português até 10 de outubro de 2023.
- Ter um visto de residência ou autorização de residência válido até 31 de dezembro de 2023.
- Iniciar procedimento de concessão de visto de residência ou autorização de residência até 31 de dezembro de 2023, nos termos da legislação de imigração em vigor.
É importante notar que esta regra especial de salvaguarda também se aplica aos indivíduos que sejam membros do agregado familiar de contribuintes abrangidos pelas condições acima mencionadas. Por exemplo, suponhamos que tem um contrato promessa de trabalho assinado com uma empresa portuguesa para começar a trabalhar em Portugal em 2024. Nesse caso, pode registar-se como residente fiscal ao abrigo do regime RNH e beneficiar da regra especial de salvaguarda.
O Novo RNH (também conhecido como RNH 2.0): Portugal impostos para expatriados que trabalham em pesquisa científica e inovação
Além das alterações ao regime dos RNH, foi introduzido um novo incentivo fiscal à investigação e inovação científica para pessoas singulares que se mudem para Portugal a partir de 1 de janeiro de 2024. Para ser elegível a este incentivo, os indivíduos devem atender a um dos critérios abaixo:
- Exercer cargo ou exercer outra atividade como residente fiscal no Regiões Autónomas da Madeira e os Açores, em termos a definir por decreto regional.
- Docência no ensino superior e na investigação científica, incluindo emprego científico em entidades, estruturas e redes do sistema científico e tecnológico nacional, bem como empregos e membros de órgãos sociais em entidades reconhecidas como centros tecnológicos e de inovação.
- Os empregos qualificados e os membros dos órgãos sociais de entidades enquadram-se no âmbito dos benefícios contratuais ao investimento produtivo, definidos no Capítulo II do Código Tributário do Investimento.
- Profissões altamente qualificadas, definidas por Decreto Ministerial, em empresas com candidaturas relevantes no ano de início de actividade ou nos cinco anos anteriores que beneficiem ou tenham beneficiado do Regime Fiscal de Promoção de Investimentos (RFAI) ou em empresas industriais e de serviços (com actividades em áreas a definir por Decreto Ministerial) que exportem pelo menos 50% do seu volume de negócios no ano de início dos trabalhos ou nos dois anos anteriores.
- Outros cargos qualificados e membros de órgãos sociais de entidades que exerçam atividades económicas reconhecidas pela AICEP ou pelo IAPMEI (órgãos públicos de investimento) como relevantes para a economia nacional, nomeadamente na captação de investimento produtivo e na redução das assimetrias regionais.
- Pessoal de investigação e desenvolvimento, com custos elegíveis para o regime de incentivos fiscais à I&D, previsto no Código Fiscal do Investimento.
- Cargos e membros de órgãos sociais de entidades certificadas como start-ups ao abrigo da Lei Portuguesa das Start-Ups.
Os contribuintes que cumpram os requisitos como novos residentes fiscais a partir de 2024 e se enquadrem em qualquer uma das posições acima elencadas poderão estar sujeitos a uma taxa especial de imposto de 20% sobre os rendimentos do trabalho ou da atividade empresarial auferidos no âmbito das referidas atividades durante dez anos consecutivos. Para serem elegíveis para este regime, os contribuintes devem continuar a auferir rendimentos ativos, com um intervalo máximo de 6 meses entre atividades ou empregos adequados.
De acordo com a proposta actual, os contribuintes elegíveis estarão isentos de imposto sobre o rendimento estrangeiro em diversas categorias, incluindo rendimentos de trabalho realizado no estrangeiro, rendimentos de trabalho independente realizados no estrangeiro, rendimentos de aluguer estrangeiros e ganhos de capital sobre activos baseados no estrangeiro. No entanto, é importante notar que esta isenção não inclui rendimentos de pensões. Além disso, certos itens de rendimento provenientes de fontes em jurisdições de paraíso fiscal estará sujeito a uma alíquota fixa de 35%.
Um Decreto Ministerial irá regular o registo dos beneficiários junto das entidades e a comunicação com as autoridades fiscais. Até à aprovação de tal decreto, as atividades qualificadas como “atividades de elevado valor acrescentado” serão as atualmente aplicáveis ao regime de RNH, e o registo dos beneficiários será feito diretamente junto das autoridades fiscais, tal como no regime de RNH. Compreender que este regime especial só pode ser utilizado uma vez é crucial. Não está disponível para contribuintes que já tenham beneficiado do regime do RNH ou tenham optado pela isenção parcial ao abrigo de um regime especial para ex-residentes.
Impostos em Portugal para expatriados que eram ex-residentes
Para os antigos residentes fiscais portugueses que voltem a ser residentes entre 2024 e 2026, está disponível um alívio de 50%, limitado a 250,000 euros, do rendimento do emprego e das empresas. Este regime aplica-se apenas aos ex-residentes fiscais que não tenham sido residentes fiscais em Portugal nos cinco anos anteriores ao seu pedido. A isenção aplica-se durante cinco anos e não pode ser acumulada com qualquer outro regime especial.
Contratar um fiscal em Portugal
Navegar no sistema fiscal português pode ser complexo e demorado, especialmente se não estiver familiarizado com os regulamentos e requisitos locais. Contratando um profissional fiscal em Portugal pode ajudá-lo a garantir a conformidade com a lei, otimizar seu planejamento tributário e minimizar suas obrigações fiscais.
Ao escolher um profissional tributário, é crucial procurar alguém com experiência em tributação internacional e experiência em trabalhar com expatriados. Deverão estar familiarizados com os meandros do sistema fiscal português e ser capazes de fornecer aconselhamento personalizado e adaptado à sua situação específica. Um profissional fiscal qualificado pode ajudá-lo a navegar pelas complexidades do sistema fiscal português e garantir que está a tirar o máximo partido de quaisquer benefícios e incentivos fiscais disponíveis.
Erros comuns a evitar na declaração de impostos em Portugal
A declaração de impostos pode ser assustadora, especialmente se você não estiver familiarizado com as regulamentações e requisitos fiscais locais. Para ajudá-lo a evitar armadilhas comuns, aqui estão alguns erros a evitar ao declarar impostos em Portugal:
- Deixar de manter registros precisos: É crucial manter registros detalhados de suas receitas, despesas e documentos relevantes para apoiar suas deduções ou isenções fiscais. Deixar de manter registros precisos pode levar a erros em sua declaração de imposto de renda e possíveis penalidades.
- Ignorar prazos fiscais: O não cumprimento dos prazos fiscais pode resultar em multas por atraso no pagamento e cobrança de juros. É essencial estar em dia com suas obrigações fiscais e garantir que você apresente sua declaração de imposto de renda e pague todos os impostos devidos em dia.
- Não aproveitar as deduções e isenções fiscais disponíveis: O sistema fiscal português oferece várias deduções e isenções que podem ajudar a reduzir a sua responsabilidade fiscal. É essencial familiarizar-se com estes benefícios fiscais e garantir que reivindica todas as deduções e isenções a que tem direito.
Ao evitar estes erros comuns, pode garantir que o seu processo de declaração de impostos em Portugal decorre sem problemas e que minimiza a sua responsabilidade fiscal.
Impostos em Portugal para expatriados: aproveitar ao máximo
Minimizar a sua responsabilidade fiscal sobre os impostos de Portugal para expatriados requer um conhecimento profundo do sistema fiscal português, um planeamento fiscal cuidadoso e o cumprimento da lei. Ao familiarizar-se com os tipos de impostos que precisa de pagar, compreender o seu estatuto de residência fiscal e explorar benefícios e incentivos fiscais, como o regime NHR, pode efetivamente minimizar a sua carga fiscal e garantir que tira partido de todas as oportunidades disponíveis.
Contratar um profissional tributário com experiência em tributação internacional pode fornecer uma assistência inestimável na navegação pelas complexidades dos impostos de Portugal para expatriados e na otimização do seu planejamento tributário. Evitar erros comuns ao declarar seus impostos, manter-se organizado e cumprir prazos fiscais importantes também são essenciais para minimizar a responsabilidade fiscal e manter a conformidade.
Como expatriado em Portugal, é essencial manter-se informado sobre quaisquer alterações nas leis e regulamentos fiscais que possam afetar a sua responsabilidade fiscal. Ao permanecer proativo e procurar aconselhamento profissional quando necessário, poderá navegar com confiança no sistema fiscal português e tomar decisões informadas para minimizar a sua responsabilidade fiscal enquanto desfruta de todas as ofertas de Portugal.
Se tiver alguma dúvida ou precisar de assistência com os impostos de Portugal para expatriados, contacte hoje mesmo os nossos experientes profissionais fiscais. Estamos aqui para ajudá-lo a navegar pelas complexidades do sistema fiscal português e garantir que minimiza a sua responsabilidade fiscal como expatriado.
Isenção de responsabilidade: este artigo fornece informações gerais e não deve substituir aconselhamento personalizado de profissionais fiscais. O conteúdo é baseado nas informações disponíveis no momento da redação e está sujeito a alterações. Consulte profissionais para obter conselhos adaptados às suas circunstâncias específicas.
Miguel Pinto-Correia possui um Mestrado em Economia Internacional e Estudos Europeus pelo ISEG – Lisbon School of Economics & Management e uma Licenciatura em Economia pela Nova School of Business and Economics. É membro permanente da Ordem dos Economistas… Saiba mais
