자본 이득은 생성 방법과 납세자의 세금 거주 상태에 따라 포르투갈에서 다르게 과세됩니다. 다음은 국가의 현재 양도소득세 제도에 대한 광범위한 개요입니다.
주민
부동산 자본 이득
조세 목적상 포르투갈 거주자는 1년 1989월 XNUMX일 이후로 취득한 전 세계 재산 및 투자에서 얻은 이익에 대해 세금을 내야 합니다.
부동산에 대한 모든 이익은 해당 연도의 기타 소득에 추가되며 최대 48%까지 올라갈 수 있는 누진 세율로 과세됩니다. 그럼에도 불구하고 부동산 매매차익의 50%만 과세 대상이며 조건만 갖추면 인플레이션 경감을 받을 수 있다.
위의 내용 외에도 수익금을 포르투갈의 다른 본거지 또는 포르투갈과 조세 조약을 맺은 EU/EEA의 어느 곳에서나 재투자하는 경우 부동산 판매에 대한 자본 이득세가 부과되지 않습니다. 이러한 면제를 받으려면 판매 후 36개월(또는 그 이전 24개월) 이내에 새로운 투자를 실현해야 합니다.
금융 자산 자본 이득
2022년에 제정된 주예산법(12월 2022일자 27/365호)이 해당 자산을 다음 기간 동안 보유했을 때 증권에 대한 자본 이득 소득을 합산하도록 하는 개인 소득세(IRS) 코드 개정안 XNUMX일 미만, 와 납세자의 과세 대상 소득이 마지막 과세 등급 값(현재 EUR 75,009) 이상입니다.
위에서 언급한 곤경에 처한 납세자는 28%의 원천징수 단일 세율을 선택할 수 없으며 대신 주식 및 채권으로 얻은 이익에 대해 48%의 세율(2.5% 또는 5%의 추가 세금 추가)을 지불해야 합니다. , 적용 여부에 따라), 자본 이득에 따라 달라집니다.
필수 합산은 이 목적을 위해 설정된 기준이 충족되더라도 포르투갈 투자 펀드의 펀드 단위 상환으로 인한 자본 이득을 포함하지 않을 수 있습니다. 이러한 유형의 소득이 어떻게 과세되는지를 규정하는 조세혜택법(EBF)은 개인소득세법과는 다른 특별법이기 때문입니다.
포르투갈 세금 거주자가 만든 외국인 투자 펀드의 단위 환매로 인한 자본 이득의 경우, 이러한 펀드는 EBF에 명시된 규칙의 적용을 받지 않으므로 이론상 강제 EBF에 명시된 기준이 충족되더라도 세금 환급 집계.
요컨대, 2023년부터 과세 소득이 €75,009 이상인 납세자는 총 소득에 적용되는 세율을 결정하기 위해 동산에서 얻은 자본 이득을 수령한 총 소득에 합산해야 합니다. 그 전에는 이것을할지 여부는 그들에게 달려있었습니다.
비정규 거주자(NHR)
들고 있는 주민들은 NHR 상태 이중 과세 조약 조건에 따라 과세 권한이 있는 관할권에 따라 전 세계 특정 이익에 대한 양도소득세에 대한 책임을 회피합니다. 소득이 출처 관할 구역에서 과세 대상이라고 가정합니다(이중 과세 조약 규칙에 따라). 이 경우 포르투갈은 비정규 거주자에 대해 세금을 부과하지 않습니다.
위의 내용에도 불구하고 포르투갈과 다른 관할 구역 간에 체결된 대부분의 조세 조약은 금융 포트폴리오 및 관련 자산과 관련하여 포르투갈에 단독 과세 책임을 부여한다는 점을 언급하는 것이 중요합니다. 이러한 상황에서 NHR 제도에 따라 허용되는 면제를 최대한 활용하려면 NHR 지위 신청 전에 소득 구조 분석 및 구조 조정을 수행해야 합니다.
암호화폐에 대한 양도소득세
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비거주자
조세 목적상 포르투갈의 비거주자는 포르투갈 자산, 주식, 증권 또는 채권 판매로 인한 총 이익에 대해 고정 28%의 세율을 적용받을 의무가 있습니다.
보고 의무
세금 목적상 거주자 자격(NHR 지위 보유 여부와 관계 없음)은 법률에 따라 자본 이득뿐만 아니라 전 세계적으로 벌어들인 소득 및 해당 세금 및 사회 보장 기여금을 보고(즉, 세금 신고서 작성)해야 합니다. (있는 경우) 및 이반해외에 보유된 은행 계좌의 s(또는 이에 상응하는 것).
비거주자는 법률에 따라 판매한 자산 유형에 따라 포르투갈에서 자본 이득과 그에 상응하는 세금을 보고해야 할 수 있습니다.
세금 보고 의무는 과세 대상 사건의 다음 연도에 발생합니다.
양도소득세 노출 줄이기
포르투갈 영토로 이전하고 NHR 지위를 획득하기 전에 전문가가 소득 구조 분석 및 잠재적인 구조 조정에 참여한다면 자본 이득에 대한 소득세 책임을 크게 줄일 수 있습니다.
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Laurinda는 남아프리카 행정 상업 연구소에서 경영학 디플로마를 취득했습니다. 자세히 보기
