마데이라의 디지털 유목민과 외국인이 증가하고 있습니다. 라이프 스타일 성공의 두 가지 주요 원동력인 세금 인센티브 시스템 프로그램 마데이라 지방 정부에 의해 시작되었습니다.
현재 섬은 효과적으로 이주하려는 마데이라의 디지털 유목민과 외국인에게 거주, 개인 및 법인 세금 인센티브의 조합을 제공합니다.
개인 소득세 인센티브
고용 여부에 관계없이 마데이라의 디지털 유목민과 외국인은 NHR 프로그램의 혜택을 받을 수 있습니다.
마데이라에 거주하는 개인에게 해외에서 벌어들인 전 세계 소득에 대해 세금을 부과할 때 NHR 제도로 알려진 독특한 시스템이 시행됩니다. 포르투갈을 영구적인 집으로 만들 계획이라면 누구나 이 프로그램을 이용할 수 있습니다. 의 요건을 충족하는 자 비정규 거주자(NHR) 정권은 세금 목적으로 포르투갈 거주자로 취급됩니다. 다만, 소득에 따라 세율이 낮아지거나 전액 면제됩니다. 또한 자영업자/프리랜서 개인에게는 특별 조건이 적용됩니다.
승인되면 NHR 지위는 10년 연속으로 유효하며 납세자가 제도에 재신청하기 전 최소 XNUMX년 동안 조세 목적상 비거주자가 아닌 한 갱신할 수 없습니다.
포르투갈과 마데이라의 프리랜서를 위한 새로운 규칙
183일 이상의 장기간 이주를 희망하는 프리랜서(또는 디지털 유목민)는 전 세계 소득에 대해 포르투갈 개인 소득세를 납부해야 할 수 있습니다. NHR(Non-Habitual Tax Resident) 경로를 탐색하는 것은 마데이라에서 프리랜서로 일하려는 경우 고려해야 할 옵션일 수 있습니다.
NHR 제도에 따라 외국 원천 소득은 제도 규칙에 따라 일부 요구 사항이 충족되는 경우 포르투갈의 개인 소득세가 면제됩니다. 또한 디지털 유목민이 수행하는 활동이 고부가가치 활동으로 간주되는 경우(소프트웨어 엔지니어가 이 범주에 속함) 포르투갈에서 발생한 소득에 20%의 단일 세금이 부과될 수 있습니다.
포르투갈 세법에 따라 프리랜싱은 상업, 산업 또는 농업 활동의 소득을 의미하며 개인 사업자(과학, 예술 또는 기술 서비스 포함) 또는 지적 권리(원래 소유자가 획득한 경우)의 소득은 다음 중 하나에 과세될 수 있습니다. 단순화된 제도 또는 납세자의 조직화된 계정을 기반으로 합니다.
간소화된 제도는 조직화된 계정을 선택하지 않은 프리랜서 납세자 중 이직 또는 총 사업 및 직업 소득이 전년도 200,000유로(2020년 기준) 미만인 프리랜서 납세자에게만 적용됩니다. 이 간소화된 제도에서 위의 소득은 PIT 코드 75조에 언급된 표에 나열된 비즈니스 및 전문 서비스에서 발생하는 소득의 151%에 대해 과세됩니다. 단순화 된 제도에 가입하는 납세자에 대한 인센티브로 활동 시작과 다음 과세 기간에 75 % 계수가 50 % 및 25 % 감소합니다. 적용 가능한 개인 소득세율은 누진세(최대 48%) 또는 고정 20%(미만 NHR 제도 조건).
75% 계수를 적용하여 발생하는 소득 '공제'는 해당 활동과 관련하여 효과적으로 발생한 비용 및 요금을 확인하여 부분적으로 조건이 지정됩니다.
따라서 계수를 적용하여 결정된 과세 소득에 총 소득의 15%와 다음 금액의 합계(EUR 27.360) 간의 양의 차이가 추가됩니다.
- EUR 4,104 또는 더 높을 경우 의무적인 사회 보장 기여 총액(부분적으로 수령한 총 소득의 10%를 초과하지 않음).
- 직원 비용, 임금 또는 급여는 포르투갈 세무 당국에 전달되었습니다.
- 인보이스 및 기타 문서가 포르투갈 세무 당국에 전달되는 전자 영수증 또는 특정 명세서의 발행을 통해 전달된 전문 활동에 할당된 부동산 임대(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우에만 25%로 간주됩니다. 총액).
- 사업 또는 전문 활동에 할당된 자산의 납세 등록 가치의 1.5% 또는 호텔 또는 임대 활동에 할당된 자산의 세금 등록 가치의 4%(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우에만 25%로 간주됩니다. 총액).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스 획득과 관련된 기타 비용, 포르투갈 세무 당국에 정식으로 전달, 즉 현재 소비 자재, 전기, 수도, 운송 및 통신, 임대료, 소송, 보험, 임대 임대료, 전문가에게 지불하는 의무 비용 납세자가 속한 전문 활동을 대표하는 협회 및 기타 조직, 납세자 및 직원의 여행 및 체류(활동에 부분적으로만 할당된 경우 총 금액의 25%로만 간주됨).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스의 수입 및 지역사회 내 획득.
위의 공제 금액 외에도 총 소득의 10%를 초과하고 해당 직업 활동과 관련하여 납부해야 하는 필수 사회 보장 기여금 금액도 다른 목적으로 공제되지 않는 경우 자영업 소득에서 공제될 수 있습니다.
자영업자에게 적용되는 보험료율은 21.4%에 해당한다. 자영업자에 대한 월 기여금 기준은 각 보고 기간에 결정된 해당 보수의 1/3에 해당하며 해당 월과 다음 70개월에 적용됩니다. 자영업자의 해당 보수를 결정하기 위해 보고 월 이전 12개월 동안 받은 소득이 고려됩니다. 관련 보수는 제공된 서비스 금액의 5.765,16%에 해당합니다. 매월 고려되는 기부 기준은 IAS 가치(2020유로, 21.4년 가치)의 12배의 최대 한도를 가집니다. 즉, 월별 최대 기부금은 1.233,74%x(XNUMX IAS) = EUR XNUMX입니다.
프리랜서 또는 자영업자로서 활동 시작 후 처음 12개월 동안은 사회 보장 급여 납부가 면제된다는 점에 유의해야 합니다. 사회 보장 기여금은 해당 달의 다음 달 10일에서 20일 사이에 납부해야 합니다.
포르투갈의 VAT 과세 대상 서비스에 대해 매출액이 €13,500를 초과하는 모든 기업이 지불해야 합니다. VAT는 분기별 또는 월별 보고 마감 기간 후 XNUMX일 후에 포르투갈 세무 당국에 납부해야 합니다.
마지막으로 프리랜서 활동과 관련된 인보이스는 포르투갈 재무부가 승인한 인보이스 발행 소프트웨어를 통해 발행되어야 합니다.
법인세 인센티브
포르투갈의 회사는 회사가 기반을 두고 등록된 포르투갈의 위치에 따라 다른 법인 세율이 적용될 수 있습니다. 마데이라 자치구는 항상 포르투갈에서 사업과 투자를 위한 가장 세금 친화적인 지역이었으며, 사업을 계속할 수 있는 완벽한 장소입니다.
또한 국제 서비스를 제공하는 사람들은 자신의 비즈니스를 마데이라 국제 비즈니스 센터(MIBC), 현재 경제적 실질 요건이 충족되는 경우 비포르투갈 법인과 수행한 사업에서 파생된 과세 소득에 대해 5%의 법인세율을 제공합니다.
레지던트 프로그램
EU/EEA, 스위스 또는 안도라 국적을 보유하지 않은 마데이라 섬으로 이주하는 사람들은 디지털 노마드 비자 또는 수동 소득 비자.
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Laurinda는 남아프리카 행정 상업 연구소에서 경영학 디플로마를 취득했습니다. 자세히 보기
