러시아가 우크라이나를 상대로 시작한 전쟁은 포르투갈에 거주하는 우크라이나인과 러시아인에게 영향을 미치고 있습니다. 이를 감안할 때 우리 팀은 MCS 포르투갈에 거주하는 우크라이나인과 러시아인에 관한 다음 정보와 그들이 포르투갈 영토에서 합법적인 거주를 결정하는 경우 무엇을 기대해야 하는지를 준비했습니다.
포르투갈의 우크라이나인과 러시아인: 세금 거주
임시 보호 상태 또는 거주 비자로 포르투갈에 거주하는 우크라이나인은 조세 목적상 거주자입니다. 그들은 포르투갈 영토에 거주하는 즉시 새로운 거주지 주소를 우크라이나 세무 당국에 알려야 합니다. 일반적으로 납세자는 포르투갈에서 183일 이상 체류하는 경우 세법상 거주자로 간주됩니다. 이 계산은 해당 연도에 시작하거나 끝나는 12개월의 기간을 나타냅니다. 포르투갈에 합법적으로 거주하는 러시아인에게도 동일한 규칙이 적용됩니다.
세금보고 의무
결과적으로 포르투갈에 거주하는 납세자의 경우 전 세계 소득에 대해 개인 소득세(IRS)가 부과됩니다. 포르투갈 세율은 최대 48%까지 올라갈 수 있지만 XNUMX년 만에 처음으로 포르투갈 영토에 도착하는 사람들에게는 특별 조건이 적용될 수 있습니다. 상기 특별 요구 사항은 NHR 상태, 많은 우크라이나인, 특히 IT 부문에서 프리랜서로 일하는 사람들에게 상당한 혜택을 줄 수 있습니다.
포르투갈에 거주하는 납세자는 전 세계에서 발생한 소득, 전 세계에서 납부한 소득세, 사회보장 기부금 및 비 포르투갈어 계정의 IBAN을 보고하는 IRS 양식 3을 제출해야 합니다.
세무 당국 간의 정보 교환
포르투갈 세법에 따르면 해외에서 근무하고 거주하는 모든 납세자는 60일 이내에 세금 및 관세청에 세금 주소 변경 사항을 알려야 합니다.
이 문제는 은행이 현재 비거주자(세무 목적으로) 고객이 보유한 은행 계좌 잔액에 대한 정보를 수집하여 세무 당국에 보고한다는 점을 고려할 때 더욱 "심각"해졌습니다. 그러나 해외에 거주하는 많은 외국인 커뮤니티는 그렇게 하지 못하고 있습니다. 이로 인해 두 국가에서 얻은 소득을 잘못 보고하게 됩니다.
반대의 경우도 발생합니다. 외국 은행은 자국 영토에 거주하는 납세자가 보유한 계정을 해당 세무 당국에 보고하고 해당 세무 당국은 이 정보를 출신 국가의 세무 당국에 전달합니다.
이러한 정보 교환은 포르투갈과 기타 97개국(러시아 및 우크라이나 포함)이 참여하는 OECD에서 만든 공통 보고 기준("CRS")의 구현에서 비롯됩니다. 세금 목적).
이러한 커먼즈 보고 기준은 탈세 및 자금 세탁 방지를 목표로 하며 수천 명의 국외 거주자의 조세 거주 상태에 영향을 미칠 수 있습니다.
CRS는 세금 거주 상태가 모든 관할권에서 최신이 아닌 경우 외국인의 소득이 출신 국가와 거주 국가에서 과세될 위험이 있습니다.
따라서 국외 거주자는 양국의 관할 세무 당국에 세금 거주 상태를 업데이트해야 합니다.
포르투갈의 프리랜서
프리랜서 활동을 하고자 하는 포르투갈의 우크라이나인과 러시아인은 포르투갈에 등록해야 합니다. 거주하지 않는 국가(예: 출신국)에서 서비스를 제공할 수 없으며 프리랜서로 등록할 수 없습니다.
프리랜서 소득은 단순화된 제도 또는 납세자의 조직화된 계정에 따라 과세될 수 있습니다.
단순화된 제도는 조직화 계정을 선택하지 않고 전년도 매출 또는 총 사업 및 직업 소득이 EUR 200,000(2020년) 미만인 납세자에게만 적용됩니다. 이 단순화된 제도 하에서 위 소득은 PIT 코드 75조에 언급된 표에 나열된 사업 및 전문 서비스에서 발생하는 소득의 151%에 대해 과세됩니다. 간소화된 제도에 가입하는 납세자에 대한 인센티브로 75% 계수는 활동 시작 및 다음 과세 기간에 50%, 25% 감소합니다. 적용 가능한 개인 소득세율은 누진적(최대 48%)이거나 고정 20%(NHR 제도 조건에 따름)일 수 있습니다.
75% 계수를 적용하여 발생하는 소득 '공제'는 해당 활동과 관련하여 효과적으로 발생한 비용 및 요금을 확인하여 부분적으로 조건이 지정됩니다.
따라서 계수를 적용하여 결정된 과세 소득에 총 소득의 15%와 다음 금액의 합계(약 EUR 27.000) 사이의 플러스 차액이 추가됩니다.
- EUR 4,104 또는 더 높을 경우 의무적인 사회 보장 기여 총액(부분적으로 수령한 총 소득의 10%를 초과하지 않음).
- 포르투갈 세무 당국에 전달된 직원 비용, 임금 또는 급여.
- 인보이스 및 기타 문서가 포르투갈 세무 당국에 전달되는 전자 영수증 또는 특정 명세서의 발행을 통해 전달된 전문 활동에 할당된 부동산 임대(전문 활동에 부분적으로만 할당된 경우에만 25%로 간주됩니다. 총액).
- 사업 또는 전문 활동에 할당된 재산의 세금 등록 가치의 1.5% 또는 호텔 또는 임대 활동에 할당된 재산의 세금 등록 가치의 4%(전문 활동에 부분적으로 할당된 경우에만 25%로 간주됨) 총액의).
- 포르투갈 세무 당국에 정식으로 전달된 활동과 관련된 상품 및 서비스 취득과 관련된 기타 비용, 즉 현재 소비재, 전기, 물, 운송 및 통신, 임대료, 소송, 보험, 임대 임대료, 전문가에게 지불하는 의무 수수료 납세자가 속한 전문 활동을 대표하는 협회 및 기타 조직, 납세자와 직원의 여행 및 체류(활동에 부분적으로 할당된 경우 총액의 25%만 간주됨).
- 활동과 관련된 상품 및 서비스의 수입 및 지역사회 내 획득.
위의 공제 금액 외에도 총 소득의 10%를 초과하고 해당 직업 활동과 관련하여 납부해야 하는 필수 사회 보장 기여금 금액도 다른 목적으로 공제되지 않는 경우 자영업 소득에서 공제될 수 있습니다.
자영업자에게 적용되는 보험료율은 21.4%에 해당한다. 자영업자에 대한 월 기여금 기준은 각 보고 기간에 결정된 해당 보수의 1/3에 해당하며 해당 월과 다음 70개월에 적용됩니다. 자영업자의 적절한 보수를 결정하는 것은 보고 월 이전 12개월 동안 받은 소득으로 간주됩니다. 관련 보수는 제공된 서비스 금액의 5,265.72%에 해당합니다. 매월 고려되는 기부 기준은 IAS 가치(2020유로, 21.4년 가치)의 12배의 최대 한도를 가집니다. 즉, 월별 최대 기부금은 1126.86%x(XNUMX IAS) = EUR XNUMX입니다.
프리랜서 또는 자영업자는 활동을 시작한 후 첫 12개월 동안 사회보장 납부가 면제된다는 점에 유의해야 합니다. 사회보장 기여금은 해당 월의 다음 달 10일에서 20일 사이에 납부해야 합니다.
프리랜서 또는 자영업자는 활동을 시작한 후 첫 12개월 동안 사회보장 납부가 면제된다는 점에 유의해야 합니다. 사회보장 기여금은 해당 월의 다음 달 10일에서 20일 사이에 납부해야 합니다.
포르투갈의 VAT는 과세 대상 서비스에 대한 매출이 12,500유로 이상인 모든 기업이 납부해야 합니다. VAT는 분기별 또는 월별로 보고 마감일로부터 XNUMX일 후에 포르투갈 세무 당국에 납부해야 합니다.
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Laurinda는 남아프리카 행정 상업 연구소에서 경영학 디플로마를 취득했습니다. 자세히 보기
