1995년부터 세금 고문으로서 우리는 이민 및 세금 목적으로 국외 거주자가 포르투갈 영토로 이주하여 개인 소득세와 관련하여 포르투갈 세법을 준수하지 않고 결국에는 포르투갈 영토로 이주한 시대만큼 오래된 이야기를 들었습니다. 불쾌한 놀라움(벌금, 이자와 추가 세금)에 직면합니다.
변호사 또는 공인 회계사이든 자격을 갖춘 세무 고문이 포르투갈 조세 관점에서 이주하는 과정을 안내해 드리며, 포르투갈 영토에서 이민 및 조세 목적을 위한 거주자로서의 세금 및 보고 의무에 대한 자세한 정보를 제공합니다.
"바나나 공화국"이 아닙니다.
의 출현과 함께 비정규 거주자 (NHR) 조세 제도 포르투갈, 마데이라 섬, 국외 거주자들이 더 많이 찾았습니다. 게다가 우크라이나에 대한 러시아의 침략은 섬에 거주하는 우크라이나 인구의 증가로 이어졌습니다. 모든 잠재적 납세자들은 원칙적으로 NHR 제도의 혜택을 받아야 합니다.
그럼에도 불구하고 우리 세무 고문 팀은 외국인을 섬으로 데려온 상황에 관계없이 외국인이 저지른 동일한 실수를 계속 보고 있습니다. 우리 팀은 모든 것을 보았습니다: 등록 후 첫 해에 벌어들인 전 세계 소득에 대해 포르투갈 개인 소득세 신고만 제출하기로 결정한 NHR 자격 보유자에서 포르투갈 개인 소득세 신고를 제출하지 않거나 심지어 제출하지 않기로 선택한 NHR 자격 보유자 혜택을 받는 사람들의 경우 임시 보호 제도 실제로 포르투갈 영토의 거주자 자격이 있음에도 출신 국가에서 자영업자로 계속 일하는 사람(여기에서 AT – 포르투갈 세금 및 관세청에 대한 법적 의무가 있음).
위에 설명된 상황에 포르투갈에 거주하는 외국 납세자가 세계 소득을 부분적으로만 신고하기로 선택한 상황 또는 외국인이 20년 이상 세금 목적으로 거주했으며 개인 소득세 신고서를 제출한 적이 없는 상황을 추가할 수 있습니다. .
위에 설명된 모든 상황은 포르투갈 세법을 준수하지 않습니다.
훌륭한 세무사는 귀하의 의무를 알고 있습니다.
포르투갈 영토에 거주하는 세금 거주자 자격
일반적으로 납세자는 183일 이상 체류하는 경우 포르투갈에 거주하는 세금 거주자로 간주됩니다. 이 계산은 해당 연도에 시작하거나 끝나는 12개월의 기간을 나타냅니다.
183개월 중 12일 이내에 상주처럼 유지 및 점유할 의사가 있다고 가정하는 주택을 소유하고 있는 경우에도 거주자입니다.
위에서 언급한 일반 규칙(포르투갈이 서명한 조세 조약과 일치)에 추가하여 포르투갈에 거주 허가가 있는 경우 세금 거주자가 될 의사가 있음을 나타냅니다. 또한 특정 거주 허가(예: D7 비자를 기반으로 하는 허가)는 세금 거주 및 AT 등록을 유발하는 포르투갈 영토에서의 최소 체류 요건을 의미합니다.
다른 한편, 임시 보호 지위에 따라 포르투갈에 거주를 허가받은 사람은 해당 지위가 부여된 날짜에 이민 및 세금 목적으로 거주자가 됩니다.
일반적으로 포르투갈 영토로의 이민은 일반적으로 해당 국가에 세금 거주자로 등록하는 것을 의미합니다. 이것은 포르투갈에서 개인 소득세 의무와 세금 보고 의무를 촉발할 것입니다.
납세자 거주지의 정의에 충돌이 있는 경우, 납세자는 포르투갈과 거주 국가 간에 체결된 이중 과세 협정 및 해당 문제에 대한 포르투갈 세법의 목적 기준, 즉 부분 거주를 고려해야 합니다. 귀하의 납세자 신분에 대해 확신이 서지 않으면 세무 고문에게 문의하십시오.
NHR 상태를 원하면 거주자가 되어야 합니다.
세금 거주는 먼저 거주자이어야 하므로 비 습관적 지위(NHR)를 취득하는 데 필수적입니다.비 습관성 상태(NHR), NHR 지위를 신청하려면 먼저 거주자여야 하고 거주자로 등록한 다음 연도의 31월 XNUMX일까지 해당 지위를 획득해야 하므로 (그렇게 하지 않으면 NHR 혜택을 영구적으로 받을 기회가 상실됨) .
거주자로서의 법적 의무
귀하가 포르투갈 영토에서 세금 목적상 거주자로 자격이 되는 경우 자격을 갖춘 세무 전문가가 귀하의 법적 의무가 다음과 같다는 사실을 즉시 알려드립니다.
- 포르투갈에 거주하는 납세자의 경우 전 세계 소득에 대해 개인 소득세(IRS)가 부과됩니다. IRS 세율은 해당 납세자가 신청한 NHR 상태에서 예상되는 면제 또는 고정 세율 혜택을 받기 위한 요건을 충족하지 않는 한 최대 48%까지 올라갈 수 있습니다.
- 위에 추가로, 거주 납세자(NHR 제도의 혜택을 받는 사람 포함)는 매년 포르투갈 개인 소득세 신고서를 제출하고 전 세계 소득, 납부한 세금, 사회 보장 기여금 및 모든 비 포르투갈인의 IBAN을 공개해야 합니다. 보고되는 회계연도의 31월 XNUMX일에 보유된 은행 계좌.
연간 세금 보고 의무를 준수하지 않으면 형사 책임이 발생할 수 있습니다.
납세자 및 CRS
포르투갈 세금 코드에 따르면 해외에서 일하고 거주하는 모든 납세자는 60일 이내에 세금 주소 변경 사항을 AT에 알려야 합니다. 다른 국가에서도 유사한 규정이 시행됩니다. 따라서 국외 거주자가 본국 세금 관점에서 포르투갈 영토로 이전하기 위해 수행해야 할 작업을 본국 세무 고문과 확인하는 것이 가장 중요합니다.
은행이 현재 비거주자(조세 목적) 고객이 보유한 은행 계좌 잔액에 대한 정보를 수집하여 세무 당국에 보고하는 것을 고려하면 위의 문제는 더 "심각한" 상황이 되었습니다. 반대의 경우도 발생합니다. 외국 은행은 자국 영토에 거주하는 납세자가 보유한 계정을 해당 세무 당국에 보고하고 해당 세무 당국은 이 정보를 출신 국가의 세무 당국에 전달합니다.
이러한 정보 교환은 공통 보고 표준("CRS")의 구현에서 비롯됩니다., OECD에서 만들고 포르투갈과 93개의 다른 관할 구역이 관련되어 있습니다. 93개 관할 구역 중, 난바다 쪽으로 부는 케이맨 제도, 영국령 버진 제도 및 채널 제도도 포함됩니다.
이러한 커먼즈 보고 표준은 탈세 및 자금 세탁을 방지하는 것을 목표로 하며 수천 명의 국외 거주자의 세금 거주 상태에 영향을 미칠 수 있습니다. CRS는 세금 거주 상태가 모든 관할 구역에서 최신 상태가 아닌 경우 출신 국가 및 거주 국가에서 국외 거주자의 소득에 과세될 위험이 있습니다.
EU 내 세금 정보 교환
위의 내용에 더하여 AT – 포르투갈 세금 및 관세청은 위에 설명된 대로 전 세계 소득을 보고하지 않기로 결정한 경우 세금 거주자가 발생하는 위반 사항을 잘 알고 있을 수 있습니다. 이는 개인 소득세 탈세를 방지하기 위한 현행 EU법 때문입니다.
행정 협력 지침
행정협력지침(DAC)가 취한 조치 중 하나입니다. EU 2006년에 채택된 탈세 방지 전략을 실행하기 위한 것입니다. 그 목적은 OECD 요청 시 정보 교환에 대한 표준은 EU에서 균일하게 시행됩니다. 필요한 정보는 은행이나 금융 기관에서만 제공할 수 있기 때문에 회원국은 납세자에 관한 정보를 다른 회원국에 전달하는 것을 방해해서는 안 됩니다. 이 지침은 회원국 또는 지방 당국을 포함한 회원국의 영토 또는 행정 구역에서 부과하는 세금에 적용됩니다. 여기에는 회원국 간의 행정 협력에 관한 연합 법률이 이미 적용한 간접세가 제외됩니다.
01년 2015월 XNUMX일부터 이 지침은 사용 가능한 정보를 기반으로 소득 및 자본의 XNUMX가지 비재무적 범주에 대한 자동 정보 교환을 제공합니다.
- 유익한 활동을 통한 수입
- 펜션
- 감독이사회 보수
- 부동산의 소유권과 소득
- 생명 보험 상품
또한 유럽연합 집행위원회(European Commission)는 과세당국 간의 자동 정보 교환(Automatic Information Exchange)을 확대할 것을 제안했습니다. EU 탈세와의 전쟁을 강화하기 위해. 2014년 107월 09일 개정된 지침 2014/01에 따라 2017년 XNUMX월 XNUMX일부터 재무 정보 목록도 자동 정보 교환 범위에 포함됩니다.
금융계좌에 관한 정보교환
내 EU (참여 제XNUMX국 포함), 다른 참여 국가 거주자가 보유한 금융 계좌 정보가 이전됩니다. 금융 기관(은행, 수탁자, 브로커, 특정 투자 수단 및 특정 보험 회사)은 해당 데이터를 지방 세무 당국에 신고해야 합니다. 이 데이터는 다른 국가의 관련 세무 당국에 전달됩니다.
다음 정보는 31년 2016월 XNUMX일 마감일 이후 보고됩니다.
- 신고 대상 개인 또는 법인의 데이터(이름, 주소, 거주 국가, 납세자 식별 번호(TIN), 개인의 생년월일 및 장소, 계좌 번호)
- 보고 금융 기관의 이름 및 오스트리아 납세자 식별 번호
- 해당 연도 말의 계정 잔액 또는 가치(상환 가능한 보험 또는 연금 계약의 경우 현금 가치 또는 해약 가치 포함).
- 보관 계정의 경우: 이자/배당/기타 수입의 총액 및 금융 자산의 매각 또는 환매로 인한 총액 총액
- 예금 계좌의 경우: 총 이자 소득
이 규정은 해외에서 벌어들여 신고 대상이 되거나 거주 국가에서 과세 대상이 되는 자본 수익률이 납세자에 의해 신고되지 않도록 하기 위한 것입니다.
디지털 노마드와 프리랜서
디지털 유목민이라 할지라도 포르투갈 영토에서 세금 목적상 거주자 자격이 있는 경우, 법에 따라 위에서 언급한 개인 소득세 신고 의무(및 과세)뿐만 아니라 기타 일련의 의무도 져야 합니다. 프리랜서 등록, 고객이 받는 소득에 대한 인보이스 발행(포르투갈 인보이스 발행 규칙 및 인증 인보이스 소프트웨어 사용), 부가가치세(VAT) 보고 및 사회 보장 보고 및 기부금과 같은 의무. 클릭하세요 여기에서 지금 확인해 보세요. 디지털 노마드의 특정 상황에 대한 자세한 내용은
결론
옛날 이야기를 피하고 세무 고문의 권고를 따르고(직접 하는 방법을 배우고 싶다면 세무서에 가지고 가십시오) 항상 소득 구조에 대한 전체 그림을 말하십시오. 그러나 가장 중요한 정보는 제공된 정보가 귀하에게 특별히 적용되지 않을 수 있으므로 피해야 할 가장 중요한 것은 소문이나 세무원과의 번역에서 길을 잃는 것입니다. 세금과 관련하여 유사한 상황에서도 일반적으로 한 가지 크기가 모든 사람에게 맞지 않습니다.
이 문서는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되며 어떠한 종류의 법적 또는 전문적인 조언도 아니며 그렇게 해석되어서도 안 됩니다.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
