외국인에 대한 포르투갈의 세금이 곧 변경될 예정입니다. 따라서 그러한 과제 중 하나는 새 주택의 세금 시스템을 이해하고 탐색하는 것입니다. 포르투갈에 거주하는 국외 거주자의 경우 법률 준수를 보장하고 세금 부담을 최소화하기 위해 세금 의무를 명확하게 이해하는 것이 중요합니다. 이 종합 가이드에서는 포르투갈 조세 제도의 복잡한 부분을 안내하고 국외 거주자로서 납세 의무를 최소화하는 데 대한 귀중한 통찰력을 제공할 것입니다.
포르투갈 세금 시스템 이해
포르투갈 국외 거주자에 대한 납세 의무에 대해 자세히 알아보기 전에 포르투갈 조세 제도에 대한 기본적인 이해를 갖는 것이 중요합니다. 포르투갈은 누진세 제도를 운영하고 있습니다. 즉, 소득이 높은 개인에게는 더 높은 세율이 적용됩니다. 포르투갈의 과세 연도는 1월 31일부터 XNUMX월 XNUMX일까지이며, 세금 신고서는 다음 해 XNUMX월부터 XNUMX월 사이에 제출되어야 합니다.
포르투갈의 조세 제도는 전 세계 소득세 원칙을 기반으로 합니다. 이는 포르투갈에 세금 거주자인 경우 전 세계 소득에 대해 세금을 납부해야 함을 의미합니다. 그러나 포르투갈은 이중 과세를 피하기 위해 많은 국가와 조세 조약을 맺고 있어 동일한 소득에 대해 두 번 과세되지 않도록 보장합니다.
포르투갈의 세금 거주 및 비거주
귀하의 결정 세금 거주 상태 포르투갈의 세금 책임을 이해하는 데 매우 중요합니다. 일반적으로 특정 과세 연도에 포르투갈에서 183일 이상을 보내거나 포르투갈에 영주권을 갖고 있는 경우 포르투갈의 세금 거주자로 간주됩니다. 이러한 기준을 충족하면 전 세계 소득에 과세 대상이 됩니다.
반면, 세금 거주 기준을 충족하지 못하는 경우 포르투갈에서는 비거주자로 간주됩니다. 비거주자는 포르투갈의 고용, 사업 또는 부동산에서 파생된 소득과 같은 포르투갈 원천 소득에 대해서만 과세됩니다. 비거주자에게는 포르투갈 원천 소득에 대해 25%의 균일 세율이 적용된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
포르투갈에서 국외 거주자가 알아야 할 세금 유형
포르투갈에 거주하는 외국인으로서 여러 종류의 세금에 유의해야 합니다. 여기에는 개인소득세, 법인세, 부가가치세(VAT), 재산세가 포함됩니다.
개인 소득세
개인 소득세는 포르투갈에서 외국인이 납부해야 하는 가장 일반적인 세금입니다. 이는 고용, 자영업, 연금 및 기타 출처에서 얻은 소득에 부과됩니다. 개인소득세의 세율은 소득 계층에 따라 14.5%에서 48%까지 다양합니다.
법인세
포르투갈에서 사업주 또는 자영업자인 경우 법인세가 과세됩니다. 포르투갈의 법인세율은 21%입니다. 단, 중소기업 및 마데이라 자치 지역에서 운영되는 회사.
부가가치세(VAT)
일반적으로 부가가치세(VAT)로 알려진 부가가치세는 상품 및 서비스 판매에 부과되는 소비세입니다. 포르투갈의 표준 VAT 세율은 23%이며, 특정 상품 및 서비스에 대한 세율은 13%와 6%입니다. 마데이라 자치 지역에서는 더 낮은 요금이 적용됩니다.
재산세
IMI라고도 알려진 재산세는 포르투갈의 부동산 소유권에 부과됩니다. IMI의 세율은 해당 부동산의 재정 가치의 0.3%~0.45%입니다.
포르투갈 국외 거주자를 위한 세금 혜택 및 인센티브: 2024년 NHR
NHR 정권의 종말
1년 2024월 XNUMX일부터 NHR 체제 신규 거주자는 더 이상 이용할 수 없습니다. 이는 이 날짜 이전에 NHR 거주자로 등록되지 않은 개인은 더 이상 이 제도에 대한 자격이 없다는 것을 의미합니다. 그러나 기존 NHR 제도는 법에 명시된 XNUMX년이 끝날 때까지 NHR 거주자로 등록된 개인에게 계속 적용된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
기존 NHR 거주자를 위한 할아버지 조항
NHR 거주자로 등록된 개인을 보호하기 위해 기득권 규칙이 시행되었습니다. 귀하가 포르투갈에 공식적으로 세금 거주자로 등록되어 있고 31년 2023월 2020일 이전에 NHR을 신청했다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 31년이 끝날 때까지 기존 NHR 제도의 혜택을 계속 누릴 수 있습니다. 예를 들어, 2029년에 NHR 거주자로 등록하면 NHR 제도 종료에 영향을 받지 않으며 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 기존 NHR 규칙을 계속 적용할 수 있습니다.
새로운 도착자를 위한 특별 할아버지 제도
다음 기준을 준수하는 개인의 경우 특별한 NHR 독점 규칙이 적용됩니다. 즉, 31년 2024월 XNUMX일까지 해당 지위를 신청하면 이전 규정에 따라 NHR 지위를 확보할 수 있다는 의미입니다.
- 포르투갈에서 일하기 위해 31년 2023월 XNUMX일까지 약속된 고용 계약 또는 파견 계약을 체결한 경우.
- 10년 2023월 XNUMX일 이전에 포르투갈 내 자산의 사용 또는 소유를 허용하는 임대 계약 또는 기타 계약을 체결했습니다.
- 10년 2023월 XNUMX일 이전에 포르투갈에서 부동산 취득을 위한 예약 또는 약속 계약을 체결했습니다.
- 10년 2023월 XNUMX일까지 포르투갈 교육 기관에 부양가족을 등록하세요.
- 31년 2023월 XNUMX일까지 유효한 거주 비자 또는 거주 허가를 가지고 있어야 합니다.
- 현행 이민법에 따라 31년 2023월 XNUMX일까지 거주 비자 또는 거주 허가 발급 절차를 시작합니다.
이 특별 우대 규정은 위에 언급된 조건이 적용되는 납세자의 가구 구성원인 개인에게도 적용된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 포르투갈 회사와 2024년에 포르투갈에서 일을 시작하기로 약속 고용 계약을 체결했다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 NHR 체제에 따라 세금 거주자로 등록하고 특별 할아버지 우대 규정의 혜택을 누릴 수 있습니다.
새로운 NHR(일명 NHR 2.0): 포르투갈 과학 연구 및 혁신에 종사하는 외국인을 위한 세금
NHR 제도 변경 외에도 1년 2024월 XNUMX일부터 포르투갈로 이주하는 개인을 위해 과학 연구 및 혁신에 대한 새로운 세금 인센티브가 도입되었습니다. 이 인센티브를 받으려면 개인이 아래 기준 중 하나를 충족해야 합니다.
- 해당 국가의 세금 거주자로서 직위를 유지하거나 기타 활동을 수행합니다. 마데이라 자치구 그리고 아조레스 제도는 지역 법령에 의해 정의됩니다.
- 국가 과학 및 기술 시스템 내의 기관, 구조 및 네트워크에서의 과학적 고용뿐만 아니라 기술 및 혁신 센터로 인정되는 기관의 직업 및 관리 기관 구성원을 포함하여 고등 교육 및 과학 연구에 대한 교육입니다.
- 포르투갈 투자세법 제XNUMX장에 정의된 바와 같이 적격 직무와 법인 운영 기관의 구성원은 생산적 투자에 대한 계약상의 혜택 범위에 속합니다.
- 업무를 시작한 해 또는 지난 50년 동안 투자 촉진을 위한 조세 제도(RFAI)의 혜택을 받았거나 혜택을 받았던 관련 신청서가 있는 회사 또는 산업 및 서비스 회사( 장관령으로 정하는 분야)에서 업무를 시작한 해 또는 이전 XNUMX년 동안 매출의 최소 XNUMX%를 수출하는 활동.
- AICEP 또는 IAPMEI(투자 공공 기관)가 국가 경제와 관련이 있다고 인정한 경제 활동, 특히 생산적인 투자를 유치하고 지역적 비대칭성을 줄이는 데 관여하는 기타 자격을 갖춘 직무 및 기관의 관리 기관 구성원입니다.
- 투자세법에 명시된 대로 R&D 세금 인센티브 시스템에 적합한 비용을 가진 연구 및 개발 인력.
- 포르투갈 창업법에 따라 창업으로 인증된 기관의 직위 및 관리 기관 구성원.
2024년부터 새로운 세금 거주자로서 요건을 충족하고 위에 나열된 직위 중 하나에 해당하는 납세자에게는 해당 활동 범위 내에서 얻은 고용 또는 기업 소득에 대해 연속 20년 동안 6%의 특별 세율이 적용될 수 있습니다. 이 제도의 적용을 받으려면 납세자는 적절한 활동이나 직업 사이에 최대 XNUMX개월의 중간 기간을 두고 계속해서 활성 소득을 벌어야 합니다.
현행 제안에 따르면 적격 납세자는 해외에서 수행한 고용 소득, 해외에서 수행한 자영업 소득, 외국 임대 소득, 해외 기반 자산에 대한 자본 이득 등 여러 범주에 대해 외국 소득세가 면제됩니다. 그러나 이 면제에는 연금 소득이 포함되지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 또한, 다음의 출처에서 파생된 특정 소득 항목은 조세피난처 관할권 35%의 균일 세율이 적용됩니다.
장관령은 수혜자의 법인 등록 및 세무 당국과의 의사소통을 규제합니다. 그러한 법령이 승인될 때까지 “고부가가치 활동”에 해당하는 활동은 현재 NHR 제도에 적용되며 수혜자 등록은 NHR 제도와 마찬가지로 세무 당국에 직접 이루어집니다. 이 특별 제도는 한 번만 활용될 수 있다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 이미 NHR 제도의 혜택을 받았거나 이전 거주자를 위한 특별 제도에 따라 부분 면제를 선택한 납세자에게는 이 혜택이 제공되지 않습니다.
이전 거주자였던 국외 거주자에 대한 포르투갈 세금
이전 포르투갈 세금 거주자가 2024년부터 2026년 사이에 다시 거주자가 된 경우 고용 및 사업 소득의 최대 EUR 50까지 250,000% 감면이 가능합니다. 이 제도는 신청 전 XNUMX년 동안 포르투갈에서 세금 거주자가 아니었던 이전 세금 거주자에게만 적용됩니다. 구제 조치는 XNUMX년 동안 적용되며 다른 특별 제도와 결합될 수 없습니다.
포르투갈에서 세무 전문가 고용하기
포르투갈 세금 시스템을 탐색하는 것은 특히 현지 규정 및 요구 사항에 익숙하지 않은 경우 복잡하고 시간이 많이 걸릴 수 있습니다. 채용 포르투갈의 세무 전문가 법률 준수를 보장하고 세금 계획을 최적화하며 세금 책임을 최소화하는 데 도움이 됩니다.
세무 전문가를 선택할 때, 국제 조세에 대한 전문 지식과 국외 거주자 업무 경험을 갖춘 사람을 찾는 것이 중요합니다. 이들은 포르투갈 조세 제도의 복잡성을 잘 알고 있어야 하며 귀하의 특정 상황에 맞는 맞춤형 조언을 제공할 수 있어야 합니다. 자격을 갖춘 세무 전문가는 귀하가 포르투갈 조세 시스템의 복잡성을 탐색하고 이용 가능한 세금 혜택 및 인센티브를 최대한 활용할 수 있도록 도와드릴 수 있습니다.
포르투갈에서 세금을 신고할 때 피해야 할 일반적인 실수
특히 현지 세금 규정 및 요구 사항에 익숙하지 않은 경우 세금을 신고하는 것이 어려울 수 있습니다. 일반적인 함정을 피하는 데 도움이 되도록 포르투갈에서 세금을 신고할 때 피해야 할 몇 가지 실수는 다음과 같습니다.
- 정확한 기록 유지 실패: 세금 공제 또는 면제를 뒷받침하기 위해 소득, 지출 및 관련 문서에 대한 자세한 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 정확한 기록을 유지하지 못하면 세금 신고서에 오류가 발생하고 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 세금 기한 무시: 세금 기한을 놓치면 납부 연체 벌금 및 이자 부과가 발생할 수 있습니다. 귀하의 납세 의무를 명확히 파악하고 세금 신고서를 제출하고 납부해야 할 세금을 기한 내에 납부하는 것이 중요합니다.
- 이용 가능한 세금 공제 및 면제를 이용하지 않음: 포르투갈 세금 시스템은 납세 의무를 줄이는 데 도움이 될 수 있는 다양한 공제 및 면제를 제공합니다. 이러한 세금 혜택을 숙지하고 귀하가 받을 수 있는 모든 공제 및 면제를 청구하는지 확인하는 것이 중요합니다.
이러한 일반적인 실수를 피함으로써 포르투갈에서의 세금 신고 절차가 원활하게 진행되고 세금 책임을 최소화할 수 있습니다.
외국인을 위한 포르투갈 세금: 최대한 활용하기
외국인에 대한 포르투갈 세금에 대한 세금 책임을 최소화하려면 포르투갈 세금 시스템에 대한 철저한 이해, 신중한 세금 계획 및 법률 준수가 필요합니다. 납부해야 할 세금 유형을 숙지하고, 세금 거주 상태를 이해하고, NHR 제도와 같은 세금 혜택 및 인센티브를 탐색함으로써 세금 부담을 효과적으로 최소화하고 가능한 모든 기회를 활용할 수 있습니다.
국제 조세에 대한 전문 지식을 갖춘 세무 전문가를 고용하면 외국인을 위한 포르투갈 세금의 복잡성을 탐색하고 세금 계획을 최적화하는 데 귀중한 도움을 얻을 수 있습니다. 세금을 신고할 때 흔히 발생하는 실수를 피하고 체계적으로 정리하고 중요한 세금 마감일을 준수하는 것도 세금 책임을 최소화하고 규정 준수를 유지하는 데 필수적입니다.
포르투갈에 거주하는 국외 거주자로서 귀하의 납세 의무에 영향을 줄 수 있는 세법 및 규정의 변경 사항에 대해 지속적으로 숙지하는 것이 중요합니다. 적극적으로 대처하고 필요할 때 전문적인 조언을 구함으로써 포르투갈 세금 시스템을 자신있게 탐색하고 정보에 입각한 결정을 내려 포르투갈의 모든 혜택을 즐기면서 세금 책임을 최소화할 수 있습니다.
외국인을 위한 포르투갈 세금에 대해 질문이 있거나 도움이 필요한 경우 지금 경험이 풍부한 세무 전문가에게 문의하세요. 우리는 귀하가 포르투갈 세금 시스템의 복잡성을 탐색하고 국외 거주자로서 세금 책임을 최소화할 수 있도록 돕기 위해 왔습니다.
면책조항: 이 문서는 일반적인 정보를 제공하며 이를 대체해서는 안 됩니다. 세무 전문가의 맞춤형 조언. 내용은 작성 당시 사용 가능한 정보를 기반으로 하며 변경될 수 있습니다. 귀하의 특정 상황에 맞는 조언을 얻으려면 전문가와 상담하십시오.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
