2024년의 새로운 NHR 체제: 종합적인 개요

NHR 체제 소개

포르투갈의 비거주 거주자(NHR) 조세 제도는 오랫동안 유리한 세금 인센티브의 혜택을 원하는 개인에게 인기 있는 선택이었습니다. 그러나 최근의 발전으로 인해 포르투갈 의회가 NHR 체제의 종료를 곧 승인하는 등 체제에 상당한 변화가 발생했습니다.

NHR 정권의 종말

1년 2024월 XNUMX일부터 신규 거주자는 NHR 제도를 더 이상 이용할 수 없습니다. 이는 이 날짜 이전에 NHR 거주자로 등록되지 않은 개인은 더 이상 이 제도에 대한 자격이 없다는 것을 의미합니다. 그러나 기존 NHR 제도는 법에 명시된 XNUMX년이 끝날 때까지 NHR 거주자로 등록된 개인에게 계속 적용된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

기존 NHR 거주자를 위한 할아버지 조항

이미 NHR 거주자로 등록된 개인을 보호하기 위해 기득권 부여 규칙이 시행되었습니다. 귀하가 포르투갈에 공식적으로 세금 거주자로 등록되어 있고 31년 2023월 2020일 이전에 NHR을 신청했다고 가정해 보겠습니다. 이 경우, 귀하는 31년이 끝날 때까지 기존 NHR 제도의 혜택을 계속 누릴 수 있습니다. 예를 들어, 2029년에 NHR 거주자로 등록한 경우 NHR 제도 종료에 영향을 받지 않으며 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 기존 NHR 규칙을 계속 적용할 수 있습니다.

새로운 도착자를 위한 특별 할아버지 제도

다음 기준을 준수하는 개인의 경우 특별한 NHR 독점 규칙이 적용됩니다. 즉, 31년 2024월 XNUMX일까지 해당 상태를 신청하면 이전 규칙에 따라 NHR 상태를 확보할 수 있습니다.

• 포르투갈에서 일하기 위해 31년 2023월 XNUMX일까지 약속된 고용 계약 또는 임시 파견 계약을 체결했습니다.
• 10년 2023월 XNUMX일 이전에 포르투갈 내 자산의 사용 또는 소유를 허용하는 임대 계약 또는 기타 계약을 체결했습니다.
• 10년 2023월 XNUMX일 이전에 포르투갈에서 부동산 취득을 위한 예약 또는 약속 계약을 체결했습니다.
• 10년 2023월 XNUMX일까지 포르투갈 교육 기관에 부양가족 등록.
• 31년 2023월 XNUMX일까지 유효한 거주 비자 또는 거주 허가를 소지해야 합니다.
• 현행 이민법에 따라 31년 2023월 XNUMX일까지 거주 비자 또는 거주 허가 발급 절차를 시작합니다.

이 특별 우대 규정은 위에 언급된 조건이 적용되는 납세자의 가구 구성원인 개인에게도 적용된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 포르투갈 회사와 2024년에 포르투갈에서 일을 시작하기로 약속 고용 계약을 체결했다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 NHR 체제에 따라 세금 거주자로 등록하고 특별 할아버지 우대 규정의 혜택을 누릴 수 있습니다.

새로운 NHR(일명 NHR 2.0): 과학 연구 및 혁신을 위한 세금 인센티브

NHR 제도 변경 외에도 1년 2024월 XNUMX일부터 포르투갈로 이주하는 개인을 위해 과학 연구 및 혁신에 대한 새로운 세금 인센티브가 도입되었습니다. 이 인센티브를 받으려면 개인이 아래 기준을 충족해야 합니다.

1. 해당 국가의 세금 거주자로서 직위를 유지하거나 기타 활동을 수행합니다. 마데이라 자치구 그리고 아조레스 제도는 지역 법령에 의해 정의됩니다.
2. 국가 과학 및 기술 시스템 내의 기관, 구조 및 네트워크에서의 과학적 고용뿐만 아니라 기술 및 혁신 센터로 인정되는 기관의 직업 및 관리 기관 구성원을 포함하여 고등 교육 및 과학 연구에 대한 교육입니다.
3. 포르투갈 투자세법 제XNUMX장에 정의된 바와 같이 적격 직무와 법인 운영 기관의 구성원은 생산적 투자에 대한 계약상의 혜택 범위에 속합니다.
4. 업무를 시작한 해 또는 지난 50년 동안 투자 촉진을 위한 조세 제도(RFAI)의 혜택을 받았거나 혜택을 받았던 관련 신청서가 있는 회사 또는 산업 및 서비스 회사( 장관령으로 정하는 분야)에서 업무를 시작한 해 또는 이전 XNUMX년 동안 매출의 최소 XNUMX%를 수출하는 활동.
5. AICEP 또는 IAPMEI(투자 공공 기관)가 국가 경제와 관련이 있다고 인정한 경제 활동, 특히 생산적인 투자를 유치하고 지역적 비대칭성을 줄이는 데 관여하는 기타 자격을 갖춘 직무 및 기관의 관리 기관 구성원입니다.
6. 투자세법에 명시된 대로 R&D 세금 인센티브 시스템에 적합한 비용을 가진 연구 및 개발 인력.
7. 포르투갈 창업법에 따라 창업으로 인증된 기관의 직위 및 관리 기관 구성원.

2024년부터 새로운 세금 거주자로서 요건을 충족하고 위에 나열된 직위 중 하나에 해당하는 납세자에게는 해당 활동 범위 내에서 얻은 고용 또는 기업 소득에 대해 연속 20년 동안 6%의 특별 세율이 적용될 수 있습니다. 이 제도의 적용을 받으려면 납세자는 적격 활동이나 직업 사이에 최대 XNUMX개월의 중간 기간을 두고 계속해서 활성 소득을 벌어야 합니다.

현행 제안에 따르면 적격 납세자는 해외에서 수행한 고용 소득, 해외에서 수행한 자영업 소득, 외국 임대 소득, 해외 기반 자산에 대한 자본 이득 등 여러 범주에 대해 외국 소득세가 면제됩니다. 그러나 이 면제에는 연금 소득이 포함되지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 또한, 블랙리스트에 등록된 관할권의 출처에서 파생된 특정 소득 항목에는 35%의 고정 세율이 적용됩니다.

장관령은 수혜자의 법인 등록 및 세무 당국과의 의사소통을 규제합니다. 그러한 법령이 승인될 때까지 “고부가가치 활동”에 해당하는 활동은 현재 NHR 제도에 적용되며 수혜자 등록은 NHR 제도와 마찬가지로 세무 당국에 직접 이루어집니다. 이 특별 제도는 한 번만 활용될 수 있다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 이미 NHR 제도의 혜택을 받았거나 이전 거주자를 위한 특별 제도에 따라 부분 면제를 선택한 납세자에게는 이 혜택이 제공되지 않습니다.

이전 주민세 제도

이전 포르투갈 세금 거주자가 2024년부터 2026년 사이에 다시 거주자가 된 경우 고용 및 사업 소득의 최대 EUR 50까지 250,000% 감면이 가능합니다. 이 제도는 신청 전 XNUMX년 동안 포르투갈에서 세금 거주자가 아니었던 이전 세금 거주자에게만 적용됩니다. 구제 조치는 XNUMX년 동안 적용되며 다른 특별 제도와 결합될 수 없습니다.

결론

2024년에 발효될 포르투갈의 새로운 NHR 제도는 포르투갈로 이주하는 개인에게 제공되는 세금 혜택을 크게 변화시킵니다. 현재 NHR 제도는 종료되지만, 기득권 조항은 기존 NHR에 대한 원활한 전환을 보장합니다. 과학 연구 및 혁신을 위한 새로운 세금 인센티브는 이러한 활동에 참여하는 개인을 유치하는 것을 목표로 합니다.

이러한 변화가 귀하의 상황에 어떤 영향을 미칠 수 있는지 이해하고 최선의 조치를 결정하려면 법률 및 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다. 정보를 얻고 전문적인 조언을 구함으로써 포르투갈에서의 세금 거주 및 재정 계획과 관련하여 충분한 정보를 바탕으로 결정을 내릴 수 있습니다.

면책조항: 이 문서는 일반적인 정보를 제공하며 이를 대체해서는 안 됩니다. 세무 전문가의 맞춤형 조언. 내용은 작성 당시 사용 가능한 정보를 기반으로 하며 변경될 수 있습니다. 귀하의 특정 상황에 맞는 조언을 얻으려면 전문가와 상담하십시오.