זה נפוץ יותר ויותר שיוצאים מגיעים לבלות את הפרישה שלהם באי מדיירה, פורטוגל. הם מביאים איתם לא רק את חסכונותיהם לכל החיים, אלא גם את הפנסיה הזרה.
עמידה בקריטריונים של תושבות מס בפורטוגל (מתגוררים יותר מ-183 ימים בשטח פורטוגל, או, כאשר מתגוררים פחות זמן, יש כאן בית שניתן לאכלס בכל עת באותו פרק זמן), מי שמתגורר, עבור מס מטרות, בפורטוגל, כפופות לחובה החוקית לדווח מדי שנה על חשבונות הבנק הזרים שלהם והרווחים שלהם ברחבי העולם לרשות המסים והמכס הפורטוגלית.
לכן חשוב להבין את מסגרת המיסוי של פנסיות זרות שעליהן כפופים תושבי מס בפורטוגל.
על פי אמנת המודל של ה-OECD, שאליה מצייתים רוב המדינות והטריטוריות, על מנת להימנע ממיסוי כפול "ניתן לחייב במס רק פנסיות ותגמול דומה המשולם לתושב מדינה מתקשרת [במקרה זה פורטוגל] כתוצאה מעבודה קודמת באותה מדינה [פורטוגל]". במילים אחרות, פנסיות זרות שנצברו על ידי תושבי מס בפורטוגל ניתנות למס רק, ברוב המקרים, בפורטוגל.
על אף הפסקה הקודמת, "קצבאות ותגמולים דומים אחרים המשולמים על ידי מדינה מתקשרת או על ידי המשנה המדינית או הרשות המקומית שלה, בין במישרין ובין באמצעות כספים, שהוקמו על ידם, לאדם טבעי, כתוצאה משירותים שנתן אותו אדם ל ניתן לחייב את המדינה, או חלקה או העירייה שלה במס רק באותה מדינה." כלומר, קצבאות חוץ המשולמות לעובדי מדינה לשעבר ניתנות למס רק על ידי המדינה שבה מילא עובד המדינה לשעבר את תפקידו.
עם זאת, שימו לב שהרוב המכריע של הגולים שיגיעו לגור לפורטוגל יקבלו פנסיה שמקורן בפעילויות מסחריות או תעשייתיות קודמות, המשמעות היא שעל פי החוק, הפנסיה שלהם בפורטוגל תהיה כפופה לשיעורים פרוגרסיביים של עד 48% .
מיסוי פנסיה חוץ, כיצד להימנע ממיסוי גבוה?
הדרך היחידה להימנע ממיסוי כה גבוה על פנסיה על ידי קבלת מעמד של תושב לא רגיל (NHR), אותו יש לבקש על ידי הנישום בהגעה לפורטוגל (בתנאי שמתקיימים התנאים). הנהנים ממשטר ה-NHR, לפיכך, הפנסיה הזרה שלהם כפופה לשיעור קבוע של 10% על קצבאות שהרוויחו ממקורות זרים.
בנוסף להטבות המתוארות לעיל, מוטבים מתוכנית NHR עשויים ליהנות גם מפטורים ומשיעורי מס הכנסה אישיים מופחתים על סוגי הכנסה אחרים לתקופה של 10 שנים רצופות.
מפעיל Miguel Pinto-Correia
MCS ולצוות שלה יש יותר מ-20 שנה של ניסיון בסיוע ללקוחות פרטיים שרוצים להעביר מגורים או להשקיע באזור האוטונומי של מדיירה.
קבלת סטטוס RNH דורשת הערכה מדוקדקת של מבנה ההכנסה של המוטב הפוטנציאלי.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
