פורטוגל מציעה משטר מס אטרקטיבי עבור גולים ששוקלים לעבור למדינה. עם מערכת המס המבוססת על תושבות, פורטוגל מספקת תנאים נוחים לאנשים המעוניינים לייעל את מצב המס שלהם. במדריך זה, נחקור את ההיבטים המרכזיים של מס בפורטוגל עבור גולים, תוך התמקדות בכללי המיסוי החלים על תושבי חוץ.
תושבות וחובות מס
כדי לקבוע את חובות המס שלך בפורטוגל, חיוני להבין את המושג תושבות מס. בפורטוגל, אתה תיחשב תושב מס אם אתה שוהה 183 ימים או יותר במדינה במהלך שנה קלנדרית. כתושב מס, אתה נדרש לשלם מס בפורטוגל על הכנסתך ברחבי העולם. עם זאת, אם אינך נחשב כתושב מס, תהיה חייב רק במס הכנסה שהרווחת בתוך פורטוגל.
הסכמי כפל מס
עבור יחידים שהם תושבי מס במספר תחומי שיפוט, היישום של הסכמי מס כפל (DTAs) הופך להיות חיוני. DTAs הם הסכמים דו-צדדיים בין מדינות שמטרתם למנוע מיסוי כפול ולבטל את העלמת המס. פורטוגל חתמה על למעלה מ-70 DTAs, כולל הסכמים עם מדינות כמו בריטניה, ארצות הברית, גרמניה וצרפת.
על פי הסכמים אלה, המיסוי על סוגי הכנסה מסוימים יהיה תלוי בהוראות המפורטות ב-DTA הספציפי. לדוגמה, ה-DTA בין פורטוגל לדרום אפריקה קובע כי כאשר אדם הוא תושב מס בשתי המדינות, קביעת חבות המס תתבסס על גורמים כגון בית קבע, יחסים כלכליים, מגורים רגילים ולאום. להסכמים אלו תפקיד מכריע בהבטחת מיסוי הוגן לאנשים בעלי מקורות הכנסה בינלאומיים.
תוכנית תושבים לא רגילים (NHR).
פורטוגל הציגה משטר מס מיוחד המכונה תוכנית תושבים לא רגילים (NHR)., שמטרתו למשוך אנשים בעלי ערך גבוה למדינה. תוכנית זו מציעה הטבות מס ייחודיות לתקופה של עשר שנים רצופות. כדי להיות זכאי לתוכנית NHR, עליך להיות תושב מס חדש בפורטוגל ולא היית תושב מס בחמש השנים הקודמות.
במסגרת תוכנית NHR, סוגים מסוימים של הכנסה פטורים ממיסוי או כפופים לשיעורי מס נוחים. לדוגמה, הכנסת עבודה ממקור זר עשויה להיות פטורה ממס פורטוגלי אם היא כבר חייבת במס במדינת המקור על פי DTA או אמנת מס בינלאומית. באופן דומה, הכנסה מפנסיה עשויה להיות חייבת בשיעור מס אחיד של 10%. חשוב לציין שתוכנית NHR כפופה לדרישות זכאות ספציפיות ויש להעריך אותה בקפידה בהתייעצות עם מומחי מס.
מיסוי קטגוריות הכנסה שונות
הכנסה מתעסוקה
הכנסה מעבודה שהרוויחו תושבים לא רגילים בפורטוגל חייבת מיסוי בשיעור מס מיוחד של 20%. עם זאת, הכנסה שנצברת בחו"ל בקטגוריית העבודה עשויה להיות פטורה ממס פורטוגלי אם היא כבר מחויבת במס במדינת המקור על פי DTA או אמנת מס בינלאומית. הוראה זו מבטיחה שיחידים אינם חייבים במס כפול על הכנסתם מעבודתם.
עצמאים, הון, תמלוגים והכנסה מנדל"ן
הכנסה שמקורה בעבודה עצמאית, הכנסה הונית (דיבידנדים, ריביות וכו'...), רווחי הון, נדל"ן ותמלוגים מטופלות באופן שונה במסגרת מערכת המס הפורטוגלית. תושבים שאינם רגילים העוסקים בפעילויות בעלות ערך גבוה בעלות אופי מדעי, אמנותי או טכני עשויים ליהנות מפטורים על הכנסה שנצברו בחו"ל בקטגוריות אלו. הפטור חל אם ניתן לחייב את ההכנסה במס במדינת המקור לפי DTA או אמנת מס בינלאומית, והיא אינה נחשבת כאילו הושגה בשטח פורטוגל.
הכנסה מפנסיה
הכנסה מפנסיה שמקבלים תושבים שאינם רגילים כפופה לשיעור מס נוח של 10%. שיעור אחיד זה חל על הכנסה מפנסיה שאינה נחשבת ניתנת לניכוי מס בפורטוגל. בדומה לקטגוריות הכנסה אחרות, הכנסה מפנסיה עשויה להיות פטורה ממס פורטוגלי אם היא כבר מחויבת במס במדינת המקור על פי DTA או אמנת מס בינלאומית.
פטורים ממס ומנגנוני זיכוי
בנסיבות מסוימות, עדיין ניתן לכלול הכנסה הפטורה ממיסוי בחישוב הסכום החייב במס עבור קטגוריות הכנסה אחרות. עם זאת, קיימים פטורים ספציפיים עבור רווחי הון מניירות ערך, דיבידנדים וריבית, והכנסה החייבת בשיעור המס המיוחד של 20% לעבודה ועצמאית.
תושבים שאינם רגילים הזכאים לפטור ממס עשויים לבחור להשתמש במנגנון זיכוי המס הניתן בהסכמי כפל מס בינלאומיים. מנגנון זה מאפשר הכללת הכנסה פטורה במסגרת המיסוי הכללי, למעט חריגים בודדים.
הגשת בקשה למעמד של תושב לא רגיל
כדי ליהנות מתוכנית NHR, אנשים חייבים להירשם כתושבים שאינם רגילים במרשם משלמי המסים הפורטוגזי. הרישום צריך להיעשות בעת שינוי מקום מגורים לפורטוגל ולפני שנחשב תושב מס עבור שנת הכספים המתאימה. לאחר הרישום, הסטטוס שאינו תושב רגיל תקף לעשר שנים רצופות.
במהלך עשר השנים, אם התושב הלא רגיל לא בחר להגיש ככזה עבור שנה נתונה, הם רשאים לחדש את המעמד למשך השנים הנותרות. חשוב לציין שדרישות זכאות חלות, ויחידים צריכים להתייעץ עם מומחי מס כדי להבטיח עמידה בחוקים והתקנות של התוכנית.
סיכום
מס בפורטוגל עבור גולים הוא עניין מורכב, במיוחד עבור תושבי חוץ. הבנת כללי התושבות, הסכמי מיסוי כפל, והיתרונות של תוכנית ה-Non-Habitual Resident חיונית לאופטימיזציה של עמדת המס שלך. על ידי פנייה לייעוץ והכוונה מקצועיים, אתה יכול לנווט במערכת המס הפורטוגלית בביטחון ולהבטיח עמידה בתקנות החלות. משטר המס המועדף של פורטוגל עבור גולים הופך אותה ליעד אטרקטיבי עבור אנשים המבקשים למקסם את הפוטנציאל הפיננסי שלהם תוך שהם נהנים מההיצע התרבותי והטבעי העשיר של המדינה.
כתב ויתור: המידע המסופק במאמר זה הוא למטרות מידע בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי, מס או פיננסי. לייעוץ אישי, נא להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
