ללא ספק, הטבת המס האולטימטיבית של הגולים היא משטר מס תושב מס שאינו רגיל (NHR) הוענק על ידי פורטוגל (האי מדירה כולל) לאלה המעוניינים לעבור (או לחזור) לארץ, ללא קשר ללאום שלהם.
מהן הטבת המס האולטימטיבית ליוצאים?
אם לא נחשבת כתושב מס בפורטוגל ב-5 השנים הקודמות והחלטת לרכוש תושבות מס בפורטוגל, אז אתה יכול להגיש בקשה לסטטוס NHR שלפיו תיהנה מ:
- טיפול ייחודי במס הכנסה אישי על פני תקופה של 10 שנים, שכלל אפשרות ליהנות מפטור של 10 שנים ממס כמעט על כל הכנסות המקור הזר;
- שיעור קבוע של 20%, במקום שיעורי המס הרגילים שיכולים להגיע עד 48%, עבור הכנסות מסוימות ממקור פורטוגלי (מפעילות בעלת ערך מוסף גבוה, כפי שנקבע בצו שר, וכן הכנסה מעצמאית).
- אין צורך בתקופת שהייה מינימלית, אם כי יש להיזהר עם השלכות תושבות מס בתחומי שיפוט אחרים
- להפוך לחלק מתחום שיפוט מס ברשימת הלבנים באיחוד האירופי
- פטור ממס עבור מתנות או ירושה לבני משפחה "קו ישיר" (צאצאים ועולים)
- אין מס עושר
- העברה חינם של כספים לפורטוגל
על מנת לזכות בכל הטבות המס שהוזכרו לעיל, חייבת להיות לך הזכות להתגורר באופן חוקי (כלומר מנקודת מבט של הגירה) בפורטוגל. לפיכך, ברגע הגשת הבקשה, עליך להיות פורטוגלי, אזרח האיחוד האירופי ואזרח האזור הכלכלי האירופי או בעל אשרה (לדוגמה: כוויזת הזהב או אשרת הכנסה פסיבית) המזכה אדם להתגורר בשטח פורטוגל.
על אף האמור לעיל, אזרחי האיחוד האירופי/EEA נדרשים לקבל תעודת תושבות של האיחוד האירופי/EEA מהעירייה/העירייה עם סמכות השיפוט על כתובת תושבות המס שלהם כדי לעמוד בדרישות ההגירה של אזרחי האיחוד האירופי/EEA. המסמכים הדרושים להצגה על מנת לקבל אישורים כאלה משתנים מעירייה לעירייה, אם כי על פי חוק המסמכים הבאים הם:
- תעודת זהות / דרכון בתוקף;
- תצהיר כתוב המצהיר כי יש לך פעילות מקצועית כעובד או כעצמאי בפורטוגל; או תצהיר, המצהיר שיש לך מספיק כסף עבורך ועבור משפחתך, וכי אתה מכוסה בביטוח בריאות כאשר הדבר חל על אזרחים פורטוגל במדינת המוצא שלך.
לאחר ביסוס זכות התושבות, מנקודת מבט של מס כל שעל מבקש ה-NHR לעשות הוא להחזיק מקום מגורים, שנרכש או מושכר, בפורטוגל מוכן ב-31 בדצמבר של אותה שנה, מתוך כוונה להחזיק במגורים רגילים.
מס הכנסה במסגרת ה-NHR - הכנסה ממקורות חוץ
- פטור ממסים ביום הכנסה מתעסוקה ניתנת אם ההכנסה היא כפוף למיסוי במדינת המקור, בהתאם להסכם המס הכפול הרלוונטי, או שאינם נחשבים כנגזרים ממקור פורטוגזי.
- בתי הארחה מחויבים בשיעור מס אחיד של 10%. במקרה שהם חייבים במס במדינת המקור, בהתאם להסכם כפל מס החל, חל זיכוי מס.
- הכנסה לפרילנסר / קבלן עצמאי הנגזרים מפעולות שירות בעלות ערך מוסף גבוה, בעלות אופי מדעי, אמנותי או טכני, פטורות גם אם אלה ניתן למס בארץ המקור, איתו יש לפורטוגל הסכם מס כפול או, בהיעדר הסכם כזה, כאשר אין לראות בהכנסה בשטח פורטוגל.
- פטור ממסים ביום סוגים אחרים של מקור זר הכנסה (ריביות, דיבידנדים, רווחי הון, הכנסה ממקרקעין (דמי שכירות), תמלוגים, הכנסה מקניין רוחני והכנסה מעסק) אם אלו ניתן למס במדינת המוצא על פי הסכם מס כפול שנכרת בין פורטוגל למדינה המתאימה או; אם הכנסה מסוג זה עשוי להיות חייב במס במדינת המוצא בהתאם למודל הסכמי המס של ה- OECD (לא כולל מקלטי מס) במקרים בהם אין הסכם מס כפול.
רשימת תחומי שיפוט הנחשבים כמקלטי מס (זה כולל אזור שיפוט כלשהו שעמו חתמה פורטוגל על הסכם מיסוי כפול): סמואה האמריקאית, ליכטנשטיין, אנדורה, האיים המלדיביים, אנגווילה, איי מרשל, אנטיגואה וברבודה, מאוריציוס, ארובה, מונקו, אי האסנסיון, מונסראט, איי בהאמה, נאורו, בחריין, האנטילים ההולנדיים לשעבר, ברבדוס, איי מריאנה הצפוניים, בליז, האי ניואה, ברמודה, האי נורפולק, בוליביה, איי האוקיינוס השקט אחרים, איי הבתולה הבריטיים, פלאו, ברוניי, פנמה, איי קיימן, האי פיטקרן, איי התעלה, פורטו ריקו, איי חג המולד, קטאר, קוקוס (קילינג), איי קושם, איראן, איי קוק, סנט הלנה, קוסטה ריקה, סנט קיטס ונוויס, ג'יבוטי, סנט לוסיה, דומיניקה, סנט פיטר ומיקלון, איי פוקלנד. , סמואה, פיג'י, סן מרינו, פולינזיה הצרפתית, סיישל, גמביה, איי שלמה, גיברלטר, סנט וינסנט והגרנדינים גרנדה, סולטנות עומאן, גואם, סבלברד, גיאנה, אסווטיני, הונדורס, טוקלאו, SAR הונג קונג (סין) T רינידד וטובגו, ג'מייקה, טריסטן דה קוניה, ירדן, איי טורקס וקאיקוס, ממלכת טונגה, טובאלו, קיריבטי, איחוד האמירויות הערביות, כווית, איי הבתולה של ארצות הברית, לאבואן, ונואטו, לבנון, תימן, ליבריה.
מס הכנסה במסגרת ה-NHR - הכנסה ממקור פורטוגזית
- הכנסות מעבודה ו הכנסה עסקית או מקצועית הנגזרים מפעילויות בעלות ערך מוסף גבוה חייבים במס בשיעור אחיד של 20%.
- הכנסה שנותרה והכנסה עסקית או מקצועית (שאינה נחשבת כערך מוסף גבוה) וסוגים אחרים של הכנסה, יצטברו ויחויבו במס על פי כללי המיסוי הכלליים.
פעילויות עם ערך מוסף גבוה
- מנהל כללי ומנהל בכיר של החברה
- מנהלי שירותים מנהליים ומסחריים
- מנהלי ייצור ושירותי התמחות
- מנהלי שירות, מלונות, מסעדות, מסחר ושאר השירותים
- מומחים במדעי הפיסיקה, מתמטיקה, הנדסה וטכניקות נלוות
- רופאים
- רופאי שיניים וסטומטולוגים
- מורה לאוניברסיטה ולהשכלה גבוהה
- מומחי טכנולוגיות מידע ותקשורת (תקשוב)
- סופרים, עיתונאים ובלשנים
- אמנים יוצרים ואמנויות הבמה
- טכנאים ומקצועות ביניים בהנדסה ובמדעים
- טכנאי טכנולוגיות מידע ותקשורת
- חקלאים מוכווני שוק ועובדי חקלאות ובעלי חיים מיומנים
- עובדי יער, דיג וציד מיומנים ושוקיים
- עובדים מיומנים בתעשייה, בבניין ובבעלי מלאכה, לרבות עובדים מיומנים בתחומי מתכות, מתכת, עיבוד מזון, עיבוד עץ, ביגוד, מלאכה, דפוס, ייצור מכשירים מדויקים, תכשיטנים, אומנים, עובדי חשמל ואלקטרוניקה.
- מפעילי מפעלים ומכונות ועובדי הרכבה, כלומר מפעילים נייחים ומכונות
לתשומת לבך, הרשימה הנ"ל מתעדכנת באמצעות צו שרים שניתן על ידי שר האוצר.
העסקת יועץ מס
על אף האמור לעיל חשוב לקבל ייעוץ מיוחד מיועץ מס בעל מוניטין שיעזור לנווט לא רק דרך הבירוקרטיה הפורטוגלית, אלא גם כדי לסייע בעמידה מלאה בדרישות המשטר וחובות דיווח המס הנובעות ממעמד כזה.
האם ידעת שפורטוגל, ולכן מדיירה, רושמת את הרשימה השחורה ומענישה, באמצעות מיסוי, הכנסות הנובעות מיותר מ-80 תחומי שיפוט שונים, כולל כל הטריטוריות הבריטיות מעבר לים והתלות בכתר הבריטי? האם ידעת ששנת הכספים הפורטוגלית תואמת את השנה הקלנדרית? הידעתם שלא כל סוגי הפנסיה אולי פטורים ממיסוי? האם ידעת שלמרות שאתה NHR אתה עדיין מחויב להגיש דוחות מס בפורטוגל?
הפרטים הקטנים שהוזכרו לעיל יכולים להפוך לכאב ראש אם מבנה ההכנסה ותאריכי ההעברה לא מנותחים ומותאמים, במידת הצורך, בזמן כדי לעמוד בכללי תכנית NHR.
הגשת בקשה לסטטוס NHR
הצעד הראשון בנוגע להגשת בקשה ל-NHR הוא השגת מספרי זיהוי של משלם מס פורטוגלי (NIF) בתור לא תושב בטריטוריה פורטוגזית. על מנת לעשות זאת, המועמדים צריכים לספק הוכחה לתושבות בחו"ל באמצעות מסמך ממשלתי. אזרחים שאינם אזרחי האיחוד האירופי חייבים גם למנות נציג מס בעת הגשת בקשה ל-NIF.
רק לאחר קבלת תושבות תוכל להגיש בקשה ל- NIF כתושב בטריטוריה פורטוגזית. שינוי סטטוס תושבות ברשות המסים והמכס של פורטוגל יכול להיעשות רק על ידי הצגת הוכחת תושבות כאמור, כלומר על ידי הצגת כרטיס תושבות שהונפק על ידי שירות הגבולות והחייזרים של פורטוגל (SEF) או תעודת תושבות של האיחוד האירופי/EEA-Citizen Residency. על ידי העירייה או בית העירייה עם סמכות השיפוט על כתובת המגורים של המבקש. יתרה מזאת, ניתן לבקש גם הוכחה של נדל"ן שנרכש או הסכם שכירות (השכרות תיירים לטווח קצר לא מתקבלות).
עם שינוי סטטוס תושבות, מתושב חוץ לתושב, לצרכי מס תוכל להגיש בקשה לסטטוס NHR עד 31 במרץst של השנה הבאה. שימו לב שאם מינתם נציג מס, כעת עליכם לפטר נציג כזה.
על מנת להגיש בקשה לסטטוס NHR יש תחילה לבקש סיסמה לגישה לאתר רשות המסים והמכס הפורטוגזיים, דרכו יש להגיש את הבקשה על ידי יועץ המס שלך. כל ביקורת אקראית המבוצעת לבקשה האמורה ניתנת הודעה באתר רשות המסים ויש להשיב גם שם.
מפעיל Miguel Pinto-Correia
MCS ולצוות שלה יש יותר מ -20 שנות ניסיון בסיוע ללקוחות עסקיים ופרטיים המעוניינים לעבור למדירה. למידע נוסף על השירותים שלנו אנא אל תהסס צור קשר.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
