רבים מלקוחותינו, המתאימים כתושבים לצורכי מס בפורטוגל, תמיד שואלים אותנו כיצד פועל החזר המס בפורטוגל. כדי להבין איך עובד החזר המס בפורטוגל, יש להבין תחילה את מס ההכנסה הפורטוגלי (הידוע גם כ-IRS).
באופן כללי, מס הכנסה הוא קיצור של "מס הכנסה אישי", שהוא המס המוטל על הכנסה של אנשים (עם אי הכללות ספציפיות המותרות על פי חוק).
איך פועל מס הכנסה?
מס הכנסה הוא המס הפורטוגלי המוטל על הכנסה של משלמי מס בודדים, כלומר על הכסף שהרוויח במהלך השנה. זה יכול להיות כסף שנעשה מעבודות, רווחים מהשקעות, השכרות, פנסיה וכו'. בנוסף, מס הכנסה מחזיק במאפיינים הבאים:
- ישיר: מסים מוטלים על הכנסה ומגיעים על ידי הנישום.
- גלוֹבָּלִי: היא חלה על הכנסה של תושבים בפורטוגל, גם אם ההכנסה האמורה אינה ממקור פורטוגלי. בנוסף, מס זה חל גם על הכנסה של תושבי חוץ אם הכנסה זו היא ממוצא פורטוגלי. במילים אחרות, היקפו הוא גלובלי.
- פרט: סכום המס שחייב נקבע לפי הנסיבות הכלכליות והחברתיות של האדם ושל משק ביתו (בדרך כלל ילדים קטינים ועולה תלויים);
- שנתי: זה לוקח בחשבון את סכום ההכנסה שהושגה בין הראשון של השנה ליום האחרון של ה שנה קלנדרית;
- הַצהָרָתִי: הסכום נקבע באמצעות המידע המופיע בדוח המס השנתי שהנישום נדרש להגיש על פי חוק;
- מתקדם: מדרגות הכנסה משמשות למיסוי על ידי מס הכנסה. מי שיש לו הכנסה גבוהה יותר צפוי לשלם שיעור מס גבוה יותר. למרות זאת, קיימות הוראות מיוחדות לסוגי הכנסה מסוימים שעליהם חל שיעור מס אחיד. לבסוף, בעלי סטטוס NHR עשויים ליהנות מפטורים או תעריפים אחידים על הכנסתם הזרים או הפורטוגזיים.
מה לדווח בדוח המס בפורטוגל
רשות המסים והמכס של פורטוגל סיווגה את סוג ההכנסה הבא, בכפוף לדיווח לפי חוק המס הפורטוגזי:
- קטגוריה א: קטגוריה זו מתייחסת להכנסה מעבודה תלויה (או עובדים שכירים), כלומר משכורות, בונוסים, עמלות, קצבאות, פרמיות ושיפויים, בין היתר;
- קטגוריה B: קטגוריה זו מתייחסת להכנסה עסקית ומקצועית, כלומר, כסף שהרוויח בפעילות מסחרית, תעשייתית, חקלאית, ייעור או בעלי חיים. קטגוריה זו כוללת גם הכנסה המתקבלת על בסיס עצמאי באמצעות מתן שירותים;
- קטגוריה ה: קטגוריה זו מיועדת להכנסה הונית, כגון ריבית מביקוש או פיקדונות לתקופה ודיבידנדים;
- קטגוריה ו ': קטגוריה זו מיועדת להכנסה מנכס, כלומר הכנסה מדמי שכירות. קטגוריה F: קטגוריה זו מתייחסת להכנסה מנדל"ן, כלומר הכנסה מדמי שכירות. קטגוריה זו כוללת גם הכנסה המתקבלת מהפעלת מגורים מקומיים, אך רק כאלו שאינן קשורות לפעילות עסקית;
- קטגוריה G: הינה הקטגוריה להכנסה שמקורה ברווחי הון, פיצויים בגין נזקים מתעוררים שלא הוכחו, אובדן רווחים ופיצוי בגין נזקים מוסריים. אלה הם מה שנקרא תוספות אבות;
- קטגוריה H: קטגוריה זו נוגעת להכנסות מפנסיה, זקנה, נכות, קצבאות שאירים ומזונות. גם הטבות המשולמות על ידי חברות ביטוח, קרנות פנסיה או אחרות במסגרת משטרי ביטוח לאומי משלימים נכללות בקטגוריה זו.
- קטגוריה J: כל סוגי ההכנסה הנ"ל ממקורות זרים ו-IBAN (וקודי BIC) של חשבונות בנק זרים.
תאריך פירעון החזר מס בפורטוגל
בשנים האחרונות, תאריך היעד להגשת החזר מס הכנסה אישי בפורטוגל היה תמיד בין אפריל ליוני של השנה שלאחר מכן של ההכנסה שהרווחת. על אף המועד האמור ניתן להאריך עד ליום האחרון של חודש דצמבר אם הנישום יכול להמציא ראיות לכך שדוחות המס במדינת המקור לא הועמדו לרשותו לפני תום המועד.
חישוב המס המגיע
למרבה הצער, האלגוריתם לחישוב המס המגיע אינו מפורסם על ידי רשות המסים והמכס הפורטוגלית, למרות ששר אוצר לשעבר הוציא צו שר להמשך שחרור האלגוריתם. למרות זאת, צוות המקצוענים שלנו יכול לסייע לך בהערכת חבות המס הפורטוגזית שלך עם או בלי סטטוס NHR.
בנוסף למידע הנ"ל, אנו מפנים את תשומת לבך לעובדה שאם אתה פרילנסר, ציות נוספת למס צפוי לפעילות העסקית שלך.
At MCS, we יכול לסייע לך בענייני המס וההגירה שלך בטריטוריה פורטוגזית. מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא. אם יש לך שאלות, אנא אל תהסס צור קשר.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
