נוודים דיגיטליים בפורטוגל ומס הכנסה אישי
נוודים דיגיטליים בפורטוגל השוהים לתקופה ממושכת, יותר מ-183 ימים, עשויים להיות חייבים במס הכנסה אישי פורטוגלי על הכנסתם ברחבי העולם. חוקרים את תושב מס לא רגיל מסלול (NHR) עשוי להיות אופציה לשקול אם אתה מתכוון להיות עצמאי כנווד דיגיטלי בפורטוגל.
באופן כללי, תחת ה תוכנית NHR, הכנסה ממקור חוץ פטורה מהכנסה אישית מס בפורטוגל, בתנאי שחלק מהדרישות מתקיימות במסגרת כללי התוכנית. בנוסף, הכנסה ממקור פורטוגזית עשויה להיות חייבת במס אחיד של 20% אם הפעילות שמבצע הנווד הדיגיטלי נחשבת לפעילות בעלת ערך מוסף גבוה.
מס הכנסה ופרילנסרים
רוב הנוודים הדיגיטליים בפורטוגל יעסקו בפרילנסר, הכרוך בהכנסה מפעילות מסחרית, תעשייתית או חקלאית והכנסה מסוחר יחיד (כולל שירותים מדעיים, אמנותיים או טכניים) או מזכויות אינטלקטואליות (כאשר מתקבלות על ידי המקור. בעלים) ניתן לחייב במס או תחת משטר פשוט או בהתבסס על החשבונות המאורגנים של הנישום.
המשטר הפשוט יחול רק על משלמי מסים עצמאיים אשר, שלא בחרו בחשבונות מסודרים, יש להם מחזור או הכנסה עסקית ומקצועית ברוטו הנמוכה מ-200,000 אירו (לשנת 2020) בשנה הקודמת. על פי משטר פשוט זה, ההכנסה הנ"ל ממוסה על 75% מההכנסה הנובעת משירותים עסקיים ומקצועיים המפורטים בטבלה הנזכרת בסעיף 151 של קוד PIT. כתמריץ להצטרפות נישומים למשטר הפשוט, מקדם 75% מופחת ב-50% וב-25%, בתקופת המס של תחילת הפעילות ובאחריתה. שיעור מס ההכנסה האישי הרלוונטי עשוי להיות פרוגרסיבי (עד 48%) או קבוע ב-20% (מתחת תנאי תכנית NHR).
'ניכוי ההכנסה' הנובע מיישום המקדם של 75% מותנה חלקית באימות ההוצאות והחיובים שנוצרו בפועל וקשורים לפעילות.
לפיכך, להכנסה החייבת שנקבעה באמצעות יישום המקדמים יתווסף ההפרש החיובי בין 15% מההכנסה ברוטו לבין סכום הסכומים הבאים (27.360 אירו):
- 4,104 אירו או, כאשר גבוה יותר, הסכום הכולל של דמי ביטוח לאומי חובה (בחלק שאינו עולה על 10% מההכנסה ברוטו שהתקבלה).
- הוצאות העובדים, השכר או המשכורות נמסרו לרשויות המס בפורטוגל.
- השכרות נכסים המוקצות לפעילות המקצועית המועברת באמצעות הנפקת קבלה אלקטרונית או הצהרה ספציפית, שחשבוניות ומסמכים אחרים שלהן מועברים לרשויות המס בפורטוגל (אם מוקצים רק באופן חלקי לפעילות המקצועית, זה נחשב רק כ-25% הכמות הכוללת).
- 1.5% מערך רישום המס של הנכסים שנקבעו לעסק או לפעילות המקצועית או 4% מערך רישום המס של נכסים שהוקצו למלון או לפעילות ההשכרה (אם מוקצים רק חלקית לפעילות המקצועית, זה נחשב רק 25% מהסכום הכולל).
- הוצאות אחרות עם רכישת טובין ושירותים הקשורים לפעילות, נמסרו כדין לרשויות המס הפורטוגזיות, כלומר הוצאות עם חומרי צריכה שוטפים, חשמל, מים, הובלות ותקשורת, שכר דירה, ליטיגציה, ביטוח, שכירות ליסינג, דמי חובה ששולמו לאנשי מקצוע. עמותות וארגונים אחרים המייצגים פעילויות מקצועיות אליה משתייך הנישום, נסיעות ושהות של הנישום ועובדיו (אם הוקצו באופן חלקי לפעילות, היא נחשבת רק ל -25% מהסכום הכולל).
- יבוא ורכישות פנים-קהילתיות של סחורות ושירותים הקשורים לפעילות.
בנוסף לסכום הניכוי הנ"ל, ניתן לנכות מההכנסה מעצמאי גם את סכום דמי הביטוח הלאומי המשולמים עד לגובה של 10% מההכנסה ברוטו וקשורים לפעילות מקצועית כאמור, אם לא נוכו למטרות אחרות.
שיעור ההפקדות החל על עצמאים מתאים ל-21.4%. בסיס התרומה החודשית לעצמאים מתאים ל-1/3 מהתגמול הרלוונטי שנקבע בכל תקופת דיווח ויוצר השפעות באותו חודש ובחודשיים שלאחר מכן. לקביעת התגמול הרלוונטי לעצמאי, נחשבת ההכנסה שהתקבלה בשלושת החודשים שלפני חודש הדיווח. התגמול הרלוונטי מתאים ל-70% מכמות השירותים שניתנו. לבסיס התרומות שנחשב עבור כל חודש יש מגבלה מקסימלית של פי 12 מערך ה-IAS (5,7654.16 יורו, ערך בשנת 2020), כלומר התרומות המקסימליות לחודש הן 21.4%x(12 IAS) = 1233.74 יורו.
כעצמאי או כעצמאי, חיוני לציין כי תהיו פטורים מתשלומי ביטוח לאומי במשך 12 החודשים הראשונים מתחילת פעילותכם. יש לשלם דמי ביטוח לאומי בין ה-10 ל-20 לחודש שלאחר החודש שאליו הם מתייחסים.
מס ערך המוסף יש לשלם על ידי כל העסקים עם מחזור מכירות העולה על 13,500 אירו על שירותים חייבים במס, וייתכן שנווד דיגיטלי בפורטוגל לא יהיה פטור ממנו באופן מיידי. מע"מ ישולם לרשות המסים הפורטוגזית שבעה ימים לאחר תקופות המועד האחרון לדיווח, רבעוני או חודשי.
לבסוף, שים לב שחשבוניות הקשורות לפעילות הפרילנסר שלך חייבות להיות מונפקות באמצעות תוכנת חשבוניות שאושרה על ידי משרד האוצר הפורטוגלי.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, וגם לא צריך להתפרש כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא. אם תזדקק לסיוע כנווד דיגיטלי בפורטוגל, אל תהסס צור קשר צוות שלנו.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
