מס קריפטו בפורטוגל ובמדירה בניתוח
צפויות התפתחויות אחרונות בנושא מס קריפטו בפורטוגל ובמדירה. רשות המסים והמכס של פורטוגל (AT) חוקרת, על פי צווים שהוציאו בשנת 2021 מזכיר המדינה לענייני מס של ממשלת פורטוגל, כיצד מדינות אחרות מסים את ההכנסה שמקורה במכירת נכסי קריפטו. לפי תקשורת פורטוגזית, עבודת ה-AT תשמש אז כבסיס לממשלת פורטוגל ליצור מבנה מיסוי עבור מכשירים חדשים אלה, כמו שהוזכר בעבר בבלוג שלנו.
"הממשלה בעד עמדה מאוחדת בנושא זה ברמה האירופית. אף על פי כן, בהוראת מזכיר המדינה לעניינים פיסקליים משנת 2021, נקבע כי על רשות המסים והמכס ללמוד את המסגרת לנכסי קריפטו-אקטיביים לאור שיטות העבודה המומלצות הבינלאומיות על מנת להציע מסגרת מס הולמת למכשירים חדשים אלו. תוך התחשבות באיזון הדרוש בין חלוקה שוויונית של הכנסה ועושר לבין משיכה של השקעות זרות, והערכה זו טרם הושלמה".
משרד האוצר הוא המקור הרשמי.
מטרת המחקר של AT היא "לבסס מבנה מס מקובל עבור מכשירים חדשים אלה, תוך התחשבות באיזון הדרוש בין חלוקה הוגנת של הכנסה ועושר לבין משיכה של השקעות זרות". המחקר טרם הסתיים.
נכון לעכשיו, פורטוגל היא אחת המדינות הבודדות שבהן רווחי הון ממכירת מטבעות קריפטוגרפיים אינם מחויבים במס. בשל היעדר מסגרת מס לנכסי קריפטו, משקיעי קריפטו לעתים קרובות עדיין מתייחסים אליו בטעות כ"מקלט מס".
לפי התקשורת הפורטוגלית, משרד האוצר מחפש איזון מסובך עם התגובה הזו. מצד אחד, זה מרמז שיש לחייב פעולות קריפטו במס כראוי כמו מכשירים פיננסיים אחרים. עם זאת, היא מאמינה שמשטר חדש לא צריך להעניש את המשיכה של השקעות זרות.
MCS אנשי מקצוע מאמינים כי הדיון על מיסוי קריפטו בפורטוגל עשוי להתקיים לאחר השלמת תקציב המדינה לשנת 2022.
בהמשך לאמור לעיל, ה בנקו דה פורטוגל (הבנק המרכזי של פורטוגל) ערך פגישה בין-בנקאית בליסבון ב-30 בנובמבר 2021, כדי להתייחס להצגת היורו הדיגיטלי של הבנק המרכזי האירופי ולהתפתחויות בביטקוין ופעילות קריפטו בכלל. השנה היא הקימה "קבוצת קשר" כדי לדון בנושאים אלו וכדיון עם משתתפים אחרים במגזר הפיננסי, לרבות איגוד הבלוקצ'יין והקריפטופ הפורטוגזי.
כל מיסוי שפורטוגל תאמץ לגבי נכסי קריפטו והכנסות נגזרות קריפטו, האי מדיירה יחיל אותו בהתאם. למרות זאת, במסגרת החוקתית הנוכחית, האזור האוטונומי של מדיירה יכול להוריד ב-30% את שיעור מס ההכנסה האישי החל על סוג ההכנסה האמור. האם האסיפה המחוקקת של האזור האוטונומי של מדיירה תיישם את הפרש המס האמור נותר לראות.
מס קריפטו בפורטוגל ובמדירה: מתכוננים לעתיד
אם שוקלים לעבור לפורטוגל או האי מדירה, MCS ו שלה צוות עורכי דין ורואי חשבון בעלי ניסיון של יותר מעשרים וחמש שנים. הם מוכנים לספק את הייעוץ שאתה צריך בנוגע למיסוי ההכנסה האישי או החברות של פורטוגל.
למרות שמס הכנסה אישי על קריפטו מתקרב בפורטוגל, אלה שעשויים להפיק תועלת תושב לא רגיל (NHR) התוכנית עדיין עשויה ליהנות משיעור מס הכנסה אישי נמוך על תיק הקריפטו שלהם. נדרש ניתוח מדוקדק של מצבו, תיק ההשקעות, מבנה ההכנסה המפורט ונסיבות המשפחה לפני מציאת פתרון תואם למקרה.
במילים אחרות, ייתכן שתוכל להשיג הכנסה נגזרת ממטבעות קריפטוגרפיים, כתושב, לצורכי מס, בטריטוריה פורטוגזית מבלי להיות מחויב במס, בתנאי שהם מחזיקים במעמד NHR תחת ההטבות הקיימות הנוכחיות המוענקות במסגרת התכנית האמורה.
מעבר לאי מדיירה כסוחר קריפטו
אזרחים שאינם תושבי האיחוד האירופי/EEA עשויים לקבל תושבות בטריטוריה הפורטוגלית (כולל מדיירה) במסגרת ויזת הזהב של פורטוגל תוכנית ולהיות זכאי לאזרחות לאחר חמש שנים, בתנאי שהוכחה לידע בשפה הפורטוגזית מסופקת לשירותי האזרחות.
התוכנית הנ"ל מאפשרת למשקיעים לקבל תושבות ואזרחות בפורטוגל על ידי ביצוע השקעה מזכה. יחד עם זאת, הוא מאפשר לחיות, ללמוד ולעבוד בארץ.
פורטוגל גולדן ויזה פונה בצורה יוצאת דופן למשקיעי קריפטו המבקשים להגן על השקעותיהם, בעיקר באמצעות רכישת נכסי נדל"ן הממוקמים באי מדיירה תוך שמירה על זכויות מגורים והטבות מס פורטוגזית.
מסלול נוסף שמשקיעי קריפטו עשויים לבחור להשיג זכויות תושבות הוא דרך ויזה D7, המכונה לפעמים ויזת הכנסה פסיבית. אם אדם מרוויח פנסיה, הון עצמי להעברה או הכנסה מדמי שכירות, ייתכן שהוא זכאי לאשרת D7. ויזה מסוג זה (וכתוצאה מכך אישור השהייה שלה) מאפשרת למשקיע ולמשפחה להתגורר במדיירה.
כמו ויזת הזהב או כל סוג אחר של ויזה, אתה רשאי להגיש עתירה לקבלת אזרחות פורטוגזית לאחר חמש שנות מגורים, בתנאי שהוכחה על ידיעת השפה הפורטוגזית תסופק לשירותי האזרחות.
שאלות נפוצות מהירות
האם רווחי הון מנכסי קריפטו פטורים כיום ממיסוי בפורטוגל? האם זה נכון שכל המטבעות בפורטוגל פטורים ממס?
התשובה לשאלה זו מורכבת יותר ממה שהיא נראית במבט ראשון. ה המסגרת הנוכחית תיאורטית מעניק פטור אם הנישום אינו מתפרנס מההכנסה האמורה (כגון משרה מלאה). עם זאת, ייתכן שיהיה קשה מאוד להוכיח זאת במקרה של ביקורת מס.
לפני רילוקיישן אפקטיבי, יש לפנות לייעוץ מקצועי כדי לבצע ניתוח יסודי של מבנה ההכנסה של האדם ואם המבנה האמור יכול להפיק תועלת מתכנית NHR הנוכחית. אם הדבר האחרון יהיה המקרה, אתה עשוי לצפות למיסוי נמוך עד אפס בטריטוריה פורטוגזית.
האם יש תחומי שיפוט ידידותיים לקריפטו מלבד האי מדיירה (או פורטוגל)?
כן, קיימות תחומי שיפוט רבים אחרים הידידותיים למס קריפטו, כמו איחוד האמירויות הערביות, הרפובליקה של מלטה, הרפובליקה הפדרלית של גרמניה והקונפדרציה השוויצרית. למרות העובדה האמורה, פורטוגל, והאי מדיירה, בפרט, מציעים אורח חיים ייחודי, יוקר מחיה וחיבורי אינטרנט מהירים שקשה לנצח באיחוד האירופי. יתר על כן, למרות שהמצב אולי לא ברור, בשלב זה, מערכת המיסוי הנוכחית בפורטוגל יכולה לספק לך הוכחות מתועדות לגבי תושבות מס ומיסים ששולמו, שאולי תידרש ליום אחד, אם תעבור בחזרה למדינת הולדתך.
האם ניתן לקבל אזרחות פורטוגלית באמצעות השקעה?
לפי חוקי הלאום וההגירה הנוכחיים, אף אחד לא יכול לקנות אזרחות פורטוגזית באמצעות כלי השקעה או פעילויות השקעה. שימו לב שפורטוגל מספקת נתיב לאזרחות על פי החוקים הנוכחיים באמצעות תוכנית תושבות לפי השקעה. לפורטוגל אין תוכנית אזרחות לפי השקעה.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
