האח הגדול למיסוי
החלפת מידע אוטומטית (AEOI או החלפה שגרתית) היא בפועל ונחקקת בתוך האיחוד האירופי, והאזור האוטונומי של מדיירה הוא חלק ממנו.
תפיסה שגויה רווחת היא שאזרחים זרים עשויים לבחור היכן לשלם מסים. אם אתה מבלה יותר מ-183 ימים בפורטוגל בשנה מסוימת, ממשלת פורטוגל מחשיבה אותך א תושב מס של המדינה, ולכן עליך להגיש שם ולשלם מסים על הכנסתך ברחבי העולם.
מספר ה-AEOIs בין רשות המסים והמכס הפורטוגלית (AT) לבין מינהלי המס של מדינות אחרות גדל ב-19% בשנת 2021 לעומת 2020. בסך הכל התרחשו 5,217 חילופי מידע אוטומטיים ב-215 לבדה.
כמו כן, בשנת 2021, בנוגע לחילופי מידע אוטומטיים על מסים ישירים (מס הכנסה אישי ומס הכנסה), קיבלה AT 1 ממינהלי המס של מדינות אחרות - כ-617 יותר מאשר ב-965.
החלפה אוטומטית של מידע: איך זה עובד
בפורטוגל, ולפיכך במדיירה, החלפת מידע אוטומטית הנוגעת להכנסה אישית או תאגידית מוסדרת על פי צו-Lei n. 64/2016. ובכך העברת הנחיות אירופיות בנושא.
מאז 2011, לאיחוד האירופי הייתה מערכת להחלפת מידע מס וחשבונות פיננסיים בין המדינות החברות. גם רשויות המס באיחוד האירופי הסכימו לשתף פעולה באופן הדוק כדי להטיל מיסוי נכון על משלמי המסים שלהן ולהילחם בהונאות מס והעלמות מס.
ההנחיה מכסה את כל המסים למעט מע"מ, היטלי מכס, בלו ותרומות סוציאליות חובה, אשר מטופלים על ידי חוקי שיתוף פעולה מינהליים אחרים של האיחוד. בנוסף לגביית חובות מס יש חוקים משלה.
ההנחיה הנ"ל חלה על תושבי האיחוד האירופי שהם אנשים טבעיים, אנשים משפטיים או מבנים משפטיים אחרים כמו נאמנויות וקרנות.
איזה סוג של AEOIs קיימים? איזה מידע מחליפים?
ההנחיה קובעת חילופי מידע מוגדר בשלוש צורות: ספונטנית, אוטומטית ועל פי בקשה.
- החלפת מידע ספונטנית מתרחש אם מדינה מגלה מידע על העלמת מס אפשרית הרלוונטית למדינה אחרת, שהיא המדינה של מקור ההכנסה או מדינת המגורים.
- החלפת מידע לפי בקשה משמש כאשר יש צורך במידע נוסף לצורכי מס ממדינה אחרת.
- החלפה אוטומטית של מידע מופעל במצב חוצה גבולות, שבו נישום פעיל במדינה אחרת מאשר מדינת התושבות. במקרים כאלה מינהלי המס מספקים מידע מס באופן אוטומטי למדינת התושבות של הנישום, בצורה אלקטרונית על בסיס תקופתי. ההוראה קובעת החלפת חובה של חמש קטגוריות של הכנסה ונכסים:
- הכנסה מעבודה,
- הכנסה מפנסיה,
- דמי דירקטורים,
- הכנסה ובעלות על מקרקעין ומוצרי ביטוח חיים
- פסיקת מס חוצי גבולות והסדרי תמחור מראש
- דיווח מדינה לפי מדינה ותוכניות תכנון מס.
- צורות אחרות של שיתוף פעולה מינהלי: ההנחיה קובעת אמצעים נוספים לשיתוף פעולה מינהלי כגון נוכחותם של פקידים של מדינה חברה במשרדי רשויות המס של מדינה חברה אחרת או במהלך בירורים מנהליים המבוצעים בה. זה מכסה גם בקרות בו-זמניות המאפשרות לשתי מדינות חברות או יותר לבצע בקרות בו-זמנית של אנשים בעלי אינטרס משותף או משלים, בקשות למתן הודעה על מכשירי מס והחלטות שניתנו על ידי הרשות של מדינה חברה אחרת.
האמור לעיל מבוסס על הסטנדרטים הגלובליים המשותפים המוסכמים על ידי מינהלי המס ברמה בינלאומית, בעיקר ב-OECD. עם זאת, לפעמים הם הולכים רחוק יותר וחשוב מכך שהם חקיקתיים ולא מבוססים על הסכמה פוליטית ללא כוח חקיקתי.
כמו כן, ההנחיה קובעת מסגרת מעשית להחלפת מידע – כלומר טפסים סטנדרטיים להחלפת מידע על פי בקשה ובאופן ספונטני, וכן פורמטים ממוחשבים להחלפת מידע אוטומטית – ערוצים אלקטרוניים מאובטחים לחילופי מידע ומדריך מרכזי לאחסון. ושיתוף מידע על פסיקות מס חוצות גבולות, הסדרי תמחור מראש והסדרים חוצי גבולות ברי דיווח ("- תוכניות תכנון מס").
לבסוף, מדינות החברות באיחוד האירופי נדרשות גם לספק משוב זו לזו על השימוש במידע שהתקבל, ולבחון יחד עם הנציבות עד כמה ההנחיה תומכת בשיתוף הפעולה המנהלי.
בנוסף ולפי ה-OECD, סוגי ההכנסה המוחלפים בתדירות הגבוהה ביותר הם: ריבית, דיבידנדים, תמלוגים, הכנסה משירותים תלויים ופנסיה. כל מדינות ה-OECD 38 (100%) מקבלות מידע באופן אוטומטי משותפי אמנה ו-33 (85%) מהם שולחים מידע אוטומטי לשותפים בהסכם.
AEOI ו-CRS
סוגיית ה-AEOI היא "רצינית" יותר אם ניקח בחשבון שהבנקים אוספים כעת ומדווחים מידע על יתרות חשבון הבנק המוחזקות על ידי לקוחות חוץ (לצורכי מס) לרשויות המס. גם ההפך קורה: בנקים זרים ידווחו על החשבונות המחזיקים בידי נישומים תושבי שטחם הלאומי לרשויות המס בהתאמה, אשר לאחר מכן יעבירו מידע זה לרשויות המס של מדינת המוצא ממנה מגיע הנישום.
חילופי מידע זה נובעים מיישום תקני הדיווח המשותפים ("CRS"), שנוצרו על ידי ה-OECD, ואשר פורטוגל ו-92 מדינות נוספות משתתפות בו. בין 93 תחומי השיפוט הללו, בחו"ל כמו איי קיימן, איי הבתולה הבריטיים, גם איי התעלה משתתפים.
כמו AEOI לפי חוקי האיחוד האירופי, מטרת ה-CRS להילחם בהעלמות מס והלבנת הון ויכולה להשפיע על מעמד תושבות המס של אלפי גולים.
לפיכך, הכנסה של גולים למס במדינת מוצאם ובארץ מגוריהם, אם סטטוס תושב המס אינו מעודכן בכל תחומי השיפוט. אחרי הכל לא יכול להיות תושב, לצרכי מס, כמה תחומי שיפוט בו-זמנית.
AEOI מעורבת ותגיע בקרוב להכנסות קריפטו
האבולוציה של החלפת מידע אוטומטית באיחוד האירופי. מָקוֹר: הנציבות האירופית
חילופי מידע בין רשויות המס הנוגעות להכנסות אישיות ותאגידיות מתפתחות מאז 2013, ובקרוב יגיעו לאלה שמרוויחים הכנסות קריפטו, תחת הנחיית DAC8. הנציבות האירופית שואפת: "להרחיב את הדיווח והחלפת המידע בין רשויות המס בתוך האיחוד האירופי כדי לכסות הכנסה או הכנסות שנוצרו על ידי משתמשים המתגוררים באיחוד האירופי בזמן שהם פועלים עם נכסי קריפטו."
אין טעם להתחבא
כדי להימנע מכל ביקורת בתוך מדינות ה-OECD, גולים שעוברים למדירה באופן קבוע חייבים:
- מתגוררים באופן חוקי בשטח פורטוגזית
- לעדכן את מצב המס שלהם, להפוך לתושבים בטריטוריה פורטוגזית ולפיכך חשופים למיסוי כלל-עולמי לפי החוק הפורטוגזי
- להודיע למדינת מוצאם ולאום שלהם שהם אינם תושבים עוד, לצורכי מס.
- הגש בקשה, אם אפשר עבור מצב NHR (חופשת מס של עשר שנים על הכנסה), בפורטוגל אם הם עומדים בדרישות.
כל מצב אחר השונה מהאמור לעיל, כגון רישום כתושב לצורכי מס ביותר מתחום שיפוט אחד או אי דיווח על הכנסה בתחום השיפוט שבו מתגורר אינו רק מהווה עבירת מס הניתנת לעונש על פי חוק, אלא גם מצית את הסבירות. של AEOI. מצבים שחייבים להימנע מהם בכל מחיר.
אז בפעם הבאה, יועץ המס שלך מייעץ לך לבצע את השלבים שלעיל כדי שתוכל להיות תושב שומר חוק לא רק בטריטוריה של פורטוגל אלא גם בתחומי השיפוט שבהם אתה מייצר הכנסה.
At MCS, we יכול לסייע לך בענייני המס וההגירה שלך באי מדיירה ובפורטוגל היבשתית. מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, וגם לא צריך להתפרש כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא. אם יש לך שאלות, אנא אל תהסס צור קשר.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
