התאגדות ימית של מדיירה (פורטוגל) מעולם לא היה פשוט יותר. ובכל זאת, לפני שניכנס לזה, אנו מספקים חמישה טיפים שיעזרו לך להבין טוב יותר את תחום השיפוט היעילה ביותר במס של פורטוגל.
השמיים מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה (MIBC) היא התשובה של פורטוגל למשיכת השקעות זרות ישירות במגזר השירותים. במסגרת ה-MIBC, האזור האוטונומי של מדיירה ופורטוגל מעניקים את שיעור מס החברות הנמוך ביותר באיחוד האירופי ואחד משיעורי מס החברות הנמוכים בעולם.
עם היתרון של פעילות בתוך האיחוד האירופי, חברות בעלות רישיון כפול של MIBC אינן מתאפיינות כ"מחוץ לחוף" והן זכאיות ליהנות מכל אמנות כפל מס ("DTT") שנחתמו על ידי פורטוגל, כמו גם מהנחיות האיחוד האירופי החלות על מס עניינים. לכן, אי אפשר לומר שאפשר להמשיך בהקמת חברות offshore במובן המס אגרסיבי שרגילים לזה.
התאגדות בים בא הלכה למעשה ו להלכה מערכת מס ביבשה
מדיירה, טריטוריה פוליטית אוטונומית של פורטוגל, הוענקה, מאז שנות ה-80, מערכת מס נמוכה כדי לקדם את כלכלת האי שלה. בניגוד לדעה הרווחת, לא כל מערכות המס הנמוכות הן שם נרדף לחוף או למקלטי מס.
מאז הצטרפות פורטוגל לאיחוד האירופי, מערכת MIBC הייתה כפופה למספר תיקונים ואישורים מה- הנציבות האירופית, שכן משטר כזה נחשב לסיוע מדינה לפי החוק והפסיקה של האיחוד האירופי, ולכן כפוף להנחיות הסיוע האזורי שהוצאו על ידי הנציבות האירופית.
ככזה, המשטר הפיסקאלי של MIBC משולב ומוסדר במלואו על פי החוק של האיחוד האירופי ופורטוגלי, ורגולציה כזו פירושה כי:
- יש יישום מלא של חוקי האיחוד האירופי לגבי פעילויות עסקיות המתקבלות ל-MIBC;
- יישום מלא של נורמות הנובעות מהאמנות שנחתמו על ידי פורטוגל או על ידי ארגונים בינלאומיים שפורטוגל חברה בהם, במיוחד OECD, FATF7, ILO ו-IMO, חלים על המשטר;
- כל הפעילויות העסקיות בתוך MIBC כפופות לאותם כללים והליכים לגבי מכס, מס ופעילויות פיננסיות לגבי בקרה, בדיקה ופיקוח. כתוצאה מכך, למשטר יש מאפיינים "ביבשה" שכן התנאים וההגבלות זהים לאלו של מדיירה והיבשת הפורטוגזית;
- קיימים אמצעים נוספים לגבי שיפור הכללים החלים על MIBC;
- גישה מלאה להסכמי מיסוי כפל חתומים על ידי פורטוגל ו
- מותרים יחסים עם ישויות תושבים ללא הטבות פיסקליות.
משקיעים פורטוגליים יכולים להשתמש ב-MIBC כדי לבינלאומי או לפתח את פעילותם. רווח, בין אם המשקיע זר או לאומי, יחויב בשיעור רגיל (14,7%) אם הכנסה נובעת מפעילות עם תושבים בשטח פורטוגל, ושיעור מס מופחת (5%) יחול אם ההכנסה נובעת מ פעילות עם תושבי חוץ.
דעו שהטבות מס מיועדות רק לפעילויות מסוימות
כל החברות בעלות רישיון כדין לפעול במסגרת MIBC זכאיות ליהנות מהטבות המס הבאות:
- שיעור מס הכנסה מופחת של 5% החל על רווחים שמקורם בפעולות המבוצעות באופן בלעדי עם ישויות חוץ או עם חברות אחרות הפועלות בתחומה של MIBC;
- בעלי מניות שאינם תושבים, יחידים ותאגידים של חברות MIBC ייהנו מפטור מלא מניכוי מס במקור על העברות דיבידנדים מחברות מדיירה, בתנאי שאינם תושבים בתחומי שיפוט הנכללים ב"רשימה השחורה" של פורטוגל.
- בעלי מניות פורטוגזית יהיו פטורים גם אם יחזיקו בהשתתפות של 10% לפחות למשך 12 חודשים רצופים;
- גישה מלאה למשטר הפטור מהשתתפות;
- פטור על תשלומי רווחי הון לבעלי מניות שאינם תושבי מקלט מס;
- אין ניכוי מס במקור על התשלום העולמי של ריבית, תמלוגים ושירותים;
- מסמכים, חוזים ופעולות אחרות הדורשות רישום פומבי המבוצעות על ידי חברות MIBC ייהנו מפטור של 80% ממכס הבולים (הון), ובלבד שהצדדים האחרים המעורבים אינם תושבי שטח פורטוגל או שהם גם חברות הפועלות במסגרת החוק של ה-MIBC;
- חברות ברישיון MIBC ייהנו גם מפטור של 80% החל על ארנונה עירונית ומס העברת רכוש, מס נוסף אזורי ועירוני, וכל מס מקומי אחר.
בתוך ה-MIBC, בניגוד לתחומי שיפוט אחרים המציעים הקמת חברות חוץ, לחברות מותר מספר מוגבל של פעילויות כלכליות.
יתאפשרו מרבית סוגי פעילויות השירות הבינלאומיות, כגון מסחר בינלאומי, עסקים אלקטרוניים וטלקומוניקציה, שירותי ניהול, שירותי ייעוץ וכן בעלות על קניין רוחני, פיתוח השקעות נדל"ן או החזקת השתתפויות באמצעות ההתאגדות. של SGPS – חברת האחזקות הטהורה הפורטוגלית. מצד שני, שירותים פיננסיים טהורים כגון בנקאות, ביטוח ותיווך הניתנים לגופים שלישיים אינם זכאים להטבות המס הזמינות.
לעת עתה, חברות המבצעות את הפעילויות הבאות הכוללות נכסים וירטואליים עשויות לפעול תחת רישיון MIBC (בתנאי שהן מקבלות גם רישיון מהבנק המרכזי של פורטוגל):
- שירותי החלפה בין נכסים וירטואליים לכסף פיאט או בין נכס וירטואלי אחד או יותר;
- שירותי העברת נכסים וירטואליים;
- שירותי שמירה, או שמירה וניהול של נכסים או מכשירים וירטואליים המאפשרים שליטה, בעלות, אחסון או העברה של נכסים כאלה, לרבות מפתחות מוצפנים פרטיים.
תמיד צריך לעמוד בדרישות החומר הכלכלי
בניגוד להיווצרות חברות מחוץ לתחומי שיפוט אחרים, חברות בתוך ה-MIBC יכולות להיות זכאיות רק להפחתות מס. חברות המשולבות ב-IBC של מדיירה צריכות לעמוד באחת מהדרישות הבאות שנקבעו מראש:
- יצירת אחד עד חמישה משרות במשרה מלאה (את משרות העבודה יש למלא על ידי תושבים, לצרכי מס, ב דייר, ללא קשר ללאום שלהם) בששת החודשים הראשונים לפעילות ולבצע השקעה מינימלית של 75.000 אירו ברכישת נכסים קבועים, מוחשיים או בלתי מוחשיים, בשנתיים הראשונות לפעילות; or
- יצירת שישה משרות או יותר במשרה מלאה (יש למלא את משרות העבודה על ידי תושבים, לצורכי מס, באי מדיירה, ללא קשר ללאום שלהם) בששת החודשים הראשונים לפעילות.
מאידך, שיעורי מס החברות המופחתים חלים עד לתקרה המונחת על ההכנסה החייבת השנתית, המשתנה בהתאם למספר העובדים.
בהמשך לאמור לעיל, לפי כללי MIBC, לחברות חייבות להיות גם מבנה כלכלי מתאים. עם זאת, יש לציין שכללי MIBC אינם מגדירים מושג זה. מובן כי לחברה יש להצטייד בחומר הולם לפיתוח פעילותה הכלכלית, דהיינו מבחינת סיכונים, נכסים ותפקודים המתאימים לפעילות שתירכש על ידי החברה עצמה.
בהקשר בינלאומי, המבנה הכלכלי המתאים נבחן באופן רציף כל מקרה לגופו. לשם כך, יש לקחת בחשבון מספר גורמים, כגון ההיסטוריה של העסק עצמו, סוג הישות שנוצרה, האם השותפים העסקיים הם צדדים קשורים או לא, מהותיות החברה, קריטריוני הגישה או הזכאות ל- משטר המס ומנגנוני הבקרה שאומצו על ידי מדינת הולדתו של המשקיע וכו'.
על אף האמור לעיל, בעת הערכת המבנה הכלכלי המתאים תמיד יש לקחת בחשבון את הדברים הבאים: סיבת הפעולה הפיננסית, ניהול החברה ומושב אפקטיבי וסוגי הבעלים המוטבים.
MCS יכול לספק ייעוץ נוסף על האמור לעיל כדי לעסק שלך יהיה את המבנה הכלכלי המתאים.
הפק את המרב מתשתית ה-IT
מדיירה נהנית מתחנת כבלים תת-ימיים המתארחת ב-"Madeira Datacenter", המפעילה מספר כבלים תת-ימיים אופטיים בינלאומיים, המאפשרת קישוריות עם רשתות SDH לאומיות ובינלאומיות ומספקת, ככזו, יתרונות משמעותיים מבחינת איכות, עלות, רוחב פס ומדרגיות.
תשתית זמינה נוספת היא שער האינטרנט המסופק על ידי Marconi Internet Direct (MID). MID זה מציע גישה בינלאומית לאינטרנט ללא ויכוח ומשתמש במגוון כדי לגשת לעמודי שדרה גלובליים. לפלטפורמת ה-IP הקישוריות הבינלאומית שלה מופצת על ידי 3 PoPs (לונדון, אמסטרדם ופריז), חיבורים עם מאות ספקי אינטרנט בינלאומיים גדולים ומעברי IP לאירופה וארה"ב.
התשתיות לעיל הופכות את מדיירה לאזור אירופי עם מהירות אינטרנט מעוררת קנאה.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להיות, וגם לא צריך להתפרש כייעוץ משפטי או מקצועי.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
