La préparation d'un déménagement réussi à Madère implique une planification à long terme et une compréhension des implications d'une relocalisation.
Notre équipe de professionnels a aidé de nombreux expatriés au cours de l'année. Par expérience, 90% d'entre eux ne planifient pas correctement leur déménagement à Madère ou ne comprennent pas les implications d'un tel déménagement. Compte tenu de cela, ce billet de blog résume les étapes nécessaires avant de déménager sur l'île.
Obtention d'un numéro d'identification fiscale portugais
La FNI (Numéro d'identification fiscale, aussi connu sous le nom Numéro de contribution) est le numéro d'identification fiscale au Portugal. Ce numéro est utilisé dans plusieurs services tels que : l'ouverture d'un compte bancaire, l'obtention d'une assurance maladie, l'obtention d'un abonnement téléphonique et le remplissage des déclarations de revenus ou autres taxes ou transactions financières. Le NIF est également requis pour ceux qui louent ou achètent une propriété sur le territoire portugais. En tant que tel, nous recommandons toujours à nos clients que la première chose qu'ils doivent obtenir est un NIF.
Lors de l'obtention d'un NIF pour la première fois, l'adresse indiquée au moment de la demande doit être l'adresse domiciliaire du pays de résidence du demandeur (c'est-à-dire une adresse à l'étranger). En effet, au moment de la demande, le client n'a pas encore obtenu ses documents d'immigration.
Les personnes résidant en dehors de l'UE/EAA au moment de la demande du NIF doivent désigner un représentant fiscal, tel que déterminé par la législation fiscale portugaise.
Déménager à Madère : se conformer aux exigences en matière d'immigration
Citoyens de l'UE et leurs familles
Les citoyens de l'UE/EEE (ainsi que les Suisses et les Andorrans) vivant à Madère (ou dans n'importe territoire portugais) depuis plus de trois mois doivent formaliser leur droit de séjour en s'enregistrant.
Après trois mois à Madère (ou sur n'importe quel territoire portugais), les citoyens de l'UE ont 30 jours pour s'enregistrer, après quoi ils reçoivent un certificat d'enregistrement. En tant que tels, les citoyens de l'UE doivent s'adresser à la mairie locale (Mairie) ayant juridiction sur leur adresse résidentielle et fournir les documents suivants :
- Ouvriers
- une pièce d'identité en cours de validité
- une déclaration sous serment qu'ils sont employés ou indépendants à Madère (ou dans tout territoire portugais); ou
- une déclaration sous serment attestant qu'ils disposent de ressources financières suffisantes pour eux-mêmes et les membres de leur famille, et une police d'assurance maladie si le pays dont ils sont citoyens a l'exigence exacte pour les citoyens portugais.
- Retraités
- une pièce d'identité en cours de validité
- une déclaration sous serment attestant qu'ils disposent de ressources financières suffisantes pour eux-mêmes et les membres de leur famille, et une police d'assurance maladie si le pays dont ils sont citoyens a l'exigence exacte pour les citoyens portugais.
- Étudiante
- une pièce d'identité en cours de validité
- une déclaration sous serment d'inscription dans un établissement d'enseignement public ou privé officiellement agréé
- une déclaration ou d'autres moyens de preuve qu'ils disposent de ressources financières suffisantes et d'une police d'assurance maladie si le pays dont ils sont citoyens a l'exigence exacte pour les citoyens portugais.
Nonobstant ce qui précède documentation légalement requise par les mairies, les gouvernements municipaux peuvent demander des documents supplémentaires, généralement différents d'un gouvernement municipal à l'autre et même d'une administration à l'autre. C'est là que nous pouvons vous aider à naviguer dans la bureaucratie et à respecter les documents fournis.
Le défaut d'immatriculation est un délit passible d'une amende de 400 à 1500 euros. S'inscrire ou rester immatriculé sans remplir les conditions nécessaires est un délit passible d'une amende de 500 à 2500 euros.
En cas d'abus de loi, de fraude ou de faux mariage ou partenariat de complaisance, le droit de séjour sera refusé et retiré.
Citoyens non européens
Les citoyens non européens doivent demander le visa approprié auprès de la mission diplomatique portugaise desservant leur pays de résidence actuel avant la relocalisation (ou demander le Visa d'or lors de la réalisation de l'investissement admissible). Ne faites jamais de demande de visa sur le territoire portugais en tant que touriste, car tous les permis de séjour ne sont pas possibles avec cette option, et ceux disponibles prennent un temps extrêmement long à traiter.
Résidence fiscale
Définition de la résidence fiscale
Généralement, un contribuable est considéré comme résident fiscal au Portugal s'il y séjourne plus de 183 jours. Ce décompte se réfère à toute période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année en question.
On est aussi résident s'il possède un logement qui suppose l'intention de le maintenir et de l'occuper comme une résidence habituelle. On déclenche généralement les règles de résidence fiscale lors de l'obtention du permis légal de résidence au Portugal (sauf dans le cadre du Golden Visa). Ainsi, l'adresse associée au NIF doit être mise à jour en conséquence.
En cas de conflit dans la définition de la résidence fiscale, le contribuable doit prendre en compte les critères de sa définition dans la Convention de Double Imposition signée entre le Portugal et le pays de résidence.
La résidence fiscale est indispensable pour obtenir le Statut non habituel (RNH), car il faut d'abord être résident pour demander le statut RNH et on a jusqu'au 31 mars de l'année suivant celle de l'inscription en tant que résident pour obtenir ledit statut.
Résidence fiscale et CRS
Le code fiscal portugais oblige tous les contribuables qui travaillent et résident à l'étranger à communiquer le changement de leur adresse fiscale à l'administration fiscale et douanière ("AT”) dans les 60 jours.
Ce problème est devenu plus "sérieux" si l'on considère que les banques collectent et déclarent désormais aux autorités fiscales des informations sur les soldes des comptes bancaires détenus par des clients non-résidents (à des fins fiscales). Cependant, une grande partie des communautés d'expatriés à l'étranger ne le font pas. Cela les amène à déclarer incorrectement leurs revenus gagnés dans les deux pays.
L'inverse se produit également : les banques étrangères déclareront les comptes détenus par les contribuables résidant sur leur territoire national à leurs autorités fiscales respectives, qui communiqueront ensuite ces informations aux autorités fiscales du pays d'origine.
Cet échange d'informations découle de la mise en œuvre des normes communes de déclaration (« CRS »), créées par l'OCDE et dans lesquelles le Portugal et 92 autres pays sont impliqués. Des offshores comme les îles Caïmans, les îles Vierges britanniques et les îles anglo-normandes sont également inclus dans ces juridictions.
Ces normes de déclaration communes visent à lutter contre l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent et peuvent avoir un impact sur le statut de résidence fiscale de milliers d'expatriés. Les CRS peuvent alors risquer que les revenus des expatriés soient imposés dans leur pays d'origine et leur pays de résidence si le statut de résidence fiscale n'est pas à jour dans toutes les juridictions.
Il est donc impératif que les expatriés mettent à jour leur statut de résident fiscal auprès des autorités fiscales compétentes.
Obligations de déclaration fiscale
Par conséquent, pour un contribuable résident fiscal au Portugal, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, IRS, sera prélevé sur ses revenus mondiaux. Le taux d'imposition de l'IRS peut aller jusqu'à 48 %.
En revanche, si un contribuable n'est pas résident fiscal au Portugal, l'impôt IRS n'est prélevé que sur les revenus obtenus au Portugal, à condition qu'ils ne soient pas soumis à une retenue à la source.
En tant que tel, un contribuable résident au Portugal doit déposer le formulaire de déclaration 3 de l'IRS portugais dans le monde entier.
Un contribuable non-résident doit déposer une déclaration uniquement lors de l'obtention d'un revenu locatif de source portugaise.
Accéder au système de santé régional de Madère
En devenant résident à des fins fiscales et d'immigration sur l'île, les expatriés peuvent accéder au système régional de santé de Madère (SESARAM) en s'inscrivant et au centre de santé (centre de santé) ayant juridiction sur leur zone de résidence. Au centre de santé, les expatriés doivent fournir une preuve de résidence fiscale et d'immigration et un passeport.
Échange de permis de conduire
Les expatriés doivent savoir que l'échange de leur permis de conduire est obligatoire en vertu de la loi portugaise. Pour plus d'informations, veuillez cliquer ici.
Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit. Si vous avez des questions ou avez besoin de notre aide avec ce qui précède, n'hésitez pas à CONTACTEZ-NOUS.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
