Alors que le marché des cryptomonnaies continue d’évoluer, les gouvernements du monde entier sont aux prises avec le défi de réglementer et de taxer cette nouvelle forme de monnaie numérique. Le Portugal, en particulier, a récemment mis en place un régime fiscal spécifique pour les crypto-monnaies, entré en vigueur le 1er janvier 2023. Cet article vise à fournir un aperçu détaillé des lois fiscales sur les crypto-monnaies au Portugal, offrant des informations précieuses aux particuliers et aux entreprises opérant dans le pays. le pays.
Comprendre les différentes catégories de revenus cryptographiques
Pour naviguer dans le paysage fiscal entourant les crypto-monnaies au Portugal, il est essentiel d’avoir une compréhension claire des différentes catégories de revenus cryptographiques. Le Code portugais de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (Code de l'IRS) classe les revenus cryptographiques en trois catégories principales : les revenus passifs (catégorie E), les gains en capital (catégorie G) et les revenus d'un travail indépendant/indépendant (catégorie B).
Investissements passifs dans Crypto
Les rémunérations perçues en monnaie fiduciaire provenant d’investissements passifs en crypto, qui n’impliquent aucun transfert crypto, seront soumises à un taux d’imposition forfaitaire de 28 %. Cette règle par défaut s'applique lorsque les revenus ne relèvent pas d'une autre catégorie. Cependant, il est important de noter que la crypto peut toujours être reçue à titre de rémunération elle-même (et non de monnaie fiduciaire) si elle est considérée comme un salaire ou un revenu d’emploi indépendant, et elle sera imposée en conséquence, généralement à des taux d’imposition progressifs.
Plus-values provenant des ventes de Crypto
Les ventes d’actifs cryptographiques détenus depuis moins de 365 jours relèvent des plus-values imposables. Les ventes de crypto détenues pendant plus de 365 jours sont déclarables, mais non taxées. Ces ventes seront soumises à un taux d’imposition forfaitaire de 28 % sur les plus-values réalisées en monnaie fiduciaire. Toutefois, si les revenus sont perçus par un résident fiscal portugais qui choisit de cumuler (englobation), des taux d'imposition progressifs compris entre 14.5 % et 53 % s'appliqueront. Il convient de mentionner que les « jetons d’investissement/de sécurité » seront considérés comme des titres et imposés en conséquence, quelle que soit la règle des 365 jours.
Revenu d'un travail indépendant Opérations et validation de cryptographie
Les revenus d’un travail indépendant englobent les opérations liées à l’émission d’actifs cryptographiques, y compris le minage, ou à la validation de transactions cryptographiques via des mécanismes de consensus, pour de la monnaie fiduciaire. Dans cette catégorie, des taux d’imposition progressifs compris entre 14.5 % et 53 % s’appliqueront. Une présomption forfaitaire de dépenses de 5 % sera appliquée aux revenus provenant des opérations minières, dont 95 % appliqués à la vente des actifs miniers. Il est important de noter que la cessation d’activité en tant que travailleur indépendant est assimilée à une vente d’actifs cryptographiques.
En outre, en vertu des règles sur les revenus des travailleurs indépendants, le contribuable est tenu par la loi d'émettre des factures concernant les revenus perçus, ce qui, selon les situations applicables, peut déclencher des obligations de déclaration de TVA et une inscription obligatoire à la sécurité sociale portugaise et le paiement de la sécurité sociale. cotisations (en plus de l'impôt sur le revenu des personnes physiques).
Règles communes pour la fiscalité des cryptomonnaies au Portugal
Comprendre les règles communes en matière de fiscalité des cryptomonnaies au Portugal est crucial pour garantir le respect du régime fiscal. Voici quelques points clés à considérer :
- Crypto pour les échanges cryptographiques: Lorsque la crypto pour les échanges crypto apparaît sous les revenus de plus-values ou de revenus d'un travail indépendant, l'imposition sera différée jusqu'au moment où la crypto est vendue (c'est-à-dire la conversion en monnaie fiduciaire). Lors de la détermination de la valeur d’acquisition, la règle du « premier entré, premier sorti » (FIFO) s’appliquera, ce qui signifie que la crypto vendue sera celle détenue pendant la période la plus longue.
- Compensation des pertes en capital: Les moins-values sont imputables aux gains, sauf si elles sont réalisées en les paradis fiscaux (certains pays ayant signé une CDI avec le Portugal sont classés comme tels par ce dernier).
- Taxe de sortie: Si un particulier cesse d’être résident fiscal au Portugal, une « taxe de sortie » de 28 % sera imposée sur tous les actifs cryptographiques. Cet impôt s'appliquera de la même manière que s'il y avait eu une vente, des plus-values, sur la base de la différence entre la valeur vénale et la valeur d'acquisition déterminée par FIFO.
- Don de crypto: Le don de crypto sera soumis à un droit de timbre de 10 %, ou 4 % pour les frais facturés par ou avec l'intermédiation des prestataires de services crypto. En revanche, les donations entre époux, concubins, ascendants et descendants, ou les donations inférieures à 500 €, sont exonérées d'impôt.
- NFTs: Les tokens non fongibles (NFT) sont exclus de la fiscalité. Cependant, il est important de noter que le régime fiscal des NFT peut varier par rapport aux jetons d'investissement/de sécurité et aux jetons de services publics/de marchandises/de paiement.
Facteurs à prendre en compte pour une taxation efficace des cryptomonnaies au Portugal
Pour garantir une taxation efficace des crypto-monnaies au Portugal, plusieurs facteurs doivent être pris en compte :
Qualification correcte des actifs et des revenus
Une qualification correcte du type de patrimoine et de revenu est cruciale pour déterminer sa fiscalité. Comprendre les caractéristiques spécifiques des différentes crypto-monnaies et leur utilisation prévue est essentiel pour une déclaration fiscale précise.
Applicabilité des conventions de double imposition
L’applicabilité des conventions de double imposition (CDI) signées par le Portugal, y compris celles dont les juridictions sont sur la liste noire (paradis fiscaux), est également une considération importante. Il est important de noter que le nouveau régime fiscal des cryptomonnaies ne modifie pas l’applicabilité du régime de résident non habituel (RNH) ce qui peut offrir certains avantages aux personnes éligibles recevant des revenus cryptographiques.
Conclusion
Bien que le nouveau régime fiscal du Portugal offre une sécurité juridique, il peut encore s’avérer difficile de s’y retrouver dans les complexités de la fiscalité des cryptomonnaies. Il est toujours conseillé de demander des conseils fiscaux à un professionnel lorsqu'il s'agit de revenus cryptographiques, en particulier lorsque vous opérez à l'échelle mondiale ou résidez au Portugal en tant que résident non fiscal.
La mise en œuvre d’un régime fiscal spécifique pour les crypto-monnaies au Portugal marque une étape importante vers la clarté et la sécurité juridique dans le monde en constante évolution des monnaies numériques. Que vous soyez un particulier ou une entreprise opérant au Portugal, comprendre les lois fiscales cryptographiques est crucial pour la conformité et une planification fiscale efficace. En prenant en compte les différentes catégories de revenus cryptographiques, les règles communes et les facteurs importants, vous pouvez naviguer dans le paysage fiscal en toute confiance et garantir une déclaration et un paiement appropriés des impôts. Demandez conseil à des fiscalistes pour garantir le respect de la réglementation et optimiser votre situation fiscale dans le domaine de la fiscalité crypto au Portugal.
Résumé :
- Le régime fiscal spécifique du Portugal pour les crypto-monnaies entrera en vigueur le 1er janvier 2023.
- Le nouveau régime vise à apporter clarté et sécurité juridique concernant la fiscalité des crypto-monnaies au Portugal.
- Il est important de classer correctement le type d’actifs et de revenus pour déterminer les taux d’imposition applicables.
- Les accords de double imposition (CDI) signés par le Portugal peuvent avoir un impact sur l'imposition des revenus cryptographiques.
- Il est fortement recommandé de solliciter des conseils fiscaux professionnels pour garantir le respect des lois et réglementations fiscales au Portugal.
Avertissement : les informations fournies dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques ou fiscaux. Veuillez consulter un fiscaliste qualifié pour obtenir des conseils spécifiques adaptés à votre situation personnelle.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
