Nómadas digitales en Portugal y el IRPF
Los nómadas digitales en Portugal que permanezcan durante un período prolongado, más de 183 días, pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta personal portugués sobre sus ingresos mundiales. Explorando el Residente fiscal no habitual (NHR) puede ser una opción a considerar si uno tiene la intención de ser un nómada digital independiente en Portugal.
En términos generales, bajo el Esquema NHR, los ingresos de fuente extranjera están exentos de los ingresos personales impuesto en portugal, siempre que se cumplan algunos requisitos según las reglas del régimen. Además, los ingresos de fuente portuguesa pueden estar sujetos a un impuesto fijo del 20% si la actividad realizada por el nómada digital se considera una actividad de alto valor agregado.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas y autónomos
La mayoría de los nómadas digitales en Portugal se dedicarán al trabajo independiente, lo que implica los ingresos de una actividad comercial, industrial o agrícola y los ingresos de un comerciante único (incluidos los servicios científicos, artísticos o técnicos) o de los derechos intelectuales (cuando los obtiene el original). propietario) pueden ser gravados ya sea bajo un régimen simplificado o con base en las cuentas organizadas del contribuyente.
El régimen simplificado se aplicará únicamente a contribuyentes autónomos que, no habiendo optado por cuentas organizadas, tengan un volumen de negocios o unos ingresos brutos empresariales y profesionales inferiores a 200,000 euros (para 2020) en el ejercicio anterior. En virtud de este régimen simplificado, las rentas anteriores tributan sobre el 75% de las rentas derivadas de los servicios empresariales y profesionales enumerados en la tabla a que se refiere el artículo 151 del Código del IRPF. Como incentivo para los contribuyentes que se acojan al régimen simplificado, el coeficiente del 75% se reduce en un 50% y un 25%, en el período impositivo de inicio de actividad y en el siguiente. El tipo aplicable del impuesto sobre la renta de las personas físicas puede ser progresivo (hasta el 48 %) o fijo del 20 % (bajo Condiciones del esquema NHR).
La 'deducción' de ingresos que surge de aplicar el coeficiente del 75% está parcialmente condicionada por la verificación de los gastos y cargos efectivamente incurridos y relacionados con la actividad.
Por tanto, a la base imponible determinada por la aplicación de los coeficientes se le sumará la diferencia positiva entre el 15% de la renta bruta y la suma de las siguientes cantidades (27.360 euros):
- 4,104 euros o, cuando sea superior, el importe total de las cotizaciones obligatorias a la seguridad social (en la parte que no supere el 10% de la renta bruta recebida).
- Gastos de personal, sueldos o salarios comunicados a las autoridades fiscales portuguesas.
- Los alquileres de inmuebles destinados a la actividad profesional comunicados mediante la emisión de un recibo electrónico o una declaración específica, cuyas facturas y otros documentos se comunican a las autoridades fiscales portuguesas (si solo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera solo el 25% de la cantidad total).
- 1.5% del valor catastral de los inmuebles cedidos a la actividad empresarial o profesional o 4% del valor fiscal catastral de los inmuebles cedidos al hotel o actividades de arrendamiento (si sólo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera sólo el 25% del importe total).
- Otros gastos con la adquisición de bienes y servicios relacionados con la actividad, debidamente comunicados a las autoridades fiscales portuguesas, a saber, gastos con materiales de consumo corriente, electricidad, agua, transportes y comunicaciones, alquileres, litigios, seguros, arrendamientos, honorarios obligatorios pagados a profesionales. asociaciones y otras organizaciones representativas de las actividades profesionales a las que pertenece el contribuyente, viajes y estancias del contribuyente y de los propios empleados (si solo se asigna parcialmente a la actividad, se considera solo el 25% del monto total).
- Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios relacionados con la actividad.
Además del importe de la deducción anterior, también podrá deducirse de la renta del trabajo por cuenta propia el importe de las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social satisfechas que superen el 10% de los ingresos brutos y estén relacionadas con dichas actividades profesionales, si no se deducen para otros fines.
La tasa de cotización aplicable a los trabajadores por cuenta propia corresponde al 21.4%. La base de cotización mensual de los trabajadores por cuenta propia corresponde a 1/3 de la remuneración correspondiente determinada en cada período informado y produce efectos en ese mes y en los dos meses siguientes. Para determinar la remuneración correspondiente de los trabajadores por cuenta propia, se consideran los ingresos percibidos en los tres meses anteriores al mes que se informa. La remuneración correspondiente corresponde al 70% del monto de los servicios prestados. La base de cotización considerada para cada mes tiene un límite máximo de 12 veces el valor de las IAS (5,7654.16 euros, valor en 2020), es decir, las cotizaciones máximas por mes son 21.4%x(12 IAS) = 1233.74 euros.
Como autónomo o autónomo, es imprescindible tener en cuenta que estarás exento de cotizar a la Seguridad Social durante los 12 primeros meses desde el inicio de tu actividad. Las cotizaciones a la Seguridad Social se deben pagar entre los días 10 y 20 del mes siguiente al mes al que se refieren.
IVA es pagadero por todas las empresas con una facturación superior a 13,500 € en servicios imponibles, y un nómada digital en Portugal no puede estar inmediatamente exento de ello. El IVA se paga a la Autoridad Tributaria portuguesa siete días después de los períodos de vencimiento de los informes, ya sea trimestral o mensualmente.
Por último, tenga en cuenta que las facturas relacionadas con su actividad como autónomo deben emitirse a través de un software de facturación aprobado por el Ministerio de Hacienda de Portugal.
Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo. Si necesita ayuda como nómada digital en Portugal, no dude en contactarnos. contacte nuestro equipo.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
