Prepararse para una mudanza exitosa a Madeira implica una planificación a largo plazo y la comprensión de las implicaciones de la reubicación.
Nuestro equipo de profesionales ha ayudado a muchos expatriados durante el año. Por experiencia, el 90 % de ellos no planifica correctamente su mudanza a Madeira o no comprende las implicaciones de tal mudanza. Dado esto, esta publicación de blog resume los pasos necesarios antes de mudarse a la isla.
Obtención de un Número de Identificación Fiscal Portugués
El NIF (Número de identificación fiscal, también conocido como Number of Contribuyente) es el número de identificación fiscal en Portugal. Este número se utiliza en varios servicios como: abrir una cuenta bancaria, obtener un seguro de salud, obtener una suscripción telefónica y completar las declaraciones de impuestos u otros impuestos o transacciones financieras. El NIF también se requiere para quienes alquilan o compran una propiedad en el Territorio Portugués. Por ello, siempre recomendamos a nuestros clientes que lo primero que necesitan obtener es un NIF.
Al obtener un NIF por primera vez, la dirección proporcionada en el momento de la solicitud debe ser la dirección residencial del país de residencia del solicitante (es decir, una dirección en el extranjero). Esto se debe a que, al momento de la solicitud, el cliente aún no ha obtenido sus documentos migratorios.
Quienes residan fuera de la UE/EAA en el momento de la solicitud del NIF deben designar un representante fiscal, según lo determina la Ley Fiscal portuguesa.
Mudarse a Madeira: Cumplir con los requisitos de inmigración
Ciudadanos de la UE y sus familias
Ciudadanos de la UE/EEE (junto con suizos y andorranos) que viven en Madeira (o en cualquier territorio portugués) durante más de tres meses tienen que formalizar su derecho de residencia mediante el registro.
Después de tres meses en Madeira (o en cualquier territorio portugués), los ciudadanos de la UE tienen 30 días para registrarse, después de lo cual reciben un certificado de registro. Como tal, los ciudadanos de la UE deben presentar su solicitud en el ayuntamiento/ciudad local (cámara Municipal) con jurisdicción sobre su dirección residencial y proporcionar los siguientes documentos:
- en domicilio
- un documento de identidad válido
- una declaración bajo juramento de que trabajan por cuenta ajena o por cuenta propia en Madeira (o en cualquier territorio portugués); o
- una declaración jurada de que tienen suficientes recursos económicos para ellos y sus familiares, y una póliza de seguro de salud si el país del que son ciudadanos tiene el requisito exacto para los ciudadanos portugueses.
- Pensionistas
- un documento de identidad válido
- una declaración jurada de que tienen suficientes recursos económicos para ellos y sus familiares, y una póliza de seguro de salud si el país del que son ciudadanos tiene el requisito exacto para los ciudadanos portugueses.
- Estudiantes
- un documento de identidad válido
- una declaración bajo juramento de que están registrados en un establecimiento educativo público o privado acreditado oficialmente
- una declaración u otro medio de prueba de que tienen suficientes recursos financieros y una póliza de seguro de salud si el país del que son ciudadanos tiene el requisito exacto para los ciudadanos portugueses.
No obstante lo anterior documentación requerida legalmente por los ayuntamientos, los gobiernos municipales pueden solicitar documentación adicional, que generalmente difiere de un gobierno municipal a otro e incluso de una administración a otra. Aquí es donde podemos ayudar a navegar la burocracia y el cumplimiento de los documentos proporcionados.
La falta de registro es una infracción sancionable con una multa de entre 400 y 1500 EUR. Registrarse o permanecer registrado sin cumplir las condiciones necesarias es una infracción sancionable con una multa de entre 500 y 2500 EUR.
En caso de abuso de la ley, fraude o matrimonio falso o asociación de conveniencia, los derechos de residencia serán rechazados y retirados.
Ciudadanos no pertenecientes a la UE
Los ciudadanos no pertenecientes a la UE deben solicitar el visado correspondiente en la misión diplomática portuguesa que preste servicio en su país de residencia actual antes de la reubicación (o solicitar el golden visa al realizar la inversión cualificada). Nunca solicite una visa mientras se encuentre en territorio portugués como turista, ya que no todos los permisos de residencia son posibles bajo esta opción, y los que están disponibles toman un tiempo extremadamente largo para procesar.
Residencia fiscal
Definición de residencia fiscal
En general, un contribuyente se considera residente fiscal en Portugal si permanece más de 183 días. Este cómputo se refiere a cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año en cuestión.
También se es residente si se es propietario de una vivienda que supone la intención de mantenerla y ocuparla como vivienda habitual. Por lo general, se activan las reglas de residencia fiscal al obtener el permiso legal para residir en Portugal (excepto bajo la Golden Visa). Por tanto, la dirección asociada al NIF deberá actualizarse en consecuencia.
En caso de conflicto en la definición de residencia fiscal, el contribuyente debe tener en cuenta los criterios para su definición en el Convenio de Doble Imposición firmado entre Portugal y el país de residencia.
La residencia fiscal es imprescindible para obtener la Estado no habitual (NHR), ya que primero se debe ser residente para solicitar el estatus de NHR y se tiene hasta el 31 de marzo del año siguiente al de registro como residente para obtener dicho estatus.
Residencia fiscal y CRS
El Código Fiscal portugués exige que todos los contribuyentes que trabajen y residan en el extranjero comuniquen el cambio de su domicilio fiscal a la Autoridad Tributaria y Aduanera (“AT”) dentro de los 60 días.
Este problema se ha vuelto más “grave” si consideramos que los bancos ahora recopilan y reportan información sobre saldos de cuentas bancarias de clientes no residentes (a efectos fiscales) a las autoridades fiscales. Sin embargo, una gran parte de las comunidades de expatriados en el extranjero no lo hace. Esto los lleva a reportar incorrectamente sus ingresos obtenidos en ambos países.
También sucede lo contrario: los bancos extranjeros reportarán las cuentas de los contribuyentes residentes en su Territorio nacional a sus respectivas autoridades fiscales, quienes luego comunicarán esta información a las autoridades fiscales del país de origen.
Este intercambio de información se deriva de la implementación de los Common Reporting Standards (“CRS”), creados por la OCDE y en los que participan Portugal y otros 92 países. Las costas como las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas y las Islas del Canal también están incluidas en estas jurisdicciones.
Estos estándares de informes de bienes comunes tienen como objetivo combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero y pueden afectar el estado de residencia fiscal de miles de expatriados. Los CRS pueden correr el riesgo de que los ingresos de los expatriados se graven en su país de origen y en su país de residencia si el estado de residencia fiscal no está actualizado en todas las jurisdicciones.
Por lo tanto, es imperativo que los expatriados actualicen su estado de residencia fiscal con las autoridades fiscales competentes.
Obligaciones de declaración de impuestos
En consecuencia, para un contribuyente que sea residente fiscal en Portugal, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRS, se aplicará sobre su renta mundial. La tasa de impuestos del IRS puede llegar hasta el 48%.
Por otro lado, si un contribuyente no es residente fiscal en Portugal, el impuesto del IRS se grava solo sobre los ingresos obtenidos en Portugal, siempre que no estén sujetos a retención.
Como tal, un contribuyente residente en Portugal debe presentar informes del Formulario 3 del IRS portugués en todo el mundo.
Un contribuyente no residente solo debe presentar una declaración cuando obtiene un alquiler de fuente portuguesa.
Acceso al Sistema Regional de Salud de Madeira
Al convertirse en residente fiscal y de inmigración en la isla, los expatriados pueden acceder al Sistema Regional de Salud de Madeira (SESARAM) inscribiéndose y el centro de salud (centro de salud) con jurisdicción sobre su zona de residencia. En el centro de salud, los expatriados deben presentar prueba de residencia fiscal y extranjería y pasaportes.
Canje de Licencia de Conducir
Los expatriados deben ser conscientes de que la legislación portuguesa exige el canje de su permiso de conducir. Para obtener más información, haga clic en esta página.
Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo. Si tiene alguna pregunta o necesita nuestra ayuda con lo anterior, no dude en contáctenos.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
